利用汽車費用扣稅
自己做小生意的朋友，都知道不少與生意有關的費用可以扣稅，其中最重要的一項，是作為生意用途的汽車費用。假如該汽車是全部作為商業用途，當然可以將全部費用扣稅，但即使汽車只是部分作為商業用途，也可以按比例將費用扣稅。
兩個扣稅的方法
- 實際(真正)費用方法(ACTUAL EXPENSE METHOD) ― 讓你扣除真正用在業務上的費用，例如﹕汽油、洗車、保險、維修、過橋費、利息、稅金、折舊等開支。
- 標準哩數方法(STANDARD MILEAGE METHOD) ― 讓你用一個國稅局指定的每一哩標準費用(2019年是每哩58仙)，業務使用的哩數乘該標準費用便是扣稅金額；此外，貸款利息、稅金和過橋費用亦可加在扣稅金額上。
這兩個方法那一個較好？要看幾個情況，你可以選擇對你最有利的方法。一般來說，假如你的汽車成本在二萬元以下，加上你每年起碼有業務用途起碼15,000哩，使用標準哩數方法可能較佳，而且比較方便。使用實際哩數方法需要保留更繁重的使用記錄。
請注意﹕你隨時可以選擇實際費用方法，但是你一旦選擇實際費用方法，以後要改為標準哩數方法便很困難，需要國稅局特別批準。但假如你選擇標準哩數方法，要轉為實際費用方法便沒有限制。
保留正確的記錄
當你報稅時，你需要正面的回答這兩個問題，才能將汽車費用扣稅﹕你業務上的費用是否有記錄？這個記錄是否白紙黑字記錄下來？要在稅局查稅時安然渡過，必須有清楚、齊全和即時記下的記錄。
有四個方法保留記錄﹕
- 「完美一天記錄」(PERFECT ONE DAY LOG) -大多數會計師都喜歡這個辦法，就是每一天之內不論業務或私人用途，都記錄下來。
- 「90天記錄」(90-DAY LOG)，做法與上述相同，只不過只在90天內連續記下，然後計算業務用途與私人用途哩數比例，再用這個比例作為整年使用計算之用。舉個例，在90天內業務用途是6000哩，私人用途是2000哩，業務用途比例便是75%，全年75%汽車費用便算是業務用途。
- 「每月一星期」方法(ONE WEEK A MONTH)，做法與上述相同，但只在每一個月內記錄一星期，應該盡量是同一個星期(例﹕每個月最後一個星期)。
- 「最簡易」方法(NO HASSLE METHOD)，是第一個方法的變種，但只記錄私人用途，其他自然就是業務用途。
買車？租車（Leasing）？
在稅務上，買車和租車都可以使用標準哩數或實際費用方式扣除相關費用。標準哩數的做法兩者都是一樣，但使用實際費用的話買車和租車有些分別：由於租車時並不擁有該部汽車，你不能對其進行折舊。可是，你可以按商業用途的比例扣除租車的費用，例如：年租金為＄4,200（＄350/月），而你的業務使用百分比為80％，你可以在該年的納稅申報表中扣除＄3,360。
有一點要注意：由於稅法限制了“豪華”汽車的折舊，它也限制了這種汽車的租車費用，這被稱為“租賃包含金額”（lease inclusion amount），它減少了可扣除的租車付款，汽車的價值越高，減少的金額越高。
隨著汽車價格的上漲，租車可能變得更適合。但不要忘記，買車可以根據業務使用百分比扣除車輛貸款的利息。例如，今年買了一輛汽車來從事Uber和Lyft這樣的自營職業，並且買了一輛運動型多功能車（SUV），假定商業使用超過50％，可以扣除最高＄25,000的車輛費用。為了您的業務。如果您為自己的公司購買了汽車，如果商業使用率超過50％，也可以扣除最高的折舊扣除額。
買車和租車還有一個區別，是關係到將來換車。出賣擁有的商用車時，可能會有要繳稅的收益或可扣稅的虧損，而由於折舊而產生的收益要作為普通收入納稅。但將租賃的汽車退還給經銷商時，完全沒有收益或虧損。
超過六千磅汽車扣稅好處
做生意的朋友，要購買一部業務上使用的汽車，都應該注意汽車折舊的規例，因為折舊是一項重要的扣稅項目，可幫助您減低要付稅的收入。
普通汽車每年的扣稅金額有限制，本來第一年最高折舊金額只是三千元，但去年開始有特別稅例，可以最高折舊七千多元，甚至超過一萬元。但這個最高的折舊方案過了今年便不能使用。
以上折舊稅例是指一般商業上用的汽車，包括小型貨車和私家車。要得到更多折舊扣稅好處，便要購買超過六千磅的貨車或SUV，因為這類汽車是不受到上述折舊金額限制。這個重量是指汽車的「總重量」(GROSS VEHICLE WEIGHT RATING)，重量不是自己計算或決定的，而是要按政府是規定去決定那一種車種符合重量要求。大家購買汽車之前應該查清楚。
要取得最高的折舊好處，是要連同SECTION 179折舊稅例一起使用，到二零零五年為止，每年最高SECTION 179折舊金額為十萬零二千元。
雇用孩子做工好處多
自己經營生意業務者，若有子女可以幫忙工作，在稅務上是有相當多的好處。不論他們在假期、周末期間等在自己商店工作、或在辦公室做打字或存檔等事情，只要他們真正是工作，就可以給予他們合理的工資。
如果他們在十八歲以下，便無需扣起他們任何社會安全Social Security稅及Medicare稅；二十一歲以下，也無需扣失業保險金。
如果他們所賺的工資，每年不超過標準扣稅金額，則他們完全無需繳付聯邦入息稅，也不用扣稅。若家長替他們開設一個可扣稅IRA帳戶，則他們年收入為$18,200也無需付收入稅。
雖然子女不用付稅，但他們的工資是家長生意上的支出，所以可以用來減低生意上的收入，即採用此方法有雙重的稅務好處。可是，子女一定要真正工作，工作時間必須有紀錄，有關工資也要合理。此外，值得注意是，孩子們的收入，在他們申請大學經濟援助時，可能會有負面影響；若他們要申請經濟援助的話，則他們的年收入最好不超過7千元。
家庭辦公室可扣稅嗎？
自己做生意的朋友，可能會利用自住房子某部份作為家庭辦公室，如果該部份是您的主要辦公室，亦完全為生意業務使用，包括會見客戶，或者辦行政事務，都有可能將屬於這部份的費用（例如﹕貸款利息、水電、物業稅、保險、維修、折舊等）扣稅。以前使用家庭辦公室扣稅有一個壞處，就是將來賣屋時，家庭辦公室這部份不可以當作自住房屋，故不可以享用自住房屋資金增值(Capital Gain)免稅優惠，連折舊金額也要付稅。但自從去年開始稅例放寬，只要家庭辦公室不是一間獨立的建築物，便可以當為自住房屋，亦即賣屋時不會失去免稅優惠（但折舊那部份仍要付稅）。
不是做生意而是作為雇員的讀者，如果在家中設立家庭辦公室，是否可以有同等扣稅好處呢？2018年之前還有可能當為「雜項扣稅」，新稅法開始後已經不能扣稅了。
自僱者退休儲蓄選擇多
論到退休儲蓄計劃，普通僱員(Employee)通常只有公司提供的401-K之類計劃，2019年最高限額是$19,000，五十歲或以上可額外儲蓄6千元。另外，僱員還可以自行利用個人退休帳戶儲蓄$6,000，五十歲或以上可增加$1,000。除了這兩種工具之外，僱員沒有其他本金有稅務好處的退休儲蓄選擇。
自僱者就不一樣了 — 政府給自僱者的退休儲蓄選擇，比一般僱員為多，此外，可以享受稅務優惠的儲蓄金額，也比僱員高。自僱者可以選擇SEP IRA 計劃，每年將淨「自僱收入」最高百分之25，或不超過$56,000作延稅儲蓄。SEP IRA的好處還包括手續簡單，沒有每年要填交的報表。
另外一種工具，名為KEOGH，最高儲蓄金額也可達到$56,000，但手續比較復雜。近期有一種新工具，稱為SOLO 401-K 計劃，適用於沒有僱員的自僱人士。
未建立退休儲蓄計劃的自僱人士，應該與會計師商議，去比較那一種工具較適合。SEP IRA是可以在報稅期限之前設立，所以還可以為去年自僱收入減稅。
預知稅局如何查稅
大家有否擔心會被稅局查稅呢？近年來由於國稅局人手短缺，所以大家被查稅的機會大為減少，但卻不等於稅局查稅的效率減低，目前是電腦化時代，稅局有更嚴密的電腦核對方式。例如大家少報了收入，稅局是可以將大家的報稅表、W-2及1099表格核對，即使查稅個案減少，但工作效率卻增加了。
很多人都知道做生意有Schedule C收入的納稅人，被稅局查稅的機會比普通打工一族為高，相信是由於Schedule C的收入比較容易少報及漏報，而Schedule C上的生意費用，很容易被誇大。
如果是做小生意者，預先知道稅局會來調查這類生意時，會注意那些方面？那麼，在知己知彼的情況中，就能對稅局的調查更有效地提高警覺。原來大家可以免費看到國稅局給自己核數員的內部指示，教導他們查某一類生意時，所需查核的事項。例如調查一間餐館時，是有很詳細的程序，來核對他們的現金生意額。
這些文件包括五十五種不同行業，大家可在國稅局的網址查看。網址是：www.irs.gov，然後進入Tax Info For Business，再進入Market Segment Programs那一部份就可看到。
公司可向員工作贈予嗎？
僱員所賺到的工資或做生意的收入，當然是需要付稅的收入。但是接受贈予(Gift)，受贈人是無需要當為收入，亦即是不需要為贈予報稅的。若果僱主將部份的收入，當作禮物贈予僱員，是否可以為僱員省稅呢？
大家都會想到，如果有如此好處的省稅方法，就會被很多人採用。事實上，僱主是不可以隨便將工資變成贈予，來為僱員省稅。因為任何由僱主付出的福利或報酬，都是需要付稅的收入。不過，是會出現個別例外的情況。例如，僱主為員工提供的醫療保險、不超過五千二百五十元的進修教育費用津貼、員工購買公司產品的折扣、在公司飯堂用膳的折扣、不超過五萬元保額的定期人壽保險等，這些一般都不會當作為員工的收入。
此外，一些不經常性和價值較低的員工獎勵或禮物，例如不超過四百元的員工良好表現獎勵、假期前一些應節的非現金禮品、退休時送贈的金錶、甚至超時工作給予交通的費用等，都是不需要當為收入的。
自雇者善用「健康儲蓄帳戶」
「健康儲蓄帳戶」(Health Savings Account)，讓某些雇員可以將稅前收入，放入這個儲蓄帳戶，用來支付健康保險保費和自付金額。但參加的條件，是雇主提供的健康保險計劃，是屬於「高自付金額」。「高自付金額」定義，是規定自己要先自付$1,350，整個家庭要先自付$2,700。
除非雇主購買或更改現今為雇員提供的保險計劃，雇員未必合資格去設立「健康儲蓄帳戶」。可是，自雇(Self-Employed)的人士，由於自己是雇主和雇員，當然可以有自主權去決定購買那一種健康保險。他們隨時可以選擇符合「健康儲蓄帳戶」的保險計劃，保費應該比一般保險低。他們再利用「健康儲蓄帳戶」，存入的金額像一般可扣稅的IRA個人退休帳戶，不單存入的金額可以延稅，帳戶內的收入也可延稅。2019年個人可以每年存入$3,500，全家可存入$7,000。過了五十五歲可存入的金額加$1,000。
要利用這個帳戶好處，需要有兩項先決條件。首先，一定要參加「高自付金額」的保險，作為雇員，除非公司為您提供這樣的醫療保險計劃，您通常是不能自己去參加的。當然自雇者便沒有這個限制。但另一個限制，就是目前符合資格的保險計劃不是很多，但保險公司已經開始增加這類計劃。
第二個先決條件是要設立帳戶，目前不是每一家銀行或經紀行有提供這種帳戶，希望以後會更普及。
林修榮談天說地 