理財分半鐘（2020年）

1/1/2020 正確處理小費（一）

以下幾天我都會在「理財分半鐘」講解與「小費」（tips）有關的稅例，請從事餐飲行業的朋友留意。

甚麼是小費？小費是餐飲業僱員從顧客收到的報酬，而這些報酬是屬於選擇性或額外的，即付或不付，與及付多少都是由顧客自行決定的。小費包括下列項目：直接從顧客收到的現金，或者是顧客透過電子交易或付款留下的報酬，包括信用卡、Debit卡、禮物卡或其他任何電子付款方式。小費亦包括由其他僱員收到的金額，這些小費可能是透過小費滙集或小費分享安排獲得的。

至於僱主在顧客帳單上另外加上規定的服務費，通常是屬於僱主的，即使僱主將這些硬性服務費分發給員工，這些都不算為小費，而是當是工資，需要繳納社會安全稅、Medicare醫療保險稅，而且會被預扣聯邦所得稅。

明天繼續為你講解如何正確處理小費。

1/2/2020 正確處理小費（二）

作為餐飲業收到小費的僱員，您必須做三件事：1.記錄每天得到的小費，2.  向僱主報告小費，除非總數低於$20，3.在個人所得稅表上申報所有的小費。

第一項，是記錄每天得到的小費。僱員必須每天記錄收到的小費，你可以使用4070A表，這個表格「名為僱員每日小費記錄」(Employee’s Daily Record of Tips)，該表格可以在國稅局的網站下載。

第二項，是向僱主報告小費，除非總數低於$20。國稅局規定，僱員要以書面向僱主報告所有收到的現金小費，除非一個月內收到小費總額未達$20。現金小費包括從顧客處收到的小費，刷卡結帳的小費（例如信用卡和debit卡結帳），亦包括僱主分發給僱員的小費，以及依小費分享安排從其他僱員收到的小費。這項申報無需使用特定的表格，報表須由僱員簽名，並包含以下資訊：僱員的姓名、地址和社會安全號碼、僱主姓名與地址、報告涵蓋月份或期間，以及該月份收到的小費總額。

明天為你講解第三項（在個人稅表上申報）。

1/3/2020 正確處理小費（三）

為你講解第三項餐飲業僱員要做的事，就是要將收入在個人稅表上申報。

僱員必須使用4137表（未報告小費收入的社會安全稅和聯邦醫療保險稅），來申報任何被列為額外工資的未報告小費收入金額 ，將它們計入1040報稅表當中，以及僱員對這些小費應分擔的社會安全稅及聯邦醫療保險稅。

甚麼時候向僱主報告小費最佳呢：僱員必須在收到小費的下個月10日前向僱主報告小費，例如，僱員在2019年8月收到的小費，僱員須在2019年9月10日前向僱主報告。如果第10日正好是星期六、星期日或法定假日，僱員可在次日非週六、日或法定假日時將報告交給僱主。僱主可以要求僱員每月報告小費一次以上，但報表涵蓋的期間不能超過一個月份。

注意：勿將服務費包含在每日小費記錄中。你的僱主在顧客帳單上另加並分發給你的收費，例如針對大團體加收的費用，這些款項不應計入每日小費記錄中。僱主另加到顧客帳單上的這些額外收費不算是小費，它是服務費。這些分發的付款是非小費工資，需被繳交社會安全稅、聯邦醫療保險稅，而且會被預扣聯邦所得稅。

1/6/2020 為投資作檢查

一年開始，是為自己去年投資作檢討的好時候。自己有理財知識和經驗的朋友，當然可以自己做，但有專業人士為您檢查一下也是好事。可是，美國對「理財顧問」或「投資顧問」沒有立例管制，幾乎任何人都可為他人提供財務規劃。有一類財務顧問，具有「注冊理財計劃師」專業資格，簡稱為CFP，是比較有公信力和專業經驗的顧問。

但不論是聘用那一種顧問，都應該留意「利益衝突」的可能性，即投資顧問的收入主要是靠佣金收入，而該收入的來源是您通過顧問購買財務產品，造成顧問的利益不一定就是客戶的利益。要避免產生「利益衝突」情況，我比較贊成聘用一類名為「單純收費」的顧問(Fee Only Advisor)，他們只是提供咨詢服務，不會向您推銷產品，只按時間收費，檢討投資情況可能只需要幾個小時，即使每小時收費$150，也只是區區幾百元費用而已。

當然「單純收費」的顧問不會幫您購買產品，您要自己動手去操作投資帳戶，但如今小投資者可以透過互聯網輕易作買賣，不一定需要經紀人代勞。

1/7/2020 納稅人倡議者

如果您跟國稅局(IRS)有爭議，您認為國稅局對您不公平，或者沒有作出正確的處理，您如何作投訴去試圖討回公道呢？

國稅局內有一個獨立的組織，名為「納稅人倡議者」(Taxpayer Advocate)，或可翻譯為「納稅人代言者」，作用是以一個公正的處理手法，去為納稅人解決他們與國稅局之間的爭議或糾紛。當納稅人向這個部門求助時，它的代表會仔細研究整個事情，並在稅例許範圍內提供解決的方案。一向國稅局給人的印象都是很無情和很嚴厲，這個部門卻可以幫助納稅人去應付國稅局。

這個組織每年都向國會提交一份報告，去評估國稅局的服務素質，和納稅人遇到的難題。這個報告經常指責國稅局處理手法有問題，要求國稅局進行內部調查，並提出改善方案。

假如您需要「納稅人倡議者」部門為您服務，可致電1-877-777-4778。 此外，很多州的稅務局都有類似的組織。

1/8/2020租車時要購買保險嗎？

當您租車時，租車公司通常都會問您是否要購買保險。保險的保障主要分為二種，第一種是「額外責任保障」(Supplemental Liability Coverage)；第二種是「汽車損毀保障」(Loss Damage Waiver)，每一種保障每天可能要十多元保費。

「額外責任保障」，是在租車公司本身提供的責任保障金額之上，購買額外的保障，金額通常是一百萬元，作用是萬一由於您錯誤而導致交通意外時，有足夠的保障金額，去賠償對方人體受傷醫療費用，和汽車損毀的修理費用。可是，假如您自己本身已經有汽車保險，保單上的責任保障是在租車時也有效的，所以未必需要另外購買。可是，假如您沒有汽車保險，那便要考慮在租車時購買責任保障了。

「汽車損毀保障」，作用是萬一發生交通意外，或者汽車被偷去時，去賠償租車公司的損失。嚴格來說，這個保障不是保險，而是免除被租車公司追討。同樣地，假如您自己已經有汽車保險，保險內包括撞車Collision保障，便不需另外購買該項保障。此外，不少信用卡亦有提供租車損毀保障，但您一定要用那張信用卡去租車，才有這項保障。

建議大家在租車之前，先向自己保險代理查詢清楚。

1/9/2020應否「自助」賣屋？

近年有些業主賣屋時想省些經紀佣金，目前賣屋佣金一般是6%，但這個佣金並不是規定的，業主與賣屋代理可以講價，平均佣金已經跌至5%左右。

但是，有些業主想省下更多佣金。有一些經紀賣廣告，將佣金減為2%，甚至有些只是收一個固定費用，通常是幾千元，便幫您售賣房屋。但這些折扣經紀不可能為您提供全套服務，您要自己負責部份賣屋工作，可能包括要自己舉辦OPEN HOUSE，甚至要自己與買家議價。

法律沒有規定賣屋一定要通過經紀。有些業主連折扣佣金也希望省下，打算完全使用「業主自售」方式。對本身很有售屋經驗的業主來說，當然可以不聘用經紀，但也要考慮到不能將物業放入Multiple Listing，可能會影響銷售。

賣屋是一個相當複雜的過程，其中包括很嚴格的Disclosure要求，和許多法律文件，處理不當可能會引致訴訟。此外，在銷售和議價過程中如果處理不當，也可能會影響售價。所以要自助賣屋之前，都應該考慮自己的時間和對地產的知識，以免因小失大。

1/10/2020 屋契在那裡？           

在美國擁有房地產，產權的證明文件是屋契(Grant Deed)，上面清楚地列出業主的名字，假如是超過一位產權擁有人，屋契上亦顯示他們擁有產權的方式。此外，屋契也有對該物業詳細的「法律描述」(Legal Description)。

在購買房地產時，這份文件通常是由仲介(Escrow)公司準備好，由原來的產權擁有人(即賣方)簽字，之後再在政府登記處登記在案，一份副本亦在登記後寄到新業主手中。請注意，這個程序是與新業主是否需要向銀行貸款沒有關系的。即使業主要貸款，也一樣可以得到屋契的副本，正本則永久地保留在政府的登記部門。假如業主遺失了手中的副本，隨時可向政府取得另一份副本。

許多人誤會，以為要向銀行貸款，屋契便要由銀行持有，直到還清貸款時才由銀行歸還。不錯，汽車貸款是這樣做，但房地產貸款卻不一樣。

可能這個誤會是由於借貸人需要簽署一份抵押文件，名為Deed of Trust，但這份文件與產權沒有直接關系，它只是授權貸款機構在借貸人未能歸還貸款時，將物業接收與拍賣去還債。

1/13/2020 男子被沒收全部現金

最近看到一則年初發生的新聞，一名美國公民從以色列返回美國，在波士頓國際機場入境，他身上有一萬八千元現金，但他向海關只申報攜帶一萬四千元。海關檢查他的行李時，發覺他身上其實攜帶了一萬八千元現金，比申報的金額多出四千元。但這位先生的麻煩還未完結，海關進一步檢查他的衣物，發覺他在褲子口袋裏面縫製了暗袋，裡面收藏了一萬元，即是他漏報了一萬四千元，結果全部現金被海關沒收。

美國沒有外匯限制，你要攜帶多少現金進出美國都沒有問題，也無需繳稅，但法律規定，隨身攜帶的現金達到一萬元或以上，必須填寫表格申報。申報了是沒有任何麻煩的。假如是與家人出入美國，一萬元申報限額是全家共同的限額，並不是每一個人的限額。

1/14/2020 新年立下理財計劃         

在新的一年，很多人都有新的立志，希望您在理財上也立下新的計劃。

理財的第一步是要從收入中有預款剩下儲蓄，接近四成美國人完全沒有儲蓄，華人比較慳儉，但一般家庭假如沒有作家庭預算，然後每天記帳，定期將支出與預算作比較，即使每月能夠剩下一點儲蓄，都不是理財好辦法。希望您從一年開始便訂立家庭收支預算，盡量從收入中增加儲蓄金額。

假如您被債務壓迫，特別是信用卡債務越積越多，今年便應該全力減少債務，第一步是停止增加信用卡欠賬，或者您要馬上取消一些信用卡帳戶，然後開始由利率最高的債務入手。今年相信聯邦儲備局會繼續調高利率，所以減低債務相當重要。

如果您雇主有提供像401K之類退休儲蓄計劃，或者另外有支付醫療或照顧孩童的儲蓄計劃，您都應該考慮參加，而且盡量增加儲蓄金額，因為這類計劃除了有稅務優惠之外，更能幫助您定期儲蓄，並自動地以「平均成本」(DOLLAR COST AVERAGING)的方式逐步去增加投資。

1/15/2020 養成預算和記帳習慣 

理財要有一套週全的計劃，由作家庭預算開始，去將資金逐漸的省下來，並同時以有效的方法，去將這些資金作投資。這些方法最好是能助你省稅，和將投資風險減少到一個適合你個人或家庭情況的水平。理財不是投機和賭博，是需要有計劃、心思、耐心和原則的，絕不能貪多貪快。

做了家庭預算只不過是一個開始，之外還要實行一個每天記帳的習慣，不論支出是用現金、支票抑或信用卡，家庭成員都應每天將支出記下來。記帳不必動用電腦系統，往往用紙筆還簡單快捷。帳目表應與預算表同樣分類，以便定期作比較。這樣做起初好像很厭煩，習慣了便不會覺得麻煩。每一家公司甚至國家每年都必須花時間去做個預算，家庭的財政怎能不先做好預算及實行記帳呢？

投資的長期回報，是與風險相連的，世上焉有長期低風險高收益的投資？投資時將資金過份集中某小部份投資對象，甚至盲目地用某些高風險的投機工具，如期貨、期權等，去達到本小利大的目的，結果焦頭爛額。

1/16/2020 退休儲蓄限額增高

仍未為去年存錢到個人退休帳戶(IRA)的朋友，在四月十五日或之前還來得及，2019年每人最高儲存IRA或ROTH IRA金額是＄6,000，五十歲或以上增加至＄7,000。納稅人如果能夠及時存款，有可能減低2019年的稅款。

大家亦應該安排2020年的退休儲蓄，IRA和Roth IRA的存放金與去年一樣，但請在存放的時候講清楚是為2019年抑或2020年存放。雇主提供如401-K之類儲蓄計劃，今年金額限制也由2019年的$19,000增至$19,500，五十歲或以上最高金額為$26,000。

有些雇主一向除了金額限制外，還訂立收入百分率限制，例如規定員工只能將收入的15%存入退休帳戶。這個百分率限制，是源於以往國稅局有收入的25%限制，但國稅局已經取消這個規則，所以雇主其實不必再有收入百分率限制，只有金額限制便可以了。

假如同時有幾份工作，又或者另外有自雇收入，所有有稅務優惠的退休儲蓄上限，也由去年$56,000 增加為$57,000， 50歲以上人士上限增加至＄63,500。

1/17/2020 自動參加退休儲蓄計劃

一向公司提供的401-K或403-B儲蓄計劃，都是由雇員自由決定是否參加，但法例容許雇主自動將雇員加入退休計劃，並且自動從雇員薪金中扣起一個金額，除非雇員主動提出不想加入。目前大約有25%雇主使用這個方法，好處是除了鼓勵更多員工為自己將來退休儲蓄之外，更幫助公司內薪金比較高的雇員可以通過「歧視測試」(Discrimination Tests)。原來公司內假如普通員工不踴躍參加退休儲蓄計劃，是會影響薪金高的員工能夠儲蓄的金額。

雖然這個自動參加計劃多數只是應用在新員工，但已經將一般員工的參加率大為提高，尤其是低薪金和年紀輕的員工。可是，透過這個方式加入退休儲蓄的員工，一般儲蓄率只有工資的3%， 比一般員工7-8%的儲蓄率為低。其實，這類退休儲蓄工具是政府送給雇員最好的禮物，為您以延稅方式將薪金一部份作儲蓄，許多雇主亦提供MATCHING金額，即變相加薪，所以大家應該盡量利用。

1/20/2020利用指數基金投資股票

2019年股市大幅度上升，道瓊斯工業平均指數上升了22%，整個市場指數上升了31%，標普500指數上升了29％，納斯達克指數上升了35%，納指最大的一百家公司股價平均上升了39%， 整體市場由於就業情況理想，公司盈利增加，所以市場充滿一片樂觀。

今年股市是否再會有強勁的表現，主要要看經濟發展的情況。今年是大選年，選情發展對股市也會有影響的。

以上提到的指數，小投資者可以輕易地利用指數基金作投資，就可以得到這些收益。道瓊斯指數的指數基金代號是DIA，全市場指數基金的代號是VTI，標普500指數基金代號是SPY，納指指數基金的代號是ONEQ，而納指前100家公司的指數基金代號是QQQ。小投資者可以在經紀行帳戶來隨時購買，也可以隨時賣出。這些基金的費用都非常低，有些指數基金的費用幾乎是零。

1/21/2020留意1031交換的期限

不少出租物業的業主喜歡進行1031交換，讓你可以交換新的出租物業，不單將增值（capital gain）延稅，同時亦可以得到新的成本用作折舊（depreciation）。可是，進行1031交換有兩個十分重要的限期，其中一個就是換出現有的物業後，必須在180天以內完成換入新物業的手續，遲一天都不行。

在十月十七日以後進行1031交換的讀者，要留意一個重要的稅例，就是這個180天完成交交換的限期，是可能不足180天的，因為稅例其實是：180天或你遞交報稅表的限期，假如你在10月17日之後進行1031交換，180天是在明年4月15日報稅限期之後，一到了4月15日，即使未足180天亦已經到達限期。

因此，在10月17日至年底換出物業的讀者，為了要得到180天交換期，必須申請延期報稅，否則到了4月15日便已經結束交換期。

1/22/2020 你需要繳納預付稅（withholding tax）嗎？

美國稅制規定，納稅人要一面賺取收入一面付稅，打工的當然雇主要在薪金和花紅內扣起預繳稅(Withholding Tax)；自己做生意的朋友，則自動要按時繳納預繳稅，以避免罰金。

假如您在2019年有一筆特別收入，是否要為這項收入交付預繳稅呢？

您可能不必擔心，因為稅例上訂立了三個「安全港」(Safe Harbor)，只要符合任何一個「安全港」，不論收入多高都不必繳納預繳稅。

第一個「安全港」，是假如2020年預繳的稅款金額，達到2019年稅款的100%。舉個例，2019年您的聯邦入息稅是五千元，2020年即使收入增加，只要在2020年預繳了五千元，便不會被罰。假如2019年總收入超過15萬元，則今年需要預繳的金額增加為去年稅款的110%.

第二個「安全港」，是假如您預繳應付稅款的90%，便不必擔心罰金。

第三個「安全港」是假如您報稅時要繳交的稅不超過一千元，便不用擔心罰金。

假如您有工作收入，要增加預繳稅，最方便的辦法是填寫一份W-4表格，要求雇主將每月的預繳金額提高。

1/23/2020 未婚情侶共同購屋（一）

男女朋友即使仍未結婚，可能已將兩人的財政混在一起，甚至一同投資物業。可惜世事難以預料，萬一後來關係破裂，往往會產生爭議和一些不可預見的麻煩。

以下是真實的故事：年輕男女共同購買物業，男方付出大部份首期和供款，但產權以「互繼共有權」(JOINT TENANCY)方式擁有，等於每個人擁有一半。一段時間後兩人分手，男方之後結婚，一直住在這個物業，但產權仍是兩個人的名字。如今物業已經增值不少，男方要將物業出售，當然需要兩個人簽名，但男方只願退還女方幾年前付出的首期金額，女方則認為房屋已經增值，她也應該獲得增值的一部份，男方將幾年來付出的貸款供款、地稅、保險、維修等費用列出來，證明增值其實並不存在，目前兩個人還在爭議中，希望不必對薄公堂。

因此未婚男女最好不要將財政混在一起，更加不應該共同購買房屋。

1/24/2020 未婚情侶共同購屋（二）

昨日為你解釋為何未婚男女最好不要將財政混在一起，更加不應該共同購買房屋。今日繼續講一件真事。

一對男女朋友共同擁有物業，之後分手，女方同意簽署一份「退名契」(QUIT CLAIM DEED)，然後在縣政府做登記手續。幾個月之後，男方決定重新貸款，產權公司(Title Company)在發出產權保險之前，要求女方簽署一份文件，證明她是在自願及理性的情況下放棄產權。由於雙方關係已經破裂，女方不肯合作，結果男方無法順利完成重貸手續。

原來產權公司為了保障自己，在產權曾經有過修改的情況下，會採取措施去確定產權沒有爭議或不清晰的可能，然後才會發出產權保險。所以要辦理放棄產權契約，如果放棄產權的一方，將來可能會搬到國外居住，或者是有任何將來可能不合作的可能，都應該考慮找律師辦理除名手續，或在除名時同時進行重貸手續，以免日後出現上述的情況，不單會影響重貸，甚至可能影響物業出售。

1/27/2020 紅藍白醫療咭的常識

達到65歲的人士，只要過去工作起碼十年，擁有起碼40個工作點，便有資格得到Medicare 健康保險，亦即所謂紅藍白咭。

Medicare保險主要分開 Part A和 Part B，Part A是住醫院的保障，Part B 是保障你看醫生， Part B 通常要自付一百多元保費，已經領取社安退休的朋友，保費直接從退休金當中扣除，未開始領社安退休金的朋友，每一季會收到帳單。

政府通常負擔醫療費用的80％，其餘20％需要自付。假如發生重大事故，這20％可能相當可觀。Medicare 亦有所謂Part C，  亦稱為Medicare Advantage plan，作用是賠償自費的20％。

Part C保險亦分為HMO或PPO 兩種，HMO保費較低，但你必須使用HMO本身的醫療設備。PPO保費較高，但你可以選擇醫療網絡的醫生及醫院。有些Part C計劃包括藥物保險，甚至包括牙齒、視力、及聽覺的保障，提供Part C保障的保險公司 都是預先要被政府認可。

有一個非常有用的網址，上面有許多Medicare的資料，網址是medicare.gov。

1/28/2020消除信用被盜的風險

最近三間信用紀錄公司之一的Equifax公司電腦被入侵，一億四千多萬美國人的私人資料被盜，引起了社會極大的迴響，連國會也表示要調查這件事，因為牽涉的人數太多，和被盜竊的個人資料太敏感，令許多人可能在以後多年都受到身份被盜用的威脅。

Equifax為受影響的人免費提供一年的「信用監察服務」（credit monitoring service），到底這種服務有什麼用處呢？

這一類通常由消費者自付的服務，主要是在有人透過你的信用紀錄，申請任何信用卡或貸款的時候，監察服務便會馬上通知你。信用紀錄公司本身有一個免費的「信用警報服務」（credit alarm），但只是通知銀行或信用卡機構，去確定 申請人的身份，這個服務其實效用不大。信用監察服務則直接通知你。

要絕對安全，只有完全封鎖自己的信用紀錄，這個叫做credit freeze的措施需要用書面向三大紀錄公司申請，通常也有費用，並且在申請信用卡和貸款時造成不便，因為先要用書面解凍。

1/29/2020配偶一人離世後的免稅額（一）

假如夫妻共同擁有自住房屋，配偶其中一人離世，是否仍然可以保留每一個人25萬的增值免稅額呢？

稅例上規定，已去世的配偶在離世兩年內，其增值免稅額依然有效，換句話說，假定夫妻一向都住在該物業，其中一人離世，在離世後兩年內賣出房屋，一樣有兩個人的免稅額。

假如過了兩年之後才賣，只有在生配偶一個人的免稅額，房屋已經大幅度增值，是否要付增值稅呢？稅例有一項很重要的稅務優惠，名叫「成本提升」（cost basis step up）。 假如房屋在死亡日期已經增值，房屋的成本便不再是以前買入的價錢，而是提升到死亡日期的市場價值。成本提升了， 增值收入便大幅度減少，可能在生配偶自己的25萬增值免稅額已經足夠全部免繳增值稅了。

成本提升的稅務好處既然那麼重要，夫婦都不應該在生的時候便將房屋產權轉給子女，因為這樣做便失去這個稅務優惠。

1/30/2020配偶一人離世後的免稅額（二）

上一次理財分半鐘講到配偶當中一個人離世之後，有成本提升稅務優惠。這個優惠可以令到所有資金增值都免稅，自住房屋 假如在離世2年後賣出，便只有在生配偶一個人25萬的免稅額 ，但即使房屋大幅度增值，在生配偶自己的免稅額可能已經足夠，因為房屋的成本價提升到市場價值。

夫妻如何擁有該物業的產權，決定了到底是死者擁有的一半成本提升，抑或整個物業100%的成本獲得提升。假如夫妻是以Joint Tenancy的方式擁有，便只有死者的一半的成本獲得提升，但假如用生前信託擁有產權，或用community property方式擁有，便會得到100%成本提升，對減低增值稅好處更大。

既然產權擁有方式影響成本提升的幅度，對非自住物業影響尤其重要。第二房屋或出租房屋，是沒有增值免稅額。假如夫妻以信託或community property方式擁有，第一位配偶離世後賣出房產，不單沒有產生增值，便過去的折舊（depreciation）也一筆勾銷，因此夫妻擁有出租物業的產權對省稅是十分重要的。

1/31/2020捐款到海外可以扣稅嗎？

捐款到政府認可的非營利慈善機構，如果報稅時使用逐款報稅(Itemized Deductions)，是可以用來扣稅。

但如果捐款到海外的慈善機構或教會，例如捐給香港公益金、香港的教會或宗教團體，對方雖然發出正式收據，這種情況能否在美國扣稅？ 美國稅例規定，要捐款給美國認可的慈善機構才能扣稅，即捐款給海外慈善機構是不能扣稅。但有三個國家例外，包括加拿大、墨西哥及以色列。捐款給該三個家的認可慈善機構，是有可能用來扣稅，但是有條件限制，即扣稅金額不能超過捐款人在該國所得到的收入。

捐款到加拿大及墨西哥，可以抵銷在該兩國所獲的全部收入，但捐到以色列限制很嚴格，只能抵銷在該國收入的四分之一。有了這些限制，實際上海外捐款是幾乎無法用來扣稅，除非大家與該國家做生意有賺取收入。

要幫助海外慈善團體而又要扣稅，除非是美國一個認可的慈善機構或教會，他們支持有關海外團體或善舉，而由美國機構籌集了善款然後送出去，大家就可取得由美國非營利機構所發出的捐款單據，這樣就可以用來扣稅。

2/3/2020  1031交換特別情況

有些朋友在完成了1031交換之後，短期內想再作交換，兩個交換之間需要隔開多長時間呢？

1031稅例內沒有明文規定兩個交換之間需要隔多少時間，但1031稅例很清楚說明用於1031交換的物業，不論是「換入」的物業，抑或是「換出」的物業，都要是被持有(HOLD)作為投資用途的，持有的意思就是業主擁有一段時候，而不是短期內便換入和換出。假如持有的時間太短，便不屬於持有，而是屬於短期買賣交易，這類業主變為「以物業買賣作生意者」(DEALER)，並且這類物業成為「庫存物業」(INVENTORY)，DEALER和庫存物業是不能作1031交換的。

那麼要持有多少時間才不會被當作「以物業買賣作生意者」和「庫存物業」呢？稅例沒有明文規定，但一般業者認為起碼應該持有一年或以上，才算是顯示了業主持有的本意(INTENT)，這個結論是根據一系列IRS REVENUE RULING，和一系列稅務法庭的官司，都是與持有期太短(幾個月)有關的。

2/4/2020 僱主解僱無需理由

在日常生活中，有一些與工作有關的觀念是似是而非的。例如，許多人以為美國是一個民主法治社會，凡事都講事實和理由，僱主不能無理解僱員工；僱主假如要解僱員工，必須給予充份的理由。其實，在美國私人公司打工，絕大多數員工是所謂AT-WILL僱員，AT-WILL的意思就是僱主隨時隨地，不管什麼理由(甚至完全沒有理由)，都可以解僱員工。只有以下僱員不屬於AT-WILL﹕聯邦或州政府僱員、有工會「集體談判協議」的僱員，和與僱主有訂立僱用協議者。

這個AT-WILL的概念，源於十九世紀美國政府對私人企業不干擾政策，憲法第十三條修正法給予僱員自由選擇僱主的權利，但只要僱主沒有歧視，僱主亦有自由選擇和解僱員工的權力。所以大多數情況下，即使僱主沒有合理的理由解僱，都很可能是合法的。此外，法例也沒有規定僱主裁員時一定要付「遣散費」(SEVERANCE PAY)，有派發「遣散費」的公司是自願這樣做。

2/5/2020房子部份出租不影響免稅

只要賣屋前五年內，在自住樓宇住過起碼兩年，亦曾經擁有業權起碼兩年，便有資格每一個業主享受二十五萬元資金增值免稅額，可是，假如房子的一部份曾經作過商業用途，例如曾經部份用作家庭辦公室，甚至部份曾經出租，在賣房子的時候是否可以使用資金增值免稅額呢？

當這條稅例在1997年開始時，假如房子有部份曾作商業用途，賣出時便要將資金增值按比例，分開自住和商用兩部份，自住的增值可以免稅，商用的那部份便不能免稅，。可是，由2003年開始，稅例已經作了修改，只要商用的那一個部份，是屬於房子的一部份，便不需要將資金增值分開自住和商用，而是整個資金增值都可以享用二十五萬元免稅額。

舉個例，房子的地庫一直都是出租，其餘都是自住，房子賣出賺了十五萬，由於地庫是房子的一部份，即使一向是出租，都不會影響整個十五萬元享受免稅優惠。

2/6/2020私人貸款也可以有抵押

銀行提供的貸款主要分為兩類，第一類是有抵押的貸款（secured loan），第二類是無抵押的貸款（unsecured loan）。顧名思義，有抵押的貸款是有實物按揭，例如房屋貸款是要將房屋抵押給銀行，借貸人將來不歸還貸款，銀行便有權接收樓宇然後拍賣來歸還貸款。沒有抵押的貸款，最常見的是信用卡貸款，銀行沒有抵押，將來收不到還款便只有向借貸人追收，和到法庭控告借貸人毀約；即使勝訴，借貸人如果沒有資產和收入，銀行也是無法收回貸款，只有撇帳損失了。

由於有抵押貸款的風險比較低，一般貸款的利率亦比較低。無抵押的貸款，年利率可以高達15至25％。

以上的貸款是由銀行提供，私人貸款亦是分開有抵押和無抵押貸款，即使私人貸款也可以用借貸人擁有的物業作抵押，假如 物業本身已經有貸款，都可以用一個second trust deed 取得第二抵押權，這也算是有抵押貸款，萬一借貸者拒絕還款時， 比完全沒有抵押的情況有利得多。

2/7/2020 應該使用529計劃嗎？

你可能都聽過529計劃，這是一個為子女將來大學教育的儲蓄工具，由州政府提供，給予稅務好處，鼓勵家長盡早為子女大學教育經費作準備。

有少數州（包括紐約州）在父母存放529帳戶的時候，給予扣稅的好處。加州並沒有提供扣稅優惠，因此加州居民存放529唯一的稅務好處，就是將來提取的金額用作大學教育用途時，過去賺取的收入可以免稅。

紐約州居民由於存錢時有扣稅好處，應該利用紐約州自己的529計畫，而加州居民由於沒有扣稅的好處，便要考慮是否值得利用529計畫，因為將來萬一存放金額不用在大學教育上，賺取的收入除了要付稅之外，還會有10%罰金。

因此，紐約居民不論孩子什麼年紀，都應該盡量每年存放529計劃。加州居民由於沒有扣稅好處，便要考慮是否值得受到529 計畫提取的限制。一般來說，假如子女年紀很輕，投資期有10年或以上，便值得考慮使用529計劃，但假如子女幾年後便要進大學 ，便不應該使用529計劃。

2/10/2020 聯邦儲蓄債券

好多朋友多年來購買聯邦政府的儲蓄債券（savings bonds），分為EE儲蓄債券和I儲蓄債券兩種，後者有通脹的保障。這些儲蓄債券的利息收入都有延遲報稅的好處，加上是聯邦政府發行，因此是絕對安全。

過去，投資者可以透過某些大銀行購買債券，之後聯邦政府將債券寄到府上。幾年前，政府規定購買儲蓄債券必須透過互聯網，首先要設立一個財政直接賬戶（Treasury Direct），設立帳戶時要與本身的銀行儲蓄或支票戶口掛鉤。購買債券的時候，要直接在網上辦理，購買的款項會由銀行戶口扣除。將來賣出債券時，聯邦政府亦會將款項直接送入銀行帳戶，即不會再將紙張的債券寄給你。這個做法相當方便，而且免除了遺失債券的風險。

現今手上持有紙張債券的朋友，可以選擇保留這些債券，將來賣出時要將債券寄入聯邦政府，但他們亦可以選擇將這些紙張債券存入財政直接賬戶，當然要首先設立了帳戶，然後按程序將手上的紙張債券存入帳戶。假如準備長期持有債券，是值得一次過設立財政直接帳戶，然後將債券存入，以後亦可以在這個帳戶內購買新的債券。

2/11/2020 創業不容易

中國人相信「工字不出頭」，現今許多人都有創業的夢想。可是，創業不是每一個人都適合的，因為創業並非易事，做生意需要有資本、有生意頭腦、有肯面對風險的勇氣，和克服困難的毅力，甚至要有24/7 （每天24小時、一星期七天）全面投入的拼勁。即使很努力，創業的結果並不一定理想。

華人(包括新移民)嘗試創業包括以下行業﹕餐館(餃子店、家鄉小店)、進出口貿易、網上零售、建築裝修、護幼、旅館、美容、醫藥、保險等，亦有華人透過從事「專門店」(Franchise)創業。創業成功，一本萬利；亦有人投資失敗、破產關門。

小型企業管理局統計數字指出，每年大約有62萬個新的小型企業開始經營，卻同時有接近60萬個小型企業結束。另一份調查報告指出﹕39%小生意持續有盈利、30%小生意時賺時蝕，基本上是無利可圖、30%小生意持續有虧蝕、64% 小生意在10年內關門，53%以破產收場，所以創業的確是不容易的。 

2/12/2020 你適合創業嗎？（一）

在未投身小型企業之前，您應該冷靜地考慮自己的性格與志向是否適合做小生意；以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

1. 你是否願意和有能力承擔大量的財務風險？- 大部份小型企業失敗是因為資金短缺。小型企業不容易獲得貸款，大部份創業者開始時都要靠「自備資金」，來源可能是本身的儲蓄，或從房屋淨值(Home Equity)中借貸，或向親友借貸。除了創業時需要資金，營運資金也不可少。一般小型企業要一段時間後才有利可圖，經濟不景氣亦增加營商的風險，創業者要面對龐大的經濟壓力。

2. 你是否能夠適應全天侯、繁忙和充滿壓力的生活方式？- 打工者下班後便是私人的時間，每年也可以去放假休息；但當小老板後工作時間大多比前更長，壓力更大，可以說沒有下班休息的機會，初創業者會很不習慣，長期下去可能造成精神負擔過重。

明天繼續為你分析你是否適合創業。 

2/13/2020 你適合創業嗎？（二）

以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

3.你的配偶是否亦願意與你一起付出代價？- 創業既有相當高經濟風險，也要投資大量時間與精力，對整個家庭的財務和生活都有影響，已婚者必須夫妻同心，願意共同承受風險與壓力，攜手並進，彼此商量和支持。

4.你是否善於處理生意中許多瑣碎的細節和事務？- 小生意老板開始時可能要「一腳踢」，凡事必須親力親為；在大機構做事多年的人，凡事都有不同部門分工合作，習慣了有其他人支援，一旦要單槍匹馬，去獨力應付各種瑣碎的事務，可能會感到孤立無援、筋疲力盡。

5.你是否能夠果斷地在短時間內和在壓力情況下做決定？- 商場如戰場，同業競爭劇烈，市場需求也是日新月異，做生意者必須腦筋轉得快，而且要當機立斷，對一些性格比較優柔寡斷的人來說，是十分難適應的。

明天繼續為你分析你是否適合創業。

2/14/2020 你適合創業嗎？（三）

以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

6.你是否有能夠貫徹始終的性格與決心，和自我抑制(Self Discipline) 的能力？- 創業必定會遭到困難和挫折，需要堅定的信心和「不成功誓不罷休」的毅力；而且自己當老板，再沒有公司制度可遵循，沒有上司的管轄，更沒有「工作表現年審」，一切要靠自己的自發性與自制力。

7.你是否有一定的口才，和推銷自己產品、服務或理念的能力？- 不論您創業的業務範圍為何，即使是科技研究，都免不了要向外推銷產品、服務或概念，生意銷售量才能有增長；假如您性格比較內向寡言，或不善於推廣宣傳和應付客戶，便可能會很吃虧。

8.你是否對某一種產品或商業概念的前景有特別認識、興趣和信心？- 在選擇創業的項目時，最好是自己對該行業有充份的認識，而且有眼光相信其產品將繼續有市場需求，並對這個行業深感興趣。

2/17/2020 慎用Craigslist

Craigslist，是個十分流行的網站，將買賣雙方透過互聯網連起來，為網民提供了很多方便，特點是任由網民免費登載廣告，售賣各種產品和服務，包括出售汽車及雜物、房屋出租、職位招聘等。由於使用完全免費，網站對使用者亦完全不予審查，從而被專業騙徒輕易利用，令Craigslist充滿詐騙陷阱。

詐騙實例之一，是騙徒利用根本不出租的公寓，刊登虛假的出租廣告，一般位於人口密集的都市（如：紐約市或三藩市），向幾十位租客收取租金與訂金，結果幾十人既租不到公寓，又損失總計超過六萬元的預繳租金和訂金。

另一種行騙方法，是聯絡出售價值較高物品的人，聲稱願意購買該物品或服務，之後寄上假支票，金額超過物品或服務的價值，並要求賣方幫忙將超出金額匯出，受騙者直到上當之時才發覺支票是假的。

筆者完全不用Craigslist，但在此提醒使用者提高警覺，凡要您將金額透過西聯匯款(Western

Union)預先寄出者，都要特別留意，因為一旦將款項匯出，絕對無法追討。

2/18/2020退休儲蓄限額增高

仍未為去年存錢到個人退休帳戶(IRA)的朋友，在四月十五日或之前還來得及，2019年每人最高儲存IRA或ROTH IRA金額是＄6,000，五十歲或以上增加至＄7,000。納稅人如果能夠及時存款，有可能減低2019年的稅款。

大家亦應該安排2020年的退休儲蓄，IRA和Roth IRA仍然是最高＄6,000，五十歲或以上可存＄7,000。除了IRA和ROTH IRA，雇主提供如401-K之類儲蓄計劃，今年金額限制也由201年的$19,000增至$19,500，五十歲或以上最高金額為$26,000。

有些雇主一向除了金額限制外，還訂立收入百分率限制，例如規定員工只能將收入的15%存入退休帳戶。這個百分率限制，是源於以往國稅局有收入的25%限制，但國稅局已經取消這個規則，所以雇主其實不必再有收入百分率限制，只有金額限制便可以了。

假如同時有幾份工作，又或者另外有自雇收入，所有有稅務優惠的退休儲蓄上限，也由去年$56,000 增加為$57,000。

2/19/2020自動參加退休儲蓄計劃

一向公司提供的401-K或403-B儲蓄計劃，都是由雇員自由決定是否參加，但法例容許雇主自動將雇員加入退休計劃，並且自動從雇員薪金中扣起一個金額，除非雇員主動提出不想加入。目前大約有25%雇主使用這個方法，好處是除了鼓勵更多員工為自己將來退休儲蓄之外，更幫助公司內薪金比較高的雇員可以通過「歧視測試」(Discrimination Tests)。原來公司內假如普通員工不踴躍參加退休儲蓄計劃，是會影響薪金高的員工能夠儲蓄的金額。

雖然這個自動參加計劃多數只是應用在新員工，但已經將一般員工的參加率大為提高，尤其是低薪金和年紀輕的員工。可是，透過這個方式加入退休儲蓄的員工，一般儲蓄率只有工資的3%， 比一般員工7-8%的儲蓄率為低。其實，這類退休儲蓄工具是政府送給雇員最好的禮物，為您以延稅方式將薪金一部份作儲蓄，許多雇主亦提供MATCHING金額，即變相加薪，所以大家應該盡量利用。

2/20/2020動用401-K帳戶資金

假如有特別的需要，要動用公司的401-K退休帳戶內的資金，有什麼最佳的方法？

第一個方法是將帳戶資金作「困境提取」（hardship withdrawal），只要您提取的理由獲公司接受，一般都可以將儲蓄提取。可是，由於這些資金以前未繳稅，所以所有提取的金額都要成為收入，加在報稅表上課稅。此外，假如您在59歲半以下，還要付10%罰金給國稅局，另加州稅局的罰金，這個罰金沒有「首次買屋」或「支付大學教育費用」的豁免。提取本來還有一個弊處，是六個月內不能存放新的資金，已經提取的資金也不能補回去，但這個規例已經在2020年初取消。

第二個方法是將帳戶資金借出，由於沒有作提取，所以這個方法沒有稅金和罰金，通常是比較好的辦法。每一個401-K退休計劃都有借貸規則，規定可以借貸的金額、利率和歸還時間。要特別小心的，是萬一離開雇主時仍然未全部歸還，全部未歸還的餘款有可能當為提取金額，便要付稅金和罰金。

2/21/2020  海外工作的稅務優惠    近年不少美國永久居民或公民返回東南亞定居和工作，海外工作在稅務上有什麼要注意的事項呢？

長期居住在海外，工作或做生意的淨收入都有免稅額，稱為「海外收入抵稅額」(Foreign Earned Income Exclusion)， 2019年抵稅金額是每人$105,900， 2020年增加至$107,600，即一對夫婦一同在海外居住和工作，兩個人每年共有21萬海外收入免繳聯邦收入稅。此外，假如雇主有提供住屋或津貼，免稅金額是抵稅金額的30%。

要取得這個優惠，通常納稅人要連續12個月在海外居住起碼330天，或有其他長期居住外國的有力證明。即使符合資格，甚至沒有任何收入稅，納稅人也一樣要報稅，並利用2555號稅表去申領這個稅務優惠。假如納稅人在美國有其他收入，例如﹕租金、利息、投資的資金增值等，都不能利用「海外收入抵稅額」去豁免。

住在海外的人士，報稅期限比一般人遲兩個月，即在6月15日前寄交報稅表便可以了。

2/24/2020 慎用Craigslist

Craigslist，是個十分流行的網站，將買賣雙方透過互聯網連起來，為網民提供了很多方便，特點是任由網民免費登載廣告，售賣各種產品和服務，包括出售汽車及雜物、房屋出租、職位招聘等。由於使用完全免費，網站對使用者亦完全不予審查，從而被專業騙徒輕易利用，令Craigslist充滿詐騙陷阱。

詐騙實例之一，是騙徒利用根本不出租的公寓，刊登虛假的出租廣告，一般位於人口密集的都市（如：紐約市或三藩市），向幾十位租客收取租金與訂金，結果幾十人既租不到公寓，又損失總計超過六萬元的預繳租金和訂金。

另一種行騙方法，是聯絡出售價值較高物品的人，聲稱願意購買該物品或服務，之後寄上假支票，金額超過物品或服務的價值，並要求賣方幫忙將超出金額匯出，受騙者直到上當之時才發覺支票是假的。

筆者完全不用Craigslist，但在此提醒使用者提高警覺，凡要您將金額透過西聯匯款(Western Union)預先寄出者，都要特別留意，因為一旦將款項匯出，絕對無法追討。

2/25/2020  新的W-4表格

​W-4表格讓你告訴僱主你希望從薪金當中預先繳納多少入息稅， 過去都是按你家庭的情況，定出一個allowance數目，僱主就根據這個數目決定為你預扣多少收入稅。

今年W-4表格作出重大修改，整個預繳稅的計算方法都出現重大變化，W-4表格不再要求你放入allowance數字，而是根據你的收入和報稅身份清楚顯示僱主要從薪金當中扣起多少稅款。W-4表格上面讓你放入調整金額，例如家中有17歲以下的孩童，或者有受撫讓人（dependent），或者有其他特別情況需要額外繳納預繳稅。僱主就根據你的收入和報稅身份，並作調整之後扣起預繳稅。

這個新方法的好處是雙方都預先知道將會扣起多少預繳稅，大家不妨取一份W-4表格看一看。最好的預繳稅是報稅的時候不需要繳稅，也沒有太多的預繳稅取回來，因為預繳稅等於免費貸款給政府。當然有些人用這個方法強迫自己儲蓄，但由於沒有利息收入。​

2/26/2020 納稅人倡議者

如果您跟國稅局(IRS)有爭議，您認為國稅局對您不公平，或者沒有作出正確的處理，您如何作投訴去試圖討回公道呢？

國稅局內有一個獨立的組織，名為「納稅人倡議者」(Taxpayer Advocate)，或可翻譯為「納稅人代言者」，作用是以一個公正的處理手法，去為納稅人解決他們與國稅局之間的爭議或糾紛。當納稅人向這個部門求助時，它的代表會仔細研究整個事情，並在稅例許範圍內提供解決的方案。一向國稅局給人的印象都是很無情和很嚴厲，這個部門卻可以幫助納稅人去應付國稅局。

這個組織每年都向國會提交一份報告，去評估國稅局的服務素質，和納稅人遇到的難題。這個報告經常指責國稅局處理手法有問題，要求國稅局進行內部調查，並提出改善方案。

假如您需要「納稅人倡議者」部門為您服務，可致電1-877-777-4778。 此外，很多州的稅務局都有類似的組織。

2/27/2020 W-2表格的特殊情況

國稅局規定，所有僱主都應在一月三十一日前，將W-2表格交給僱員去作報稅用。假如您到二月十五日仍未收到僱主的W-2表格，應先與僱主聯絡，假如僱主仍不肯發出W-2表格，僱員有權要求稅局幫助追討，電話是800-829-1040。

假如僱主公司已經倒閉，負責人亦不知所蹤，僱員無法取得W-2表格，便應取一張4852表格，然後按照手上的薪酬資料盡量填寫在該表格，然後用來代替W-2。但必須緊記，4852表格亦都要寄給社會安全局，使他們不會遺忘把你應得的社安點數放入你的紀錄中。

假如僱主所發出的W-2表格內容有錯誤，僱員應先要求僱主作修改；若僱主不願更正，僱員亦可利用4852表格填上正確資料，然後連同報稅表一迸交入稅局。

假若寄入報稅後才收到W-2表格，而表格上的收入是未有在報稅表申報的話，千萬不要置諸不理，或留待明年報稅時才處理，應以一份1040X的表格去更改己呈交的報稅表，不過應該在收到退稅後才修改。

2/28/2020 免稅作IRA提取

從個人退休帳戶作提取，所有提取的金額都要當為當年的收入，假如本身已經有一定的收入，再加上個人退休帳戶提取的金額，可能要付一筆稅款。因此，許多家庭都盡量延遲從個人退休帳戶內提款。可是，到了70歲半之後，政府強逼你每年一定要做起碼提取（Required Minimum Distribution或RMD）。

假如你有大筆的個人退休帳戶存款，每年起碼提取的金額會相當可觀，稅例上有一個辦法可以幫助你作提取的時候無須為收入繳稅。這一項稅務優惠只適用於70歲以上的人士，假如你每年將不超過十萬元的提取金額直接捐到國稅局認可的慈善機構或教會，這一筆款項便無需當為當年收入報稅。這個稅例叫QCD，全名是Qualified Charitable Donation。你可以提取時向銀行或經紀行說明，將部分或全部提取的資金 捐到指定的慈善機構或教會，QCD可以讓你報稅的時候不將 這個捐款金額當為收入報稅。

新稅法將標準扣稅額大幅度提高，許多長者的慈善捐獻都不能夠扣稅，使用QCD將部分或全部提取的退休金捐出，的確是可以為你省稅。

3/2/2020 租車時要購買保險嗎？

當你租車時，租車公司通常都會問你是否要購買保險。保險的保障主要分為二種，第一種是「額外責任保障」(Supplemental Liability Coverage)；第二種是「汽車損毀保障」(Loss Damage Waiver)，每一種保障每天可能要十多元保費。

「額外責任保障」，是在租車公司本身提供的責任保障金額之上，購買額外的保障，金額通常是一百萬元，作用是萬一由於你錯誤而導致交通意外時，有足夠的保障金額，去賠償對方人體受傷醫療費用，和汽車損毀的修理費用。可是，假如你自己本身已經有汽車保險，保單上的責任保障是在租車時也有效的，所以未必需要另外購買。可是，假如你沒有汽車保險，那便要考慮在租車時購買責任保障了。

「汽車損毀保障」，作用是萬一發生交通意外，或者汽車被偷去時，去賠償租車公司的損失。嚴格來說，這個保障不是保險，而是免除被租車公司追討。同樣地，假如你自己已經有汽車保險，保險內包括撞車Collision保障，便不需另外購買該項保障。此外，不少信用卡亦有提供租車損毀保障，但你一定要用那張信用卡去租車，才有這項保障。

建議大家在租車之前，先向自己保險代理查詢清楚。

3/3/2020應否「自助」賣屋？

近年有些業主賣屋時想省些經紀佣金，目前賣屋佣金一般是6%，但這個佣金並不是規定的，業主與賣屋代理可以講價，平均佣金已經跌至5%左右。

但是，有些業主想省下更多佣金。有一些經紀賣廣告，將佣金減為2%，甚至有些只是收一個固定費用，通常是幾千元，便幫你售賣房屋。但這些折扣經紀不可能為你提供全套服務，你要自己負責部份賣屋工作，可能包括要自己舉辦OPEN HOUSE，甚至要自己與買家議價。

法律沒有規定賣屋一定要通過經紀。有些業主連折扣佣金也希望省下，打算完全使用「業主自售」方式。對本身很有售屋經驗的業主來說，當然可以不聘用經紀，但也要考慮到不能將物業放入Multiple Listing，可能會影響銷售。

賣屋是一個相當復雜的過程，其中包括很嚴格的Disclosure要求，和許多法律文件，處理不當可能會引致訴訟。此外，在銷售和議價過程中如果處理不當，也可能會影響售價。所以要自助賣屋之前，都應該考慮自己的時間和對地產的知識，以免因小失大。

3/4/2020 屋契在那裡？         

在美國擁有房地產，產權的證明文件是屋契(Grant Deed)，上面清楚地列出業主的名字，假如是超過一位產權擁有人，屋契上亦顯示他們擁有產權的方式。此外，屋契也有對該物業詳細的「法律描述」(Legal Description)。

在購買房地產時，這份文件通常是由仲介(Escrow)公司準備好，由原來的產權擁有人(即賣方)簽字，之後再在政府登記處登記在案，一份副本亦在登記後寄到新業主手中。請注意，這個程序是與新業主是否需要向銀行貸款沒有關系的。即使業主要貸款，也一樣可以得到屋契的副本，正本則永久地保留在政府的登記部門。假如業主遺失了手中的副本，隨時可向政府取得另一份副本。

許多人誤會，以為要向銀行貸款，屋契便要由銀行持有，直到還清貸款時才由銀行歸還。不錯，汽車貸款是這樣做，但房地產貸款卻不一樣。

可能這個誤會是由於借貸人需要簽署一份抵押文件，名為Deed of Trust，但這份文件與產權沒有直接關系，它只是授權貸款機構在借貸人未能歸還貸款時，將物業接收與拍賣去還債。

3/5/2020轉移退休儲蓄

凡是從退休帳戶內作提取，不論是否將金額轉到其他退休帳戶，都會收到1099-R表格，報稅時便要將提取的金額報在報稅表上。但假如你將儲蓄從一個退休帳戶轉到另外一個退休帳戶，提取的金額便不應該成為當年的收入。可是，由於你收到1099-R表格，你必須將金額填上1040報稅表第15a或16a行。假如你在60天內將提取的金額放入另一個退休帳戶，這金額便不需要填在15b和16b行，亦即不成為你的總收入。

存款入退休帳戶後會收到5498表格，證明存款進入另一個退休帳戶。可是5498表格通常要很多個月之後才會收到，報稅的時候手上還未有5498表格，是否應該照樣遞交報稅表呢？

答案是：即使未收到5498表格也可以照常報稅，只要你在提取之後60天內放入另一個退休帳戶，稅局一定不會給你麻煩的。

3/6/2020 房貸利息由兒子扣稅        

一對年長夫婦有一自住物業，還有十多萬元房屋貸款，由於收入不高，貸款利息對他們沒有扣稅好處，他們的兒子收入比較高，也經常為父母供款，兒子是否可以將利息在自己報稅表上作扣稅用呢？

答案是﹕不可以的。即使供款由兒子負責，但稅例上若要用房屋貸款利息扣稅，必須符合幾個條件，包括﹕必須是貸款的借貸人之一，而該貸款必須是以房屋作抵押。當然納稅人亦必須利用逐項扣稅(ITEMIZED DEDUCTION)方式扣稅。

這對夫婦的房屋貸款雖然是由兒子代供，由於貸款人不是兒子，所以他不能將利息扣稅，他代父母付出的供款只是當為給予父母的禮物(GIFT)，完全沒有扣稅作用。

要將兒子作為貸款人之一，通常需要兒子成為產權擁有人。加上兒子的名字到屋契上手續很簡單，但有禮物稅的問題，需要遞交709號稅表。

3/9/2020是生意還是嗜好？

有些讀者在本身正職之外，再經營一些小生意，除了可以賺取額外的收入外，一些與做生意有關的開銷，都可能可以全部放在Schedule C，來減低生意收入及稅項，生意如果有虧蝕，更可以在1040報稅表上，以虧蝕去減低要繳稅的普通收入。

可是，國稅局對做小生意扣稅有一定的規則，不符合這些規則，稅局便認為並非真正做生意，而只是一種嗜好(Hobby)。嗜好的開銷，只能減低或抵銷嗜好所賺得的收入，而不能利用虧蝕來減低普通入息。

如何才符合做生意規則而非嗜好？最普通的測試，就是該生意在五年內至少三年有獲得利潤，並且這三年利潤金額，不可以與其他年份虧蝕的金額相差太遠。假如不符合這兩項要求，稅局便有可能要求提出其他證據，來證明是做生意而並非嗜好；證據可以包括：做生意的經營手法，所花時間及精力，有否全盤生意計劃，有否生意的獨立戶口、保險、或牌照等；有否做過市場研究或採取實際措施去改善生意上盈利情況。

3/10/2020 與騙徒聯絡

最近我收到一個電郵，一個中國人姓名的人告訴我他在馬尼拉遇到困難，因為他的信用卡不被接受，所以他需要2000元的緊急貸款，幫助他解決目前的難關，並答應回到美國一定如數歸還。他希望我馬上透過匯款公司將貸款送出。

我當然知道這是個騙局，但我也好奇這個騙子是甚麼身份，於是我回電問他如何證明自己的身份，他馬上用電郵將一張駕駛執照的照片和護照號碼傳過來。我按駕駛執照上的姓名找到對方，是一位住在洛杉磯的華裔男子。他告訴我人在羅省，並沒有到過菲律賓，但他也沒有遺失駕駛執照或護照。為何駕駛執照的照片會在騙徒手中呢？他懷疑是他最近到國外旅行時，曾經在酒店使用駕駛執照和護照證明他的身份，因此可能被酒店影下執照，然後落在騙徒手中。

無論對方用甚麼理由，大家千萬不要相信騙徒以電郵或電話的請求，以免上當。

3/11/2020 是否應該自己報稅？

有些聽眾喜歡自己報稅，除了節省費用外，還可以增加稅務知識，和更了解自己財務狀況。可是，稅例越來越復雜，如果單靠自己填寫報稅表格，一不小心便會報錯或報漏，反而得不償失。因此，我建議自己動手報稅的朋友，盡量使用電腦報稅軟件。目前最流行的，有TURBOTAX和H＆R Block兩種，花費只是區區幾十元。如果想更節省的話，網上有一個不錯的聯邦報稅軟件可以免費下載，網址是www.taxact.com , 但公司要求你供給個人通訊資料，相信會向您促銷產品，而且使用免費軟件不斷建議您提升至需付費的軟件。

國稅局亦與一些報稅服務公司合作，為一些自己報稅的納稅人，提供免費網上報稅服務，除了低收入家庭之外，有些中等收入家庭也可受惠。有興趣的朋友，可到國稅局網址www.irs.gov , 然後按FREE FILE。

不想自己報稅的朋友，如果屬收入家庭或耆英，可到國稅局指定的免費報稅服務站，通常都是由非牟利團體提供。

3/12/2020 處理無價值的股票

有一些股票的價錢只有幾個仙，出售股票所得到的錢，可能不夠支付手續費或經紀費，是否一定要將股票賣出，才可以利用虧蝕（Capital Loss）扣稅呢？

假如那家公司股票依然在股票市場掛牌，即使本身已經宣布破產，或者只是在OTC市場掛牌，而不再在正式的股票交易所上市，投資者就一定要賣出股票，才能夠產生「資金虧蝕」扣稅。如果股票價錢只有幾個仙，您可以嘗試跟你的股票經紀行商量。有些經紀行有種客戶服務，叫做Courtesy Sale，是由經紀行以象征式的價錢(例如一元)，幫您將股票由帳戶內清除，讓您可以用資金虧蝕報稅。

假如該股票已經不再掛牌，或者公司已經不復存在，那麼您不需要將股票賣掉，也可以在當年將全部成本作為資金虧蝕扣稅。在Schedule D 報表上，賣出價一行只需要填上「無價值」(WORTHLESS)字樣便可以了。

3/13/2020 外國公司在美國交易所上市

有超過二千家外國的上市公司，將公司股票在美國的主要證券交易所上市，美國的投資者要購買這些外國公司股票，是不用到公司所在地的交易所這麼麻煩，也不必擔心貨幣問題，因為在美國便可以購買，而且是完全以美元作交易貨幣，連股息亦是用美元。這種股票叫做AMERICAN DEPOSITORY RECEIPT，又簡稱為ADR，它像美國公司的股票一樣，都是以代號作買賣，買賣方式同買賣美國公司股票完全一樣，可能大家手上已經有ADR自己都不知道，例如美國人熟悉的NOKIA 電話公司、匯豐銀行、 本田汽車等等，其實都是ADR。近年中國公司來美國上市的ADR亦開始增加，目前有接近100家。

ADR為投資者作外國公司投資帶來方便，但ADR除了有公司本身的風險外，更有貨幣與政治風險，加上有些國家的財務報告不一定詳盡，所以以單獨ADR股票作投資，都要注意這些額外的風險。

3/16/2020 銀行的「現金交易報告」

到銀行存錢或領錢，銀行要將一些現金交易報入政府，這到底是甚麼一回事呢？

政府為了防止不法的使用金錢行為(Money Laundering)，指定凡是超過一萬元現金的交易，都要繳交一分「現金交易報告」，簡稱為CTR。所以如果大家在一日之內，在同一間銀行，提取或存入一萬元或以上，即使在不同的分行作提存，銀行都要使用CTR表格報入政府。如果提存金額剛在一萬元以下，例如九千九百元，那是否表示不需要報入政府呢？

原來除了用CTR報上一萬元或以上的現金交易之外，政府還有另外一項規定，說明任何被懷疑的交易，都要使用另外一分叫做「被懷疑的交易報告」，簡稱為SAR，來報入政府。所謂被懷疑的行動，是指所有被認為可能是非法或是故意隱瞞的交易活動，而交易金額是五千元或以上。

所以即使現金交易低於一萬元，如果被銀行懷疑有不法企圖，都是可以報入政府。不過，這些規例只是限於現金交易。若果大家做的是正當生意，或者是其他正常的私人用途，那即使是報入政府，對你都沒有甚麼壞的影響。

3/17/2020退休帳戶全部受到保護

你在工作時儲蓄的退休帳戶，例如401-K和IRA，經過多年累積與生利，可能是一筆相當龐大的資金，萬一你欠債或在官司中敗訴，對方是否有權取得你的退休儲蓄呢？

公司提供的401-K 和403-B之類退休戶口，是根據聯邦退休儲蓄條例，叫ERISA，在ERISA之下的退休儲蓄金額，即使是戶主破產，一般是不會被債主取到的，所以這類退休戶口有相當高程度的保障。

個人退休帳戶，即IRA或ROTH IRA之類戶口，雖然不受ERISA保障，但幾年前美國最高法院作了一個重大決定，將個人退休帳戶亦歸在受保障的範圍內，理由是這類儲蓄帳戶與欠債人的年齡有關，因為在六十歲之前作提取戶主要付罰金，因此不應該將退休儲蓄與普通儲蓄相提並論。由於個人退休帳戶有嚴厲的罰金，所以要求欠債人用退休儲蓄歸還欠債是不公平的。

所以不論是那一種退休儲蓄，都受到保護。

3/18/2020海外工作收入與社安稅

在海外工作的朋友，一般是不需要為收入繳納社會安全稅的，他們大多數都不會主動要求繳納社會安全稅，所以每年可以省下幾千元稅金。可是，這對他們將來的退休金金額當然有影響。

有一些朋友雖然在國外工作，但也希望繼續繳納社會安全稅，可能他們還有幾年便退休，目前未夠40工作點，如今要到國外工作，他們希望繼續可以繳納社會安全稅，並繼續每年獲得四個工作點，他們是否可以選擇繳納社安稅呢？

假如他們的雇主是外國公司，便沒有可能選擇繳納社安稅，因為當地的雇主不可能從工資中扣起社安稅，然後送到國稅局，更不會同意繳納雇主應繳的一半稅金。可是，假如您是公民身份，雇主也是美國公司，您便有機會要求公司為你扣起社安稅。

假如您在國外是做生意的，便要為生意淨收入繳納自雇稅(Self-Employment Tax)，這其實就是社安稅，所以在海外做生意的朋友，是唯一被規定必須照常繳納社安稅的納稅人。

3/19/2020優先考慮以配偶作受益人

為你的資產預先指定受益人（beneficiary），是避免將來要認證（probate）的其中一個方法；即使你已經設立了生前信託，或作了其他的安排，有一些儲蓄帳戶是必須在開設帳戶時便要指定受益人，例如，你參加僱主的401-K或403-B的退休儲蓄計劃，或你自己設立的個人退休帳戶（IRA），都應該在設立帳戶的時候便指定受益人。

已婚人士，應該優先考慮指定配偶作受益人，因為配偶受益人將來會有一個獨特的稅務好處，就是可以將離世配偶的退休儲蓄，全部轉入自己的個人退休帳戶，將來要等到自己70歲半之後才需要作起碼提取，這個通常是延遲付稅的最佳方法。

假如你已經設立了生前信託，是可以指定信託作為第二受益人，第一受益人應該是配偶。

近年401-K賬戶管理人為了避免訴訟，在開設401-K帳戶的時候，假如你已婚卻不

指定配偶作受益人，便會要求你的配偶簽下同意書，以免將來有爭執或訴訟。

3/20/2020 合資格的商業收入

​2018年稅務改革，產生了一種稅務優惠，稱為合資格的商業收入Qualified Business Income，簡稱為QBI，讓小商業機構得到20%淨收入免稅，條件是小商人當年要繳稅的收入(taxable income)超過$163,300(單身)或$326,600(已婚)，這個稅務優惠也適用於出租物業淨收入，但在什麼情況之下租金收入才算作合資格的商業收入呢？

稅務條例開始時比較混亂，似乎所有租金收入都合符資格。2019年9月國稅局發出2019-38號指示，提出有幾個所謂安全港(safe harbor)，符合安全港規定便可以將租金當為合資格的商業收入。其中一個重要的安全港，是業主在一年內起碼花費250小時管理該物業，業主可以自己管理，也可以請職業管理人管理，業主必須保留清晰的管理時間紀錄。以每天工作8小時計算，250小時就是一個月的時間，即每年要花費共一個月的時間進行物業管理，淨租金收入才可以獲得QBI優惠免稅

由於有這個要求，擁有所謂Triple net商用物業完全不需要花時間管理是不會符合資格的，即使是民用出租物業，假如業主只有一兩個出租物業，相信每年管理的時間都不會達到250小時，所以不應該將租金收入當為QBI，擁有三個或以上出租物業比較容易符合資格。

3/23/2020業主貸款產生的問題（一）

一位讀者來信， 說他準備從業主手中購買他現在租用的物業，由業主貸款，但聽人說這樣做將來產權可能不屬於自己。以下是我給他的解釋。

一切房地產交易都是看屋契，購買房地產一定會有屋契，上面寫明你是業主，你便擁有產權，即使你仍然欠貸款。

當你仍然欠貸款的時候，當然要將該房地產作抵押，這是透過一份叫做Deed of Trust 的文件, 給予貸款者或貸款機構在你不按時還款時可以接收該房地產。

當你付清貸款後，貸款者或貸款機構需要登記一份叫做Deed of Full Reconveyance，在美國東部則稱為Satisfaction of mortgage，這份文件證明你已經清還貸款，房地產再沒有抵押。借貸機構通常會在還款後短期內登記這份文件，然後寄給你。

但私人貸款有時會在這個時候出現問題，明天繼續為你講解。

3/24/2020業主貸款產生的問題（二）

一位讀者準備從業主手中購買他現在租用的物業，由業主貸款，但聽人說這樣做將來產權可能不屬於自己。昨天我開始為他解釋，說到私人貸款有時會在還清貸款時出現問題，現在繼續為你講解。

還清銀行貸款後，銀行一定會登記一份文件，證明貸款已經還清，但私人貸款者有時沒有登記這份文件，因為到還清貸款時已經是很多年之後，貸款人(前業主)可能已經搬到別的地方，甚至可能已經過身；或者他人還在但不知道要登記這份文件。借貸人(新業主)可能亦不知道要登記這份文件，如是者拖了幾年，到都要賣出這個物業時才發覺沒有登記這份文件，因此在政府紀錄上這個物業還是有抵押的，到時要找前業主可能很費功夫和時間。我相信是因為這些情況，令到有些人覺得到最後物業好像不屬於他，賣出時才出現問題。

要避免這個情況，最好一開始便與對方談好，還款之後一定要登記這份文件，到時你也要有警覺，如果前業主沒有登記這份文件的話就追著他.

3/25/2020 裝置太陽能系統稅務優惠

如今流行環保，越來越多家庭裝置太陽能系統（solar panel），目的是要令家庭的電費大幅度減低。可是，裝置太陽能系統要先付出一筆費用，或者用租用的方式，每月付一筆租賃的費用。在加州，收入不高的家庭有機會獲得免費或減費安裝太陽能福利，紐約州政府也有資助裝置太陽能的計劃。

一般收入的家庭都要自己負擔裝置太陽能的費用，假如每月電費在數百元以上，長期來說。裝置太陽能還是可以省錢的。聯邦政府為了鼓勵民眾裝置太陽能，給予一個相當優厚的減稅優惠，就是可以將裝置太陽能的人工和材料全部費用，用來取得 30%的抵稅額（tax credit）。舉個例，假如裝置太陽能連工包料需要二萬四千元，報稅時便可以用30％或＄7,200來抵稅，即減少稅金7.200元。假如在當年稅金低於7,200元，太陽能抵稅額 未用盡的金額可以帶前（carry forward）將來使用，這個稅務優惠等於將裝置太陽能的成本減低三成，家庭用電量比較多的聽眾，不妨考慮裝置太陽能系統。

3/26/2020 房子部份出租不影響免稅

只要賣屋前五年內，在自住樓宇住過起碼兩年，亦曾經擁有業權起碼兩年，便有資格每一個業主享受二十五萬元資金增值免稅額，可是，假如房子的一部份曾經作過商業用途，例如曾經部份用作家庭辦公室，甚至部份曾經出租，在賣房子的時候是否可以使用資金增值免稅額呢？

當這條稅例在1997年開始時，假如房子有部份曾作商業用途，賣出時便要將資金增值按比例，分開自住和商用兩部份，自住的增值可以免稅，商用的那部份便不能免稅，。可是，稅例已經作了修改，只要商用的那一個部份，是屬於房子的一部份，便不需要將資金增值分開自住和商用，而是整個資金增值都可以享用二十五萬元免稅額。

舉個例，房子的地庫一直都是出租，其餘都是自住，房子賣出賺了十五萬，由於地庫是房子的一部份，即使一向是出租，都不會影響整個十五萬元享受免稅優惠。

3/27/2020 私人貸款也可以有抵押

銀行提供的貸款主要分為兩類，第一類是有抵押的貸款（secured loan），第二類是無抵押的貸款（unsecured loan）。顧名思義，有抵押的貸款是有實物按揭，例如房屋貸款是要將房屋抵押給銀行，借貸人將來不歸還貸款，銀行便有權接收樓宇然後拍賣來歸還貸款。沒有抵押的貸款，最常見的是信用卡貸款，銀行沒有抵押，將來收不到還款便只有向借貸人追收，和到法庭控告借貸人毀約；即使勝訴，借貸人如果沒有資產和收入，銀行也是無法收回貸款，只有撇帳損失了。

由於有抵押貸款的風險比較低，一般貸款的利率亦比較低。無抵押的貸款，年利率可以高達15至25％。

以上的貸款是由銀行提供，私人貸款亦是分開有抵押和無抵押貸款，即使私人貸款也可以用借貸人擁有的物業作抵押，假如 物業本身已經有貸款，都可以用一個second trust deed 取得第二抵押權，這也算是有抵押貸款，萬一借貸者拒絕還款時， 比完全沒有抵押的情況有利得多。

3/30/2020應該使用529計劃嗎？

你可能都聽過529計劃，這是一個為子女將來大學教育的儲蓄工具，由州政府提供，給予稅務好處，鼓勵家長盡早為子女大學教育經費作準備。

有少數州（包括紐約州）在父母存放529帳戶的時候，給予扣稅的好處。加州並沒有提供扣稅優惠，因此加州居民存放529唯一的稅務好處，就是將來提取的金額用作大學教育用途時，過去賺取的收入可以免稅。

紐約州居民由於存錢時有扣稅好處，應該利用紐約州自己的529計畫，而加州居民由於沒有扣稅的好處，便要考慮是否值得利用529計畫，因為將來萬一存放金額不用在大學教育上，賺取的收入除了要付稅之外，還會有10%罰金。

因此，紐約居民不論孩子什麼年紀，都應該盡量每年存放529計劃。加州居民由於沒有扣稅好處，便要考慮是否值得受到529 計畫提取的限制。一般來說，假如子女年紀很輕，投資期有10年或以上，便值得考慮使用529計劃，但假如子女幾年後便要進大學 ，便不應該使用529計劃。

3/31/2020 計算援助金額

為了幫助美國人應付冠狀肺炎病毒的影響，政府將會在短期內發放援助金給大部分美國人，每一個人最高可獲得一千二百元，夫婦可獲得二千四百元，每一名稅表上的受撫養人(dependent)可獲得500元，即使已經退休沒有工作收入的美國人都可以獲得。但真正獲得的金額要看家庭收入，單身者年收入不超過七萬五千元，已婚共同報稅者收入不超過15萬，可以獲得援助金的全數，但假如收入超過這個限額的話，援助金的金額便開始減少。單身者收入達到九萬九千元，已婚共同報稅者收入達到十九萬八千元，就不會獲得援助。

收入在這兩個數字之間的讀者，怎樣知道自己可以獲得多少援助呢？有一個簡單的計算方法，可以讓你馬上知道自己將會獲得多少援助。你將家庭收入減去$75,000 (單身者)或$150,000(已婚者)，然後被100除，再乘以$5，就是你要減少的金額。

舉個例，一對夫婦本來可以獲得兩千四百元，但由於他們的收入達到16萬，比十五萬超過了一萬元，除100然後乘$5就是$500，即這對夫婦只能獲得$2400減去$500=$1900援助。假如他們有兩名子女都是報稅表上的受撫養人，可以增加一千元援助，即一共可以獲得 $2,900援助。

4/1/2020申請經援的「獨立」身份

10月1日就可以為子女申請明年的大學教育經濟援助。父母在報稅表上不將子女當是「受撫養人」(DEPENDENT)，甚至申請大學經濟援助時不報與子女是同住，是否可為子女取得「獨立申請人」身份，不用填寫父母收入和資產，藉此多拿助學金？

這是行不通的。因為申請大學經濟援助時，學生能否符合「獨立身份」，與子女是否與父母同住，或父母在報稅時是否將子女作為受撫養人，是沒有任何關係的。真正的關鍵，是子女是否可以在FAFSA申請表上，第四十八至五十五條中任何一條能夠回答「是」。學生要符合以下任何一個情況，才可以符合「獨立身份」來申請經濟援助﹕超過二十三歲、修讀碩士或以上課程、已婚、有子女或其他受撫養人、是孤兒或是受政府監養身份、曾經服過兵役。只有能夠符合以上任何一項，才可以用獨立身份申請經濟援助。

即使符合以上「獨立」申請資格，也有一個例外情況，就是修讀與醫療和法律專業的學位，是不能用「獨立」身份申報，一定要填寫父母的收入和資產。 

4/2/2020申報FAFSA後特別情況

有些家長問我，為子女填寫FAFSA表格申請大學教育經濟援助時，曾按當時資產的市場價值申報，但遞交表格之後，資產的價值有改變，例如資產的價值比前增加或減少，是否需要修改FAFSA表格資料呢？

FAFSA表格規定，您申報的資產價值，是以填寫表格當日的價值計算，之後不論資產價值增加或減少，都不能修改表格。只有在資料有錯誤的情況下，才可以在申報後去修改。利用互聯網遞交FAFSA的，便要在網上作修改。假如是用郵寄的FAFSA表格，便要在收到「學生援助報告」（SAR）後，按報告上列出的程序去修改。

FAFSA亦有規定，假如家庭的經濟情況在申報後有重大的改變，都可以通知大學的經濟援助部門，請求他們在計算援助金額時，考慮該家庭的特別情況。這些特別情況可以包括﹕父母工作或收入有改變，家庭成員有嚴重疾病需要付擔醫藥費用等。至於大學是否會作特別考慮，則完全是大學自己的決定。

4/3/2020 外國人面對禮物稅

外國人對美國人作現金贈送，不論金額多少，也不論現金是由國外匯入，抑或是從美國的帳戶作提取，外國人都不需要申報或繳稅，只是在美國這裏的受贈人在一年內接受超過十萬元外國人的贈送，便需要用3520號報稅表向稅局申報，是不需要繳稅的，因為這個只是一個申報的要求。

可是，假如外國人在美國擁有房地產，而外國人決定將在美國的房地產部分或全部送給美國人，便要面對禮物稅的問題，原因是外國人只有每年一萬四千元的贈與免稅額，雖然他有六萬元遺產免稅額，也不能在生前用來作贈予。因此，外國人假如將在美國的房地產贈送美國人，在一萬四千元以上的價值便要面對贈與稅。稅率由18％開始，最高為40％。

4/6/2020政府將發放援助金

為了幫助美國人應付冠狀肺炎病毒的影響，政府將會在短期內發放援助金給大部分美國人.

金額方面，每一個人最高可獲得＄1,200，夫婦可獲得二千四百元，每一名稅表上17歲以下的受撫養人(dependent)可獲得500元。援助金是免稅的。

領取資格方面，即使已經退休沒有工作收入的美國人都可以獲得，失業者和退伍軍人也可以拿到。即使現在你在拿社安局的殘障補貼或退休金都可以得到援助金。居住在海外的美國人都可以獲得援助金。

收入限額方面，真正獲得的金額要看家庭收入，單身者年收入不超過＄75,000，已婚共同報稅者收入不超過15萬，可以獲得援助金的全數；報稅時以Head of Household身份者收入不超過＄112,500可獲全數。

假如收入超過這個限額的話，援助金的金額便開始減少。單身者收入達到＄99,000，已婚共同報稅者收入達到＄198,000就不會獲得援助。

4/7/2020 計算援助金額(1)

昨天講到許多人都獲得政府發給的援助金，但假如收入超過某一個限額，援助金便會減少，一直到一個最高點（單身者收入達到＄99,000，已婚共同報稅者收入達到＄198,000就不會獲得援助）。

收入在這兩個數字之間，怎樣知道自己可以獲得多少援助呢？有一個簡單的計算方法，可以讓你馬上知道自己將會獲得多少援助。你將家庭收入減去$75,000(單身者)或$150,000(已婚者)，然後被100除，再乘以$5，就是你要減少的金額。

舉個例，一對夫婦本來可以獲得兩千四百元，但由於他們的收入達到16萬，比十五萬超過了一萬元，除100然後乘$5就是$500，即這對夫婦只能獲得$2400減去$500=$1900援助。假如他們有兩名17歲以下的子女都是報稅表上的受撫養人，可以增加＄1,000 援助，即一共可以獲得 $2,900援助。

4/8/2020計算援助金額(2)

昨天講到許多人都獲得政府發給的援助金，你不需要申請或填表或找律師。錢會自動通過電子的方式，進入你的銀行賬戶（因爲你之前報給了國稅局）。假如你沒有在聯邦報稅表列出銀行帳戶號碼資料，支票應該會郵寄到府上。

是否要報過稅才可以領取呢？假如你在領取政府福利，政府已經有你的帳戶資料和地址，就不必報稅。假如你從來沒有領取政府福利，也沒有報稅，政府沒有你的帳戶或地址，就應該盡快報稅。

何時會收到援助金呢？3星期之内大多數人會收到。政府在把錢匯入你的銀行帳戶之後會寄一封信給你，告訴你是那哪天存的錢。如果這時你還沒收到便需要通知國稅局。

誰會得不到援助金？除了收入超標的人，16歲以上被他人作為受撫養人（dependent）的人，這些包括被父母作為受撫養人的大學生， 被子女作為受撫養人的父母。

4/9/2020 政府擴大失業金範圍

為了幫助美國人應付冠狀肺炎病毒的影響，政府擴大了失業金的範圍，包括發放每星期＄600補助金，直到12/31/2020，簡述如下：

本來只有僱員可以領取失業金，但現在自僱者也可以拿到，包括Uber／Lyft汽車司機。疫情之前已經領取失業金的人，假如已經到截止期，如符合條件的話可繼續領取。（請注意：有網友向EDD查詢，獲告之他們還在訂立自僱者申請失業金的表格和程序，所以大家不要心急，要稍等一下）

失業金金額也有增加，舉例説明：如果你的平均工資是每星期$1,000，失業後，政府補貼大約40%到45%，另加每星期$600補助金（weekly benefit）。因此，失業前每星期收入$1,100，現在每星期可拿到 $450 + $600 = $ 1050。這個補助金自僱人士都一樣可以獲得。

部份時間員工（Part Time Worker）如失業，失業金計算方法由州自行決定，但一定可以得到每星期$600補助金。

4/13/2020 出售自住房屋要報稅嗎？

稅例容許業主出售自住房屋時享受每人25萬增值免稅，而且在沒有贈值稅的情況下無需申報。可是，稅例亦規定，假如出售房屋的價錢超過25萬，負責交收（escrow）的機構便要發出1099-S表格，假如你收到1099-S表格，即使全部增值都免稅，亦要在報稅時使用Schedule D申報出售自住房屋，只不過在表格上利用增值免稅額去抵銷增值收入，結果是無需繳稅。同時，這項交易亦都要放入8949號報稅表；假如你使用報稅軟件或由報稅師代你報稅，這些表格都會為你填妥。

假如這間房屋是在海外，例如新移民的朋友，在移民前作為自住物業，移民前沒有出售，現在決定出售，是否要繳稅與報稅呢？假如移民前住在這間房屋，移民後3年內將房屋出售，依然符合每人25萬增值免稅的優惠。假如增值金額不超過免稅額，便在報稅時無需申報，因為出售海外物業是一定不會收到1099-S表格的，稅例規定，凡是沒有收到1099-S表格，而增值沒有超過免稅額的話，是無需要在報稅表上申報的。

4/14/2020 出售自住房屋免稅優惠

出售自住房屋，每一位合資格的業主，都享有25萬元免稅額。假如夫婦當中只有其中一人在屋契上有名，他們賣出售屋時，享有25萬元免稅額，抑或50萬免稅額呢？

稅例規定，即使夫婦倆人中只有一人的名字在屋契上，也有可能享受兩個人共50萬的免稅額，只要他們符合以下三個條件：第一，他們是當年共同報稅；第二，他們兩人都符合在賣屋之前兩年，以該房屋作主要住宅起碼兩年；第三，他們兩人都沒有在過去兩年享用這個稅務優惠。符合這三個情況的話，即使只有一人在屋契上有名，賣屋時也可以享受兩個人的免稅額。

稅例亦規定，假如出售自住房屋無需繳納增值稅，則無須在當年報稅表上申報；但稅例亦規定，當業主接到1099-S表格時，便需要申報。凡出售物業價錢超過25萬，都必定會收到1099-S 表格，亦即出售自住房屋只要價錢在25萬以上，都需要在報稅表上申報，即使無需付任何增值稅。

4/15/2020 賭場贏錢如何報稅

你在賭場贏了錢，賭場可能會發給你1099-G報稅表，你便需要將贏了的金額作為收入報稅。可是，你賭博輸了的金額，是否可以抵銷贏錢收入呢?

稅例規定，你在當年因賭博輸了的金額，假如有單據證明，便可以在報稅表上扣稅，但不是直接與贏錢互相抵銷。贏錢收入要報在其他收入（other income）項目上，可是，輸錢扣稅卻是放入Schedule A逐項扣稅（itemized deduction），因此，亦只有使用逐項扣稅的納稅人才可以扣稅，扣稅的金額不能超過贏錢的收入。由於許多納稅人都是用標準扣稅（standard deduction），不少納稅人都無法將賭博損失扣稅。

賭博即使贏錢還有另一個後遺症：由於贏錢收入成為總收入的一部分，對正在領取政府福利和低收入白卡的家庭，收入被推高可能對申領福利有影響。此外，領取長者補助金（SSI）的朋友，需要將這項收入向有關部門申報，對你的福利可能會有影響。

4/16/2020 選擇用銷售稅扣稅

使用逐項扣稅（itemized deduction）的納稅人，通常都會將當年付出的州收入稅作扣稅用，包括由薪金內預先扣起的預繳稅，及為去年報稅時需要補交的州稅，和當年自己預先繳納的州預繳稅。但稅例容許納稅人選擇放棄用州稅作扣稅，而改用銷售稅（sales tax）來扣稅–假如當年曾購買貴重物品（例如汽車）而付出一筆可觀的銷售稅，便應該選擇使用銷售稅作扣稅用。

除了真正付出的銷售稅之外，國稅局亦容許你加上購買其他物品的銷售稅，這個銷售稅金額是由稅局決定的，乃根據：你的家庭收入、家中人口數目、和居住的城市來計算，國稅局的網站可以自動為你計算，網址是：irs.gov，然後放入Sales Tax Deduction Calculator。

以銷售稅作扣稅用有一個好處，就是假如報稅後有退還州稅，是不需要在明年的報稅表上當作收入申報，因為根本沒有用州稅來扣稅。

4/17/2020 匯款報稅的常識

經常都有人問我，他將會從海外收到一筆匯款，可能是親人送給他的禮物，亦有可能是向海外親友借貸，甚至可能是自己存在海外賬戶的存款，將要匯入自己在美國的銀行帳戶。他們的問題是：如何匯款才無需繳稅，或將稅金減至最低呢？

答案是：匯款進入美國本身沒有任何稅金，因為並沒有產生收入。假如這筆匯款是外國人對你的贈與，而一年內從這位外國人手中接受超過十萬元禮物，便需要用3520號報稅表申報。這個只是向國稅局作申報，並非需要繳稅。假如匯入的款項是外國人給你的私人貸款，則連3520號稅表都無需填報。假如匯入的款項是自己在國外的存款，當然亦無需申報。不過，你在海外的帳戶，假如在一年內任何時間總存款額超過一萬元，便要在4月15日號前到聯邦政府的網站以FINCEN上114表格作資產申報。

雖然匯款入美國無需繳稅，但假如你因出售海外資產而得到這筆款項，便需要在入息報稅表上申報，因為美國要求納稅人為全世界收入報稅，不論你出售投資的得款留在海外，抑或匯入美國，都不能改變你需要為出售資產報稅的要求。

4/20/2020 如何處置401K儲蓄

轉換工作或退休時，如何處置在僱主設立的退休儲蓄（如401K）呢？

第一個選擇，是將儲蓄留在401K帳戶，大部分僱主都會容許你這樣做，特別是假如儲蓄金額超過5000元。將儲蓄繼續留在401k帳戶，唯一與以前的分別是不能再放入新的儲蓄。假如你對401k帳戶的投資表現滿意，亦不想自行決定如何作投資，寧可選擇401K計劃提供的基金，那便應該將儲蓄留在401K帳戶。

第二個選擇，是將401K儲蓄轉入個人退休帳戶（IRA），繼續作延稅的儲蓄和投資。許多人都喜歡這個選擇，因為IRA可以完全由自己決定如何作投資，不像401K只能選擇儲蓄計劃內提供的共同基金。

假如決定將儲蓄轉到IRA帳戶，千萬不要由401K帳戶作提取，因為假如401K儲蓄支票先交到你手，便一定要扣起20％預繳稅（withholding tax）。你在60天內要將全部儲蓄放入IRA，亦包括預扣的20％，即要自己填補上那預扣的20%，否則這個部分便等於作了提取，當年便要當為收入付稅，59歲半以下的朋友還要付出10％提前提取罰金。要避免20％預繳稅，必須要求401K帳戶直接將資金轉入IRA，這個過程名為Trustee-to-trustee transfer。

4/21/2020 紅藍白卡的決定

接近65歲的朋友，快將得到紅藍白醫療卡（Medicare），他們應該在六十五歲生日前三個月開始申請。在這段時間他們會接到許多保險公司寄來的信件，向他們介紹不同的保險計劃，這是什麼一回事呢？

原來Medicare醫療計劃下，政府會負擔80%的醫療費用，本人要付其餘20%的醫療費用。可是，有兩種方法可以免卻支付20%的責任，第一種方法便是參加Medicare Advantage 或稱為「耆英計劃」，就是將你的Medicare醫療保險轉給一家保險公司，由保險公司負責全部醫療費用。耆英計劃分開HMO和PPO兩種，前者限制你一定只能用某醫療機構的服務，後者讓你自由選擇在 一個醫療網裏面的醫生和醫院。PPO計劃一般月費稍高。

另一種保障這20%自付金額的方法，是購買Medigap保險，亦是由醫療保險公司提供，共有12種計劃可以選擇，每一種計劃提供的保障都不一樣，保費亦有高低，一般保費會比Medicare Advantage保費稍高。

你在選擇用哪一種保險計劃之前，都需要做一些研究，或由醫療保險專業人員向你作解釋。透過這些保險專業人士購買，不需要付出額外的費用。 

4/22/2020 出售海外資產

我經常收到讀者的問題，說他在海外有一項投資，出賣了之後 怎樣匯款到美國才可以省稅，甚至避免報稅。這個問題本身是錯誤的，因為他似乎認為賣了投資之後，如何匯款到美國會影響他的報稅，所以他們想辦法在匯款的過程中省稅，或者考慮將款項留在國外，以為這樣便不用在美國報稅。

這個想法是完全錯誤的，美國稅例規定納稅人要為全世界的收入報稅，出售國外資產本身就需要申報，並且要計算增值抑或虧蝕，這個稅例與出售在美國的投資是完全相同的。因此，出售資產本身便要申報，假如產生了增值收入的話，便要按稅例報稅和繳稅，與出售資產得款是否匯入美國完全沒有關係。

美國沒有外匯限制，納稅人可以在海外設置帳戶，但需要按國外財務資產條例申報。納稅人亦有權將海外的存款匯入美國，匯款本身不需要申報，也不會產生稅項。因此，需要申報和繳稅的是因為出售了資產，與匯款或不匯款完全沒有關係。

4/23/2020  貸款利息證書

政府給予首次買屋者各樣的稅務優惠，其中一個相當重要的優惠，稱為「房屋貸款利息證書」（Mortgage Credit Certificate）。假如首次買屋者收入不超過限額，便有機會在申請貸款的時候，一併申請這個證書。

證書的好處，就是讓你每年在報稅表上，將房屋貸款利息的15%至20%作抵稅額（tax credit），這個抵稅額可以直接抵銷入息稅，其餘80%至85%的貸款利息?則照常作扣稅用。獲得這個證書，以後每一年都可以得到這個稅務好處，直到還清貸款或出售物業。即使貸款之後辦理重新貸款，這個證書的優惠都可以繼續的。

但要申請證書有一件極其重要的事情，就是在申請貸款時必須同時申請證書，但不是每一家銀行或貸款代理都有資格去為你作申請，因此，假如你是首次買屋者，都應該查清楚有資格代理申請證書的銀行或貸款代理，一旦沒有在申請貸款時同時申請證書，以後便一定沒有機會再申請。

4/24/2020 出「現金糧」是計時炸彈

許多餐館業人士喜歡出「現金糧」，即將部份工資以現金支付，有時是員工主動要求，也有更多時候是餐館老板提出這樣做，目的是要減少稅款 — 不單是雇主要為員工付出的社會安全稅、失業保險稅和因工受傷保費等，員工也減少要保稅的收入，表面是一家便宜兩家著，其實是個極不聰明的做法。

第一個問題，是隱瞞收入和逃稅乃屬不合法的行為。美國稅制是基於「自發性」，即國稅局不告訴您應報稅的收入金額，而是由納稅人自行申報，但這不等于政府讓您喜歡報多少便多少，故意漏報收入是犯法行為，一旦被被發覺便可能會被起訴。

其次，少報收入讓您和雇主減少社會安全稅，但將來退休金也相應減少。此外，當您要購買房子，申請貸款時候收入太少，貸款金額也減少。萬一您要申請失業金或傷殘賠償，由於您的收入少報了，得到的金額也會減少。

奉勸各位老板和員工，寧可按稅法辦事，不要冒險出「現金糧」，既放棄了一些本來可以得到的福利，更一旦被揭發時相當麻煩。

4/28/2020借錢給親人要注意

在稅例上，借錢給親人，是屬於贈與(Gift)，抑或屬於借貸呢？

如果是借錢，即使是自己的親戚，最好是設立借據，上面寫清楚利息和還款期。假
如沒有設立借據，即使雙方的意圖是借貸，在稅例上都看成為贈與，贈與者便可能
會有禮物稅的問題。若將來受贈人還款給對方的時候，由於起初不把它當為貸款，
還款時又成為另一個贈與，亦即再一次有贈與稅的問題。

有些朋友借錢給親人（包括自己的子女）來買房子，借貸人希望可以利用他們所付
的利息來扣稅，手續上要多做一重功夫才能夠符合稅例上的要求。原來，要把房屋
貸款當利息扣稅，這一筆貸款是需要用那間房屋來作抵押，才可以成為房屋貸款。
如果沒有辦理抵押的手續，將房屋當作抵押品，這個貸款就變成私人貸款(Personal
Loan)，而私人貸款的利息是不可以扣稅的。

4/29/2020留正確汽車使用記錄

商業用途的汽車費用有可能扣稅，但報稅時必須有良好的白紙黑字的記錄，並且是
清楚、齊全和即時記下的記錄。

有四個方法保留汽車使用記錄，第一個方法叫「天天記錄」，做法是每一天之內不
論商業或私人用途的哩數都記錄下來。

但天天記錄可能很多人都覺得太麻煩，第二個較簡單的方法，叫做「90天記錄
」，只在90天內連續記下使用的記錄，然後計出商業用途與私人用途哩數的比例
，再用這個比例作為整年使用計算之用。舉個例，在90天內業務用途是6000哩，
私人用途是2000哩，業務用途比例便是75%，全年75%汽車費用便算是業務用途
。

更簡單的方法，是「每月一星期」方法，做法與上述相同，但只在每一個月內記錄
一星期，應該盡量是同一個星期(例﹕每個月最後一個星期)。

最簡易又合法的方法，是第一個方法的變種，但只記錄私人用途，其他自然就是商
業用途。 

4/30/2020不要公開個人資料

最近我在家中收到幾個電話，都是說是政府部門（包括社會安全局）打來，說有重
要的資料要供給我，但需要我先報上社會安全卡號碼和出生日期，來確定我的身份
。這些都一定是騙徒打來的電話，大家千萬不要在電話上將個人資料報上。

此外。提醒大家美國人每年都可以免費從三個信用紀錄公司獲得免費的信用報告，
要上這個網站www.annualcreditreport.com 便馬上可以得到信用報告。由於有三家信
用紀錄公司，你可以一次過取得三個報告，或者每幾個月領取一個報告，這樣便經
常可以查閱自己的信用紀錄。

還有兩個月你便可以免費封鎖你的信用紀錄，任何人（包括你自己）都不能得到你
的信用紀錄，這是防止盜用身份最徹底的方法。

5/1/2020被辭退是否可得失業金？

被公司裁員當然是可以領失業金，但是自己辭工或因事故被僱主解僱，是否一定不
可以領取失業金呢？答案是不一定的。如果自行辭工，是因為被僱主或公司其他人
強逼辭職，亦有可能領取失業金。就算是因為犯錯被革退，都有可能拿到失業金的
。原因是失業保險條例定明，只有所謂故意犯錯(Misconduct)，才會失去領取失業
金的資格。

故意犯錯，需要具備以下四項特點。第一、僱員的行為是他職責的主要部份；第二
、僱員嚴重地違犯職守；第三、僱員違犯職守是故意(Willful)及極不適當(Wanton)；
第四、僱員違反職守是漠視僱主利益，及對僱主有損害。

所以，除非是因為極嚴重及故意的錯誤，而被僱主辭退，其他被辭退的理由，例如
做事不小心或不稱職等等，都有可能拿到失業金的。因此無論是甚麼理由被辭退，
都應該嘗試申請失業金。

5/4/2020 應為屋內物品留下記錄

房屋保險或租客保險的保障範圍，都會包括屋內的物品，將來萬一不幸發生火災或
遇到盜賊偷竊，都可以獲得賠償損失；但要向保險公司索取賠償，必須知道究竟擁
有那些個人物件，以及有關物件的價值，最理想的方法是預先把房屋內的物件列出
清單，然後妥善保存，令將來辦理賠償時較為方便。

除了以清單作記錄外，最理想的方法是把物品拍照存檔，特別是一些獨特及貴重的
物品。例如音響器材、照相機、古董、珠寶首飾、名貴裝飾品、家具、甚至車房內
的汽車，都應該拍照或以家庭攝錄機記錄下來。

若以照片存檔，應盡量以近距離拍攝，並在照片上註明物品的名稱及價值；若以攝
錄機進行拍攝，則一邊拍攝、一邊形容有關物品。

作好了清單及拍攝存檔後，可以將物品的價值計算起來，與保險單上的最高賠償金
額作出比較，了解保額是否足夠。若有良好的記錄，將來若不幸需要索償時，手續
會變得簡單，同時所獲的賠償金額更有保障。

5/5/2020 有關失業保險金

由於疫情影響，申請失業金的人數大幅度上升，許多人是第一次領取失業金，以下是一些與失業金有關的資料。

在報稅的時候失業金要當為收入，連同得到的每星期六百元補助金也要當為收入報稅。由於失業金不需要付社會安全和Medicare稅，所以不能為你賺取社會安全工作點，這些收入也不能放入個人退休帳戶(IRA)。

假如你有超過一份工作，其中一份工作失業，或者你本身的工作時間和薪金都減少了，理論上是可以申請失業保險金的，可是由於你依然有收入，失業局就要看你其他收入有多少來決定你是否能夠獲得失業金。假如你依然有超過失業金最高金額的收入，極可能不會獲得失業金。

有些僱主成功申請了發放薪金貸款(PPP)，一旦開始向員工發放薪金，即使員工未正式回到工作崗位，正在領失業金的僱員都需要通知失業局停止失業金。

5/6/2020 1200元補助金

政府最近開始向國民發放1200元補助金，人人有份，而且不需要當為收入報稅。但有兩類人士是例外的，第一類是收入超過限額的人士，他們有些獲得部分補助金，收入比較高的是完全得不到補助金的。第二類是17歲或以上、在報稅的時候被他人當作受撫養人(dependent)。

假如在2018年報稅表上作為受撫養人，是否可以在2019年報稅表上不作為受撫養人而取得這1200元？假如已經遞交了2019年報稅表，是否可以修改報稅表而取消受撫養人，從而獲得1200元補貼？

答案是：可以的，但有兩個注意事項。第一，已經報了2019年稅表的人士需要修改報稅表，並且退還500元受撫養人抵稅額(dependent tax credit)。此外，原來得到的教育抵稅額(Education Credit)也要退還，因此需要計算是否得不償失。

第二，1200元很可能要在2020報稅表上以抵稅額(tax credit)方式獲得，而不是現在馬上可以得到。

5/7/2020 借出車子責任問題 

如果你把自己的汽車借給別人駕駛，對方卻不幸發生交通意外，會有甚麼後果呢？

首先，由於汽車是屬於你的，你和你的保險公司都要負責。若意外是屬於你的朋友的錯誤，而對方損毀並不嚴重，您的保險公司通常都會作出賠償，但你也需要負責自付金額(Deductible)部份。

如果意外是由你朋友引起，而對方損毀很嚴重，甚至有人受傷，但你朋友本身有購買汽車保險，則你本身的保險公司，會要求你朋友的保險公司負責賠償，這種情況稱作Subrogation。

假如你朋友並沒有購買汽車保險，則完全要由你的保險公司負責賠償；當損毀及醫藥賠償超過你保險的限額，對方有權要求你本人作出賠償，甚至可能循法律途徑控告你。

所以將自己的汽車借給朋友駕駛，不論對方有否汽車保險，都是不明智的行為；特別是朋友借了你的汽車後，再轉借給其他人駕駛，一旦發生意外，情況就更加覆雜，最終吃虧的是你本人。

5/8/2020  留意資產指定受益人

遺產避免認證的其中一個方法，是預先由業主指定受益人（beneficiary），銀行戶口、經紀行戶口，人壽保險等都可以預先指定受益人。

房地產是否可以預先指定受益人呢？已經設立生前信託的讀者，在信託中已經指定受益人了。沒有設立信託的讀者，也可能可以為房地產指定受益人–美國目前有27個洲有所謂Transfer on Death 或TODD 的法例，讓業主可以登記一份簡單的表格去指定受益人，將來受益人繼承房地產，便不用通過法庭認證（probate）。加州在2016年1月1日開始容許業主登記TODD表格指定受益人，紐約州目前還沒有這個法例。

一旦資產指定了受益人，將來必定是由受益人繼承，其他家人（包括配偶或兒女）是無法改變受益人的繼承權。因此，指定受益人的時候要小心考慮。資產的業主在有生之年是可以隨時更改受益人，因此，在一些特別的情況（例如離婚）時，業主應該考慮是否要更改受益人。假如受益人是在信託或TODD文件裏面指定的，便需要修改文件或重新登記。

5/11/2020 Joint Tenancy共有

許多中國人喜歡使用「長命契」（Joint Tenancy）的方式共同擁有房地產，好處是將來其中一個業主離世，其他共同擁有人可以自動繼承，無需經過法庭認證。可是，這種共同擁有的方式有稅務上的弱點，就是只有死者的那部份產業獲得「市值提升」(Cost basis step-up)，其餘業主擁有的部份，成本依然維持於原來的成本價值，對將來賣出時之資產增值稅項有不良影響。因此夫婦最好不要用Joint Tenancy方式擁有物業，尤其是沒有免稅額的出租物業。

舉個例﹕甲夫婦以Joint Tenancy形式擁有物業，原來成本是十萬元，在其中一位配偶去世時該物業已升值至五十萬元。該物業由在生配偶自動繼承，死者擁有的一半產權成本價由五萬元提升至二十五萬元，但未亡人依然保留本身五萬元的原來成本，即共三十萬元成本。乙夫婦以「夫婦共有」（community property）方式擁有，未亡人繼承遺產時，整個物業全部成本價值提升至市值五十萬元，為他在賣出時將增值減為零，甚至產生帳面上的虧蝕可以扣稅。

5/12/2020「生前信託」

「信託」(Trust)是有法律效力的安排，「生前信託」顧名思義，是在生前由律師制定信託文件，詳細列明遺產安排指示和條款。

信託一般分為可撤銷(REVOCABLE)和不可撤銷(IRREVOCABLE)兩種，大部份生前信託都屬前者，即訂立人在生時，可隨時修改甚至取消。因此，該信託對訂立者的稅務及資產產權並無任何影響，亦不會對債務起任何保護作用。

生前信託最重要的好處，是避免遺產需要通過法庭的「認證」(PROBATE)手續。「認證」是一個公開的法律過程，除了要花時間外，亦要交由律師辦理，按遺產總值交付認證費用，令私隱權盡失。通常即使有遺囑，亦要經過「認證」，法庭批準後才能由受益人繼承遺產。在生前信託內的遺產，則完全無需通過認證手續。

家中有未成年子女的家庭，生前信託還可以為他們提供保障。萬一夫婦都離世，假如沒有預先透過遺囑或生前信託，去指定遺產的管理權和子女的監護權，便要由認證法庭按州法律作決定，而這些決定未必與您的願望相符。

5/13/2020 生前信託有好處

大多數設立生前信託的人，都是由於擁有房地產物業。可是，要得到生前信託的好處，這些物業必須歸由信託擁有。所謂「歸信托擁有」，意思就是產權不再由夫婦直接擁有，而是改為夫婦以生前信托之信託人 (TRUSTEE) 身份擁有。

通常律師幫助您設立生前信託之後，會自動為您更改產權，然後向COUNTY的記錄部門進行登記。登記後地契應該會由COUNTY或律師寄給您存案。除非有做好這一步手續，單單設立信託是沒有用的。

產權改由夫婦以信託人擁有，對房屋產權、稅務、甚至將來要賣出房子都沒有影響。假如將來要重新貸款，有一些貸款機構不肯借貸給信託人，到時交收公司(ESCROW COMPANY)會自動為您先將產權轉回夫婦本人，完成貸款後再為您轉為由信託人擁有。最後這一步是十分重要的，漏了這一步這個物業便與信託沒有關係。

5/14/2020 修改生前信託

已經設立遺囑或生前信託的朋友，在家庭情況有特別改變的時候，都要考慮是否需要更改這些文件，甚至要將一些已經指定受益人Beneficiary的帳戶更改。

有些男士在配偶過世後再娶太太，都應該考慮盡快將遺囑或生前信託修改。要修改遺囑或生前信託應該回到以前為您設立文件的律師，一般律師都不喜歡修改其他律師設立的信託，假如您的文件已經設立多年，不妨請律師為您審查一下您現有的文件，看看是否應該重新訂立新的信託。

是否可以自己設立信託？ 法律沒有規定信託一定要由律師設立，但生前信托是一份法律文件，內容與遺產法例和稅務都很有關係，故必須找專門處理遺產規劃的律師辦理，按您家庭情況和個人需要要設立信托，不宜自己由互聯網路或其他途徑自行草擬，以免因小失大。

5/15/2020 Self-Directed IRA ​帳戶

假如個人退休帳戶有相當多存款，而想用這些存款投資房地產，是可以將帳戶變為Self-Directed IRA，然後透過這個帳戶作房地產或其他私人的投資項目。一般銀行或經紀行的IRA 帳戶是不能作這種投資的，所以帳戶必須在一些特別的經紀行設立。

用這種方式投資房地產的好處，是收入(包括將來增值收入)可以延稅，直到將來在帳戶中作提取時才需要繳稅，但缺點是將來增值並非以較低的增值稅率計算。而是要作為普通收入計算。此外，帳戶擁有人離世，由於退休帳戶沒有成本提升（cost basis step up），帳戶受益人是無法享受這個稅務好處。

還有另外一點要注意的，就是這種IRA帳戶通常不能作一般股票或債券投資，因此帳戶內得到的收入無法作投資用途，要轉到一般的IRA帳戶才可以將資金投資，但這個過程比較複雜，需要透過普通的IRA帳戶去要求Self-Directed IRA帳戶將資金送出來，的確是相當麻煩的。

5/18/2020 共同基金安全嗎？

共同基金(Mutual Fund)是一種投資工具，讓小投資者可以輕易地將資金分散投資在許多不同的公司上。通常共同基金都是透過經紀行購買，亦有投資者是直接在基金公司開設帳戶，此外，亦有投資者透過「變動人壽保險」(Variable Life)或「變動年金」(Variable Annuity)這些工具投資共同基金。

共同基金是否會在經紀行、基金公司或保險公司出現問題時蒙受損失呢？一般在經紀行作投資，只要該經紀行是SIPC會員，便起碼有四十萬元保障，即使經紀行倒閉，導至帳戶中的投資失去，也可以獲得SIPC賠償。

可是，共同基金是不當為SIPC保障中的投資項目，原因是基金是受到investment Company Act of 1940法律管制和保護，共同基金當中的投資項目，是由政府認可的管理機構(Custodian)保管，並不是經紀行的資產一部份，故即使經紀行出現問題，基金內的資產是不受影響的。

至於那些透過人壽保險工具購買的共同基金，與及「貨幣市場基金」，基本上都是安全的。

5/19/2020 配偶一人離世後的免稅額（一）

假如夫妻共同擁有自住房屋，配偶其中一人離世，是否仍然可以保留每一個人25萬的增值免稅額呢？

稅例上規定，已去世的配偶在離世兩年內，其增值免稅額依然有效，換句話說，假定夫妻一向都住在該物業，其中一人離世，在離世後兩年內賣出房屋，一樣有兩個人的免稅額。

假如過了兩年之後才賣，只有在生配偶一個人的免稅額，房屋已經大幅度增值，是否要付增值稅呢？稅例有一項很重要的稅務優惠，名叫「成本提升」（cost basis step up）。 假如房屋在死亡日期已經增值，房屋的成本便不再是以前買入的價錢，而是提升到死亡日期的市場價值。成本提升了， 增值收入便大幅度減少，可能在生配偶自己的25萬增值免稅額已經足夠全部免繳增值稅了。

成本提升的稅務好處既然那麼重要，夫婦都不應該在生的時候便將房屋產權轉給子女，因為這樣做便失去這個稅務優惠。

5/20/2020配偶一人離世後的免稅額（二）

上一次理財分半鐘講到配偶當中一個人離世之後，有成本提升稅務優惠。這個優惠可以令到所有資金增值都免稅，自住房屋 假如在離世2年後賣出，便只有在生配偶一個人25萬的免稅額 ，但即使房屋大幅度增值，在生配偶自己的免稅額可能已經足夠，因為房屋的成本價提升到市場價值。。

夫妻如何擁有該物業的產權，決定了到底是死者擁有的一半成本提升，抑或整個物業100%的成本獲得提升。假如夫妻是以Joint Tenancy的方式擁有，便只有死者的一半的成本獲得提升，但假如用生前信託擁有產權，或用community property方式擁有，便會得到100%成本提升，對減低增值稅好處更大。

既然產權擁有方式影響成本提升的幅度，對非自住物業影響尤其重要。第二房屋或出租房屋，是沒有增值免稅額。假如夫妻以信託或community property方式擁有，第一位配偶離世後賣出房產，不單沒有產生增值，便過去的折舊（depreciation）也一筆勾銷，因此夫妻擁有出租物業的產權對省稅是十分重要的。

5/21/2020捐款到海外可以扣稅嗎？

捐款到政府認可的非營利慈善機構，如果報稅時使用逐款報稅(Itemized Deductions)，是可以用來扣稅。

但如果捐款到海外的慈善機構或教會，例如捐給香港公益金、香港的教會或宗教團體，對方雖然發出正式收據，這種情況能否在美國扣稅？ 美國稅例規定，要捐款給美國認可的慈善機構才能扣稅，即捐款給海外慈善機構是不能扣稅。但有三個國家例外，包括加拿大、墨西哥及以色列。捐款給該三個家的認可慈善機構，是有可能用來扣稅，但是有條件限制，即扣稅金額不能超過捐款人在該國所得到的收入。

捐款到加拿大及墨西哥，可以抵銷在該兩國所獲的全部收入，但捐到以色列限制很嚴格，只能抵銷在該國收入的四分之一。有了這些限制，實際上海外捐款是幾乎無法用來扣稅，除非大家與該國家做生意有賺取收入。

要幫助海外慈善團體而又要扣稅，除非是美國一個認可的慈善機構或教會，他們支持有關海外團體或善舉，而由美國機構籌集了善款然後送出去，大家就可取得由美國非營利機構所發出的捐款單據，這樣就可以用來扣稅。

5/22/2020 1031交換特別情況

有些朋友在完成了1031交換之後，短期內想再作交換，兩個交換之間需要隔開多長時間呢？

1031稅例內沒有明文規定兩個交換之間需要隔多少時間，但1031稅例很清楚說明用於1031交換的物業，不論是「換入」的物業，抑或是「換出」的物業，都要是被持有(HOLD)作為投資用途的，持有的意思就是業主擁有一段時候，而不是短期內便換入和換出。假如持有的時間太短，便不屬於持有，而是屬於短期買賣交易，這類業主變為「以物業買賣作生意者」(DEALER)，並且這類物業成為「庫存物業」(INVENTORY)，DEALER和庫存物業是不能作1031交換的。

那麼要持有多少時間才不會被當作「以物業買賣作生意者」和「庫存物業」呢？稅例沒有明文規定，但一般業者認為起碼應該持有一年或以上，才算是顯示了業主持有的本意(INTENT)，這個結論是根據一系列IRS REVENUE RULING，和一系列稅務法庭的官司，都是與持有期太短(幾個月)有關的。

5/25/2020 房子部份出租不影響免稅

只要賣屋前五年內，在自住樓宇住過起碼兩年，亦曾經擁有業權起碼兩年，便有資格每一個業主享受二十五萬元資金增值免稅額，可是，假如房子的一部份曾經作過商業用途，例如曾經部份用作家庭辦公室，甚至部份曾經出租，在賣房子的時候是否可以使用資金增值免稅額呢？

當這條稅例在1997年開始時，假如房子有部份曾作商業用途，賣出時便要將資金增值按比例，分開自住和商用兩部份，自住的增值可以免稅，商用的那部份便不能免稅，。可是，由2003年開始，稅例已經作了修改，只要商用的那一個部份，是屬於房子的一部份，便不需要將資金增值分開自住和商用，而是整個資金增值都可以享用二十五萬元免稅額。

舉個例，房子的地庫一直都是出租，其餘都是自住，房子賣出賺了十五萬，由於地庫是房子的一部份，即使一向是出租，都不會影響整個十五萬元享受免稅優惠。

5/26/2020經濟援助基金

相信很多讀者都已經收到聯邦政府給你的一千二百元援助金，假如你去年報稅的時候有退稅，而你在稅表上列出你銀行帳戶資料，你的援助金就會直接放到你的銀行帳戶。假如你報稅時要繳稅，即使你列出銀行戶口資料讓稅局獲得稅款，國稅局也不會將援助金放入你的銀行帳戶，而會直接將支票寄到報稅表上的地址。假如你正在領取社會安全退休金或長者補貼金(SSI)，國稅局就會將援助金直接放入你的帳戶。

假如你有資格領取援助基金，但因各種原因沒有收到，可以在明年初為2020年報稅的時候得到$1,200抵稅額。原來援助基金本來是人人都在2020報稅表上領取抵稅額，但由於政府要盡快將援助金交到國民手中去刺激經濟，所以提前了發給民眾，但應領未領的朋友在2020報稅表上依然可以取得援助金。

有些父母為了讓十七歲或以上的子女獲得援助金，本來在報稅表上已該子女作為受撫養人(dependent)，他們或許會修改報稅表不再將來子女當為受撫養人，子女大多數要等到位2020年報稅的時候才可以取得援助基金。

5/27/2020 免贈予稅的禮物

每一個人每一年可以贈送給任何人＄15,000，而不需要付贈與稅，或作任何申報。可是，假如贈與的價值觀超過＄15,000的時候，便產生贈與稅，需要遞交709號稅表去利用每一個人終生的免稅贈予額。

稅例容許有兩類贈與是不在這個限制之內，即不需要擔心贈與金額多少，都沒有贈與稅。第一類，是替別人繳交學校的學費，不論金額多少，都不在贈與限額之內。但要注意，只有學費可以使用這個稅例，其他費用都不在這個稅例範圍。其次，這些學費必須是由贈與者直接交到學校，而學校可以包括私立的中小學及大學。贈予者可以預先繳交幾年的費用，無金額的限制。

第二類，是替別人繳交醫療費用，做法亦是一樣，必須由贈予人將款項要直接交到醫生或醫院手中，不能先送錢給病人，然後再由病人交到醫院或醫生手中。

明白了這個特別的稅例，便可以更有效地利用贈與去減低將來可能要付遺產稅的資產。

5/28/2020短期租賃房屋（一）

現在好像Airbnb這一類的短期租賃計劃十分流行，許多人喜歡將自己的住家作短期出租，去賺取一些租金收入。以下兩輯「理財分半鐘」將會為你解釋一些與短期租賃有關的稅務問題。

首先，將自己房屋出租，假如一年內不超過15天，便不當作出租物業所收到的租金，亦不需要申報，即等於是免稅的。可是，假如一年內租出15天或以上，便需要利用 Schedule E申報租金收入，並可以將支出和費用扣稅。

由於納稅人一般是用現金方法報稅，假如在十二月收到一筆預付的租金，是為第二年租賃所用，也需要報在當年的報稅表，即甚麼時候收到租金，就要在當年報稅。

收到按金當然不當為租金收入，千萬不要計算在租金之內。假如承租人幫忙負擔部分家庭的開支（例如水電費），這些都是屬於租金收入。當然，所有與出租有關的費用，都可以在Schedule E上作為扣稅項目。

5/29/2020短期租用房屋（二）

繼續為參加Airbnb的朋友講解要注意的稅務問題。

假如承租人取消預訂（reservation），而他預付的租金和費用有部分被業主沒收的話，這些金額在業主報稅時都當為租金收入。但由於將來Airbnb會將所有租金的總額列在1099-K表格上，連你退還給承租人的租金都包括在總金額之內，業主需要在報稅表上申報全部列在1099-K表格上的收入（包括所有預先收到的租金），然後將退還給承租人的租金作為費用扣減。

假如你有Airbnb的租金收入需要報稅的話，你可以將所有與賺取這些收入的費用成本扣稅，包括：廣告費、清潔費、水電煤氣費用、地稅、貸款利息、管理費、維修和折舊等費用，假如你是將房屋全部出租，便可以按出租的時間作比例，將全部或部份費用成本扣稅；假如只是將房屋部份租出，則可以用出租的面積計算比例。

就像一般出租物業的業主，Airbnb業主亦應該保留所有單據，預備萬一被政府查稅

6/1/2020 長期資金增值的持有期

賣出手上的投資，假如賺錢的話，就要為資金增值(CAPITAL GAIN)付稅，但稅例上有分開「短期資金增值」與「長期資金增值」，前者沒有稅務優惠，稅率與普通收入一般，因此真正的稅率要看您收入的總金額；可是，假如屬於「長期資金增值」的話，便可以享受較低的聯邦稅率，一般納稅人的稅率最高不會超過15%，假如本身總收入未超過15%稅率的收入頂點，部份或全部「長期資金增值」還有可能免聯邦稅。

符合「長期資金增值」，該投資的持有期(HOLDING PERIOD)必須起碼為一年零一天。一年或以下便是「短期」，要一年零一天或以上才算「長期」。這個期間計算方法是由購入投資的第二日開始計算，並以投資賣出日作終結。舉個例，在一月二日購入股票，在第二年一月二日賣出，賺了錢便是「短期資金增值」，因為由一月三日至第二的一月二日剛剛是一年，要持有一年零一天或以上才算是「長期」。

6/2/2020 可暫時不參加Part B

假如在美國工作起碼十年，有40個或以上工作點（work credits），65歲便可以獲得紅藍醫療卡（Medicare）。 Medicare 包括兩個基本部份：Part A和 Part B， 前者包括醫院的費用，這個部分是免費的。Part B保障醫生診病和治療的費用，也包括十字車、醫療器材等費用。這個部分一般人需要付＄130.40月費，收入較高的人士保費會提高，最高可達＄42 8.60。

政府規定，65歲開始領取Medicare必須同時參加 Part B保障計劃，假如忘記了申請Medicare，當然亦沒有參加Part B，將來參加時會面對罰金，每延遲一年加入Part B，將來保費便會增加10％，即假如遲了五年才參加Part B，將來參加時Part B的保費終生比一般人高50％。

社安條例中容許某些人可以暫時不參加Part B，將來參加時亦都不會被罰，他們包括65歲之後繼續工作，而僱主有提供醫療保險，便需要在申請時說明有僱主保險而暫時不參加Part B，這樣將來參加時便不會面對罰金。因此，即使僱主有提供醫療保險，65歲時亦都應該準時申請Medicare。

6/3/2020 留意長期護理保險

有一種保險，名叫長期護理保險（long term care insurance），是當你將來起居生活中有幾項基本的活動無法自理時，長期護理保險便會付出一定的金額，讓你可以聘用護理人員，甚至入住療養院。這種保險對中上資產的家庭甚為重要，因為一方面他們的資產不是低到可以領取有長期護理保障的白卡，但另一方面他們的資產亦不是多至可以自己負擔一年高達接近10萬元的療養院費用。這些所謂夾心階層，假

如不想將來有長期護理需要時消耗資產，便應該考慮購買長期護理保險。

傳統的長期護理保險，是你每月付一定的保費，將來有需要時，保險便會為你提供每天一定的護理費用。近年有一些人壽保險容許你提前將部分死亡賠償金轉為長期護理賠償，即是一種保險作兩樣用途。雖然這種保險與傳統的長期護理保險不一樣，但也可以在有需要的時候為你提供一些護理保障。現今提供這一種兩用保險的保險公司相當多，購買前必須貨比三家。

6/4/2020 申報海外財務資產（一）

美國政府要求公民、永久居民和公司（包括有限公司和LLC）申報海外的財務資產，包括：銀行存款、股票、債券、人壽保險現金價值（cash value）、退休金儲蓄等，但不包括實業投資（如房產）。只要在一年內任何時候，海外財務資產總值在1萬元以上，一律要透過網上申報，限期是四月十五日，表格號碼是FINCEN114。假如在四月十五日之前沒有申報，是自動延期到十月十五日。

以上是美國財政部的規定，此外，國稅局亦要求美國納稅人在報稅時用8938號稅表為海外財務資產作申報，但需要申報的資產金額高得多：單身者在去年任何時候海外財務資產高於7萬5千元，或在年底時財務資產高於5萬元，便需要在報稅時遞交8938表格作申報。已婚者，在去年任何時候海外財務資產高於15萬元，或在年底時財務資產高於10萬元，便需要在報稅時遞交8938表格作申報。換句話說，有些納稅人或公司要作兩個申報。

6/5/2020 申報海外財務資產（二）

繼續為你講解海外財務資產申報的規定。

上一輯提到有兩個海外資產申報的要求，第一個海外資產超過一萬元便要申報，第二個就要超過數萬元才需要申報。兩者還有其他分別。

FINCEN114的要求比較嚴，只要你有權動用帳戶，帳戶的金額都屬於你的資產，即使你並不真正擁有該資產。舉個例，你為一家海外機構工作，機構有幾個銀行帳戶，你作為行政管理人員有權使用帳戶，為機構付款。由於你有簽署權，這些帳戶的金額要當為你申報的金額，即使你不是帳戶的真正戶主。

8938表格的申報範圍比較窄，你只需要申報真正屬於你的帳戶，因為8938表格是看擁有權或業權，你只需申報屬於你的金額，假如帳戶資金一半屬於你，你只需要申報帳戶金額的一半。

另一個不同點是8938表格的海外資產包括美國的銀行在海外分行的存款，和您在國外投資的生意，但FINCEN114表格則無需報國外生意。

6/8/2020 申報海外財務資產（三）

繼續為你講解海外財務資產申報的規定。

有幾個常見的誤會。第一，需要申報的金額（例如超過一萬元），是按每一個海外帳戶計算，只要每一個海外帳戶不超過一萬元便無需申報。事實是，要將不同的海外帳戶加起來，只要總額超過一萬元便需要申報。第二個誤會，是作申報的時候 ，只需要申報超過一萬元的帳戶，低於一萬元的帳戶無須申報。其實，只要總額超過一萬元，申報的時候每一個帳戶都需要作申報。第三個誤會，是只要年底海外帳戶的總額超過不超過一萬元便無須申報，其實，一年當中任何時間海外資產總額超過一萬元便需要申報。

假如海外帳戶是夫婦聯名，假如總額超過一萬元，則夫婦兩個人當中只是由其中一個人申報便可以了。假如帳戶是夫婦當中只有一個人擁有，只有他有簽字權，這個帳戶的存款金額便只當是這個配額的金額。舉個例，夫婦兩個人各自擁有8千元海外財務資產，每個帳戶都只是一個人有簽字權，雖然加起來超過一萬元，都無需要申報。

6/9/2020 資金出入美國簡釋（一）

我接到許多這類問題﹕我國外的親戚要從外國匯錢來美國送給我們，有沒有金額上限？我要不要付稅？會不會給稅局或政府查？用什麼方法送入來最好？是否要分幾次匯入？我是否要申報？聽說一萬元便要報告政府，是否有其事？

與以上問題有關，但稍為不同的是﹕我快要移民來美國，第一次入境可以帶多少錢？是否要申報？是否要付稅？ 以後可以帶多少錢來美國？

答案是﹕

1．美國沒有限制資金進出美國。不論你是居民、公民、外國人、新移民，老移民等，都可以攜帶或電匯任何金額的資金進出美國，是完全是合法的。

2．資金不論多少，出入都美國不用付稅，也不論你是新移民或老移民，所以沒有第一次移民與移民後之分。

3．既然資金進出美國是完全合法，便沒有被政府抽查的問題。(但假如你虛報收入或有其他不法行為，便要擔心這些非法行為觸犯刑法)

明天為你繼續講解。

6/10/2020 資金出入美國簡釋（二）

繼續為你講解資金進出美國的問題。

4．從國外將自己的資金匯入美國給自己，完全沒有稅要付，也不用申報 (但假如美國居民或公民在國外有帳戶資金價值超過一萬元，每年便要申報)。

5．外國人可以送任何金額的資金給你，你都沒有稅要付，送資金給你的外國人也沒有稅要付。假如禮物價值是十萬元或以上，便要用3520稅表申報，但沒有任何稅金要付，只是通知政府而已。

6．一萬元要申報這個規則，只適用於現金交易或攜帶現金出入美國境﹕以下這些情況由銀行或商業機構申報(你不用申報)﹕從銀行提取一萬元或以上現金、將一萬元或以上現金存入銀行、用一萬元或以上現金購物(如汽車)。以下這個情況是由你自己向海關申報﹕攜帶一萬元或以上現金進入或離開美國。(現金包括旅行支票)

7．由外國銀行電匯到美國，不論金額多高，由於不是現金交易，完全沒有申報的需要，故不必分為多個電匯，因為不論任何金額都完全合法。

6/11/2020 有關匯款的問答

繼續為你講解有關匯款的資訊。

問﹕美國永久居民(Permanent Resident)，即綠卡持有人或公民，是否可以在國外設銀行或股票投資帳戶？

答﹕可以，但假如這些帳戶的總價值在一年當中任何一天超過一萬元，便要在每年4月15日之前在網上申報。

問﹕是否可以將我在美國這?的錢匯到國外？是否要申報或繳稅？

答﹕美國沒有外匯管制，所以資金可以自由出入，假如經過銀行電匯，則完全不需要為匯款作申報。將錢匯到海外並不產生收入，沒有報稅或繳稅的需要。

問﹕將在美國的錢匯到海外，是用來借貸給親人，是否要申報和繳稅？

答﹕美國並不限制任何人借貸他人，不論借貸給美國的人士或在海外的人士，都沒有申報的需要；借貸行動本身沒有產生收入，故沒有繳稅的需要，除非以後有從貸款中賺取利息，便要當為收入報稅。

問﹕匯錢到國外是否會引起政府調查我？

答﹕每一天千千萬萬人匯錢進入美國或到國外， 政府那?有時間和功夫去調查每一筆匯款？假如您奉公守法，即使政府查詢也沒有問題。

6/12/2020 需要繳納預付稅嗎？

美國稅制規定，納稅人要一面賺取收入一面付稅，打工的當然雇主要在薪金和花紅內扣起預繳稅(Withholding Tax)；自己做生意的朋友，則自動要按時繳納預繳稅，以避免罰金。

假如您在2020年有一筆特別收入，是否要為這項收入交付預繳稅呢？

您可能不必擔心，因為稅例上訂立了三個「安全港」(Safe Harbor)，只要符合任何一個「安全港」，不論收入多高都不必繳納預繳稅。

第一個「安全港」，是假如2020年預繳的稅款金額，達到2015年稅款的100%。舉個例，2019年您的聯邦入息稅是五千元，2020年即使收入增加，只要在2020年預繳了五千元，便不會被罰。假如2019年總收入超過15萬元，則今年需要預繳的金額增加為去年稅款的110%.

第二個「安全港」，是假如您預繳應付稅款的90%，便不必擔心罰金。

第三個「安全港」是假如您報稅時要繳交的不超過一千元，便不用擔心罰金。

假如您有工作收入，要增加預繳稅，最方便的辦法是填寫一份W-4表格，要求雇主將每月的預繳金額提高。

6/15/2020 應否在屋契上加兒女名字？

不少華人父母，喜歡將自己的物業在生前加入子女名字，目的是希望將來百年歸老之後，子女可以很方便地去承受遺產。當然也有些領取政府福利的老人家，害怕政府將來迫後人賣屋去歸還政府付出的醫療費用。

不論動機如何，在未將產權部份或全部轉移子女之前，都應考慮到這樣做的弊處。首先，假如要將房屋賣出，必須每一個業主同意，假如到時子女不合作，父母即使依然擁有部份產權，要出售房子亦是非常困難的，尤其是如果子女婚姻有問題，更可能對房屋產權產生麻煩。

子女不同意出售的原因，可能是考慮到稅務的因素﹕父母住在該房子，有最高五十萬資金增值 (Capital Gain) 不用付稅，但假如子女不與父母同住，可能沒有資格取得免稅優惠。此外，子女承受遺產，遺產的成本(Cost Basis)是死亡日期的市場價值，到時出售便沒有資金增值稅，但是用贈予方式在生前轉移產權給子女，他們的成本是父母以前的成本，故稅務上相當不利。

6/16/2020 退休儲蓄一石三鳥

在職者有三個理由應該盡量利用僱主提供的退休儲蓄計劃，包括401-K，403-B之類計劃，此外，假如收入不超過扣稅限額，亦應該考慮使用個人退休帳戶。

第一個理由當然是取得延稅的好處，這些儲蓄金額幫助你減低要在當年繳稅的收入。

第二個好處是可能可以取得「退休儲蓄抵稅額」（retirement savings contribution tax credit），這個抵稅額可以高達＄1,000。

第三個好處是這些退休儲蓄可以降低申請健保的家庭收入。有些家庭收入超過低收入白卡的限額，但假如這個家庭成員將部份收入放入退休儲蓄，便可以將家庭總收入（household income）降低至限額之下。要購買健保的話，降低了的家庭總收入可以降低保費。舉個例，一對40歲的夫婦，本來有5萬元總收入，他們假如要自己購買健保銀計劃（Silver Plan），每個月每人的保費大概＄300，即一對夫婦要付＄600保費。可是，假如他們存放1萬元到退休計劃內，將總收入降低至4萬，他們每個人的保費便會由＄300降為＄170，即每年共節省超過＄3000保費。

6/17/2020 創業不容易

中國人相信「工字不出頭」，現今許多人都有創業的夢想。可是，創業不是每一個人都適合的，因為創業並非易事，做生意需要有資本、有生意頭腦、有肯面對風險的勇氣，和克服困難的毅力，甚至要有24/7 （每天24小時、一星期七天）全面投入的拼勁。即使很努力，創業的結果並不一定理想。

華人(包括新移民)嘗試創業包括以下行業﹕餐館(餃子店、家鄉小店)、進出口貿易、網上零售、建築裝修、護幼、旅館、美容、醫藥、保險等，亦有華人透過從事「專門店」(Franchise)創業。創業成功，一本萬利；亦有人投資失敗、破產關門。

小型企業管理局統計數字指出，每年大約有62萬個新的小型企業開始經營，卻同時有接近60萬個小型企業結束。另一份調查報告指出﹕39%小生意持續有盈利、30%小生意時賺時蝕，基本上是無利可圖、30%小生意持續有虧蝕、64% 小生意在10年內關門，53%以破產收場，所以創業的確是不容易的。

6/18/2020 你適合創業嗎？（一）

在未投身小型企業之前，您應該冷靜地考慮自己的性格與志向是否適合做小生意；以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

你是否願意和有能力承擔大量的財務風險？- 大部份小型企業失敗是因為資金短缺。小型企業不容易獲得貸款，大部份創業者開始時都要靠「自備資金」，來源可能是本身的儲蓄，或從房屋淨值(Home Equity)中借貸，或向親友借貸。除了創業時需要資金，營運資金也不可少。一般小型企業要一段時間後才有利可圖，經濟不景氣亦增加營商的風險，創業者要面對龐大的經濟壓力。

你是否能夠適應全天侯、繁忙和充滿壓力的生活方式？- 打工者下班後便是私人的時間，每年也可以去放假休息；但當小老板後工作時間大多比前更長，壓力更大，可以說沒有下班休息的機會，初創業者會很不習慣，長期下去可能造成精神負擔過重。

6/19/2020 你適合創業嗎？（二）

以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

3.你的配偶是否亦願意與你一起付出代價？- 創業既有相當高經濟風險，也要投資大量時間與精力，對整個家庭的財務和生活都有影響，已婚者必須夫妻同心，願意共同承受風險與壓力，攜手並進，彼此商量和支持。

4.你是否善於處理生意中許多瑣碎的細節和事務？- 小生意老板開始時可能要「一腳踢」，凡事必須親力親為；在大機構做事多年的人，凡事都有不同部門分工合作，習慣了有其他人支援，一旦要單槍匹馬，去獨力應付各種瑣碎的事務，可能會感到孤立無援、筋疲力盡。

5.你是否能夠果斷地在短時間內和在壓力情況下做決定？- 商場如戰場，同業競爭劇烈，市場需求也是日新月異，做生意者必須腦筋轉得快，而且要當機立斷，對一些性格比較優柔寡斷的人來說，是十分難適應的。

6/22/2020 你適合創業嗎？（三）

以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

6.你是否有能夠貫徹始終的性格與決心，和自我抑制(Self Discipline) 的能力？- 創業必定會遭到困難和挫折，需要堅定的信心和「不成功誓不罷休」的毅力；而且自己當老板，再沒有公司制度可遵循，沒有上司的管轄，更沒有「工作表現年審」，一切要靠自己的自發性與自制力。

7.你是否有一定的口才，和推銷自己產品、服務或理念的能力？- 不論您創業的業務範圍為何，即使是科技研究，都免不了要向外推銷產品、服務或概念，生意銷售量才能有增長；假如您性格比較內向寡言，或不善於推廣宣傳和應付客戶，便可能會很吃虧。

8.你是否對某一種產品或商業概念的前景有特別認識、興趣和信心？- 在選擇創業的項目時，最好是自己對該行業有充份的認識，而且有眼光相信其產品將繼續有市場需求，並對這個行業深感興趣。

6/23/2020 特別情況下的持有期

投資的持有期對稅率有影響，只要持有一年零一天或以上，便符合「長期增值」，
稅率比較低。有些讀者想向慈善機構捐出增了值的股票，假如股票符合「長期」持
有的話，便可以按市值扣稅，但假如該股票屬於「短期」持有的話，便不可以用捐
贈當天市場價值扣稅，只能用原來比較低的成本扣稅。因此，捐出已經持有超過一
年的股票較有稅務好處。

有一些比較特別的情況會影響持有期：假如資產是由其他人作贈與(gift)，贈與人本
身的持有期便歸給受贈人；例如，一個人已經持有某股票一年零一天，如今將股票
贈送他人，受贈者即使馬上賣出也符合長期贈值，因為他承受了原來的持有期。
以繼承遺產方式得到的資產，不論原來死者持有期長短，一律在繼承後立即屬於「
長期」。舉個例，一個人今天買入股票，明天離世，子女在短期內繼承股票，並馬
上將股票賣出，假如賣出價高於新的成本價，其增值也屬於「長期」。

由股票中派發的紅股，持有期馬上與原來股票的持有期相同。

6/24/2020 投資戶口有聯邦保險？

把資金放入經紀行作股票、債券、或共同基金投資，萬一經紀行倒閉，客戶會否蒙
受損失？

美國大部份股票經紀行，都是證券投資者保護公司（簡稱為SIPC）的成員，若經紀行屬於SIPC的成員，投資者就不用擔心它出現倒閉時會蒙受損失。

SIPC本身雖非政府機構，但該組織是由國會通過成立，董事局成員大部份是美國總統及參議院指派，並受到SEC證監處監管，因此，SIPC幾乎是官方組織。SIPC的經紀行，至少有五十萬元的保障，其中四十萬元為股票、債券等投資方面，另外十萬元是現金保障。正如銀行存款保險一樣，這五十萬元是按戶口計算，即使同一經紀行、不同戶口的持有方式，都能幫助投資者獲得超過五十萬元的保障。例如丈夫一個戶口、妻子一個戶口，兩人聯名一個戶口，每個戶口都有五十萬元保障。

部份經紀行除了SIPC五十萬元保險額外，同時會自購更多保險額。當投資者在一些規模較小的經紀行開投資帳戶前，都應問清楚對方是否SIPC的會員。
投資者必須了解，SIPC只是保障投資者在經紀行出現倒閉時不會蒙受損失，而非保證投資時不會蒙受損失。

6/25/2020 兌現子女的儲蓄債券

假如你未成年的孩子擁有儲蓄債券(包括EE債券和I債券)，而您決定將債券兌現，應該如何辦理呢？利息稅是由誰來付呢？

假如您與孩子兩個人的名字都在債券上，亦即是被此是CO-OWNER，那麼您隨時
都可以自行將債券兌現。兌現後得到的利息由誰付稅便要看原來購買債券的款項屬
於誰，與小孩子聯名購買的儲蓄債券，十居其九是父母的款項，利息便要由父母申
報。

另外一個情況，是儲蓄債券只是以小孩子的名字擁有，這個債券便屬於小孩子的產
業，不過，父母依然有權代表未成年的子女將儲蓄債券兌現，做法是在債券後面由
父親或母親證明自己是孩子的父或母，並將孩子的年齡列出，再加上一句「孩子自
己未能明白如何去要求兌現」，然後由父親或母親代孩子簽名，便可以到一些有兌
現服務的銀行辦理，或將債券寄入聯邦儲備銀行。

6/26/2020 作有效的投訴

近年許多公司為了減低成本，客戶服務素質普遍下降，客戶要用電話作投訴，或者取消戶口，往往要等好長時間，電話錄音可能將您像皮球般交來交去，即使等到真人服務員，他可能身在印度或菲律賓，結果投訴可能枉費時間。

因此，電話投訴通常都效用不大，即使對方口頭答應的事也不一定作準，如果是金額比較高的投訴，最好是用信件，直接向公司客戶服務部投訴，並且將信件存留副本。

有些投訴需要與個別政府部門聯系，例如，要投訴銀行服務，要先找出監管該銀行的機構；要對保險公司投訴，便要去信州政府對保險公司的監管部門；與電訊有關的投訴（例如有線或無線電話帳單問題），便要與聯邦通訊處FCC投訴，網址是www.fcc.gov 。投訴懷疑商業詐騙，可與聯邦貿易處FTC聯系，網址是www.ftc.gov

6/29/2020 作有效的投訴（二）

雖然聯邦政府有各種法律去保障消費者，有時大家與商戶或信用記錄公司打交道時，依然可能會遇到以下一些不合理的情況﹕

• 銀行或信用卡公司將錯誤的資料報給信用記錄公司，令您的信用評分受損。雖然您已經通知銀行或信用卡公司，但他們一直都沒有去作更正。
• 信用卡公司在沒有您同意的情況下，擅自去取得您的個人信用記錄，令您的信用評分降低。
• 你已經多次通知信用記錄公司，要求更正錯誤的信用記錄，但它一直沒有修改記錄。
• 追數公司不斷向您追收與您無關的債務，您通知它之後依然不放棄追討，甚至語帶恐嚇，並且繼續不斷打電話到您家中或工作地點，甚至騷擾您的朋友或鄰居。
• 您歸還欠賬後，商號沒有將這個記錄報告信用記錄公司。

遇到以上不合理的對待，假如屢經交涉亦無效，那便只有兩個途徑應付，一是向政府有關部門投訴，但這個辦法通常都缺乏效果；二是利用小額錢債法庭去控告對方，迫使對方合理地解決事件。

6/30/2020 提防身份被盜用

以下提防措施可降低身份被盜用的機率﹕

• 盡量不要公開個人身份資料，一定需要公開時，應先確定對方身份，及資料的使用方法和保密措施。
• 留意信用卡月結單和銀行結存單的週期，逾期而未收時，便應向財務機構查詢。
• 收到月結單和結存單後，應盡快核對。
• 錢包和手袋中，除必須的證件和支票外，應儘量少隨身攜帶與身分相關地證件，如社會安全卡等。
• 用ATM卡作提取現款時，應謹防他人偷看輸入之密碼，也不應將密碼寫在卡上。
• 網上購物時，儘量用知名大公司，並應用加密系統，其網址應以https:// 開始。此外，盡量利用各大信用卡公司的新安全系統。
• 在餐廳用信用卡付帳後，應取回副本，自行處置。
• 考慮租用郵箱接收郵件。
• 有個人資料的文件應完全撕碎，直至無法辨認，才可丟入垃圾箱。
• 家中保存信用卡資料和報失電話，遺失後立即報失，損失可不超過五十元。 

7/1/2020小心雇用搬運公司      

在美國所有的搬運公司，不論大小，都要向政府申請執照才可以營業。一般只提供在一個州之內作搬運服務的公司，都要向州政府領取執照，通常是向州內交通部門(Department of Transportation)申請，假如搬運服務跨越一個州，更要向聯邦政府屬下運輸安全部門（Federal Motor Carrier Safety Administration）登記。假如一家搬運公司未領取有關執照便自行營業，便觸犯州或聯邦法律。故考慮雇用搬運公司之前，都應先查一下該公司是否領有執照。

搬運公司應該以書面提供服務估價，您應該看清楚收費是保證（Binding）抑或估計。有時公司只是報每個鐘頭價錢，卻沒有保證費用不超過某一個金額。

服務良好的公司，都會樂於提供過去客戶資料，讓您親自查詢作為參考。但您自己也應該到Better Business Bureau的網頁去查一下，該公司是否有被投訴記錄，網頁為www.bbb.com

7/2/2020遺產處理不當惹麻煩

最近見到三個情況，都是由於生前沒有妥善安排，令後人在處理遺產時出現麻煩。

第一個情況，是夫婦為孩子設立了529帳戶，是由配偶其中一人作為帳戶持有人，受益人是孩子。該配偶不幸去世，由於529帳戶沒有預先訂立繼任帳戶持有人，在生的配偶無權處理帳戶，直到孩子十四歲時，才有權指定新的帳戶持有人。教訓﹕529或代管帳戶都要有繼任持有人或代管人。

第二個情況，是夫婦只由一個人擁有物業產權，物業多年前已經擁有，價值上升了不少。沒有產權的配偶離世，由於沒有通過遺產繼承，該物業沒有任何成本提升(Cost Basis Step Up)。教訓﹕夫婦最好兩個人名字都放在屋契上。

第三個情況，是一位單身人士擁有一個物業，預先通過律師設立了遺囑，指定由親屬繼承物業。他去世後受益人親屬才發現，即使有遺囑也一樣要找律師做認證，除了要花時間之外，還要花幾萬元律師費。教訓﹕單身人士假如擁有房地產，必須設立生前信托。

7/3/2020  ETF的「平均成本」

近年相當流行的一種股票投資工具，稱為「交易所基金」(EXCHANGE TRADED FUND)，是介乎股票與共同基金之間，買賣與股票無異，但它像共同基金一樣，裡面的投資是分散到不同的股票，通常是按某股票市場指數，例如按S&P500;指數投資的基金，代號為SPY；按NASDAQ 100指數投資的基金，代號為QQQ。目前大約有幾百種這類的「交易所基金」。

當您買賣這類基金時，即使是好像股票一般作交易，但它們的本質是基金，所以報稅時是按共同基金的稅例。股票和基金一個稅務上的不同點，就是共同基金的成本，除了可以選擇用基金真正的買入價計算外，還可以選擇用「平均成本」(AVERAGE COST)方法計算，但股票則只能按股票真正的買入價作成本。

「平均成本」乃是將不同時期買入基金的成本，加在一起來計算平均成本，不論何時賣出基金，報稅時都是用該「平均成本」計算資金增值或虧蝕，其好處是比較簡單。不過一旦選擇了「平均成本」，以後賣出該基金都要用「平均成本」。

7/6/2020 配偶社安福利問題

不夠四十個工作點的朋友，是可以憑著擁有四十個點的配偶得到社會安全福利，包括退休金和醫療保險。

只要已經結婚起碼十年，即使離婚後，只要未再婚，依然可以取得前配偶社安退休金一半。這個福利即使前配偶仍健在，甚至對方已經再結婚，只要自己未再婚便有資格。假如前配偶已經過身，您還可以提前在六十歲便取得退休金，比一般六十二歲提前領退休金還要早兩年。

用這個條例取得的退休金金額，是前配偶本身退休金的一半。假如前配偶在離婚後繼續工作，收入很高，他的退休金當然比較高，由於您可得他的退休金一半，他離婚之後的收入也直接幫助您提高退休金金額。

當然，如果您自己有超過四十個點，是有資格憑自己的收入將來去領取社安退休金，但如果前配偶的退休金一半高於您自己的退休金，您是可以選擇領較高的，當然這是假定您沒有重婚。

如果結過幾次婚，而每段婚姻都超過十年，是否可以領超過一位前配偶退休金的一半呢？答案是必須在前配偶中選擇一個退休金最高的。

7/7/2020 業主貸款產生的問題（一）

一位讀者來信， 說他準備從業主手中購買他現在租用的物業，由業主貸款，但聽人說這樣做將來產權可能不屬於自己。以下是我給他的解釋。

一切房地產交易都是看屋契，購買房地產一定會有屋契，上面寫明你是業主，你便擁有產權，即使你仍然欠貸款。

當你仍然欠貸款的時候，當然要將該房地產作抵押，這是透過一份叫做Deed of Trust 的文件, 給予貸款者或貸款機構在你不按時還款時可以接收該房地產。

當你付清貸款後，貸款者或貸款機構需要登記一份叫做Deed of Full Reconveyance，在美國東部則稱為Satisfaction of mortgage，這份文件證明你已經清還貸款，房地產再沒有抵押。借貸機構通常會在還款後短期內登記這份文件，然後寄給你。

但私人貸款有時會在這個時候出現問題，明天繼續為你講解。

7/8/2020業主貸款產生的問題（二）

一位讀者準備從業主手中購買他現在租用的物業，由業主貸款，但聽人說這樣做將來產權可能不屬於自己。昨天我開始為他解釋，說到私人貸款有時會在還清貸款時出現問題，現在繼續為你講解。

還清銀行貸款後，銀行一定會登記一份文件，證明貸款已經還清，但私人貸款者有時沒有登記這份文件，因為到還清貸款時已經是很多年之後，貸款人(前業主)可能已經搬到別的地方，甚至可能已經過身；或者他人還在但不知道要登記這份文件。借貸人(新業主)可能亦不知道要登記這份文件，如是者拖了幾年，到都要賣出這個物業時才發覺沒有登記這份文件，因此在政府紀錄上這個物業還是有抵押的，到時要找前業主可能很費功夫和時間。我相信是因為這些情況，令到有些人覺得到最後物業好像不屬於他，賣出時才出現問題。

要避免這個情況，最好一開始便與對方談好，還款之後一定要登記這份文件，到時你也要有警覺，如果前業主沒有登記這份文件的話就追著他.

7/9/2020 借錢幫助朋友 

所謂朋友有通財之義，我們見到朋友有財務需要，可能都會很想幫忙，但借錢給朋友往往帶來問題，原因是有些人向朋友借錢，沒有守信用按時歸還，結果連朋友都失去。

最近亦見到有人向朋友借錢，一早已經預謀不歸還，他們用好幾種的計謀，第一種是故意給你高達10%的利率，但由於貸款本來是幾個月便歸還，10%的利率變成高於10%的年利率，而每一個州都有所謂禁止高利率的法例，加州的高利率限額是 10%, 超過了便是違反了法例,，借貸人用這個作為理由拒絕還款。

另一個拒絕還款的辦法，是在向朋友借貸之後，故意贈送一些廉價首飾，然後都還款的時候便說：已經用這些這些首飾作為還款, 當然亦將首飾的價值大幅度提高。

使用這些技倆的借貸人，其實做法等於是老千， 但由於許多人都抱著一個幫助朋友的心態, 很容易便上當。因此有朋友向你借貸，你必須慎重考慮是否真正認識這位朋友。 我一向都提議，要幫助朋友必須量力而為，而且要當送給對方，這樣即使對方將來不肯歸還你也不會氣憤，他歸還的話就當是錦上添花。

7/10/2020 兩個529帳戶問題

有兩個常見的529儲蓄計劃問題﹕是否應該參加，和應該選擇那一個州的儲蓄計劃。

529計劃的主要好處是稅務優惠，有小數州(包括紐約州)在州居民參加計劃時，得到扣州稅的好處。每一個529帳戶的收入，將來從帳戶中作提取時都可以免稅。假如您居住的州有扣稅優惠，則不論孩子年紀多大，只要仍未進入大學，父母都應該考慮參加，去在當年得到扣稅好處。但假如居住的州沒有扣稅好處，只有將來收入免稅優惠，便要考慮孩子的年齡，假如相當接近進入大學的年齡，529的稅務好處便非常有限。

假如決定要參加529計劃，而您居住的州有扣稅優惠，那您應該參加自己州的計劃。假如沒有扣稅優惠，便可選擇任何州的529計劃，在我「談天說地」網站上有成績最好的529帳戶可以參考。

7/13/2020 投資虧蝕帶前的稅例

投資者假如有虧蝕 (Capital Loss)，是可以用來扣稅。首先，虧蝕可以全部用來抵銷當年的資金增值(Capital Gain) ；若有用不完的虧蝕，可以用最多＄3000用來抵銷普通收入，若尚有未扣盡的虧蝕，就可以「帶前」(Carry Forward)，直到以後用完為止。

有一個比較特殊的情況，就是當年收入不高，沒需要利用此＄3000虧蝕抵銷，則這＄3000或任何未需要用來扣稅的金額，可否帶前留給日後使用？答案就是：完全可以的。

若1040報稅表上，扣完標準或逐項扣稅額的收入是負數，則無需使用這＄3000虧蝕來抵銷普通收入。在此情況中，全部或部份資金虧蝕，都可以帶前到下一年使用。舉個例，納稅人有一萬元虧蝕，可是他的總收入(包括＄3000資金虧蝕)是二萬元，他的逐項扣稅(Itemized Deduction)卻有二萬二千元，所以1040報稅表上的應繳稅收入（Taxable Income）是負$2000，在這個情況下，他無需要用盡$3000資金虧蝕，只需要用＄1000，其餘＄9000虧蝕可以帶前到將來使用。

7/14/2020認識成本價值

當資者賣出一項投資時，必須在當年計算增值（capital gain）或虧蝕（capital loss），然後在報稅表上申報。增值收入分開短期和長期，聯邦稅率各有不同。假如投資有虧蝕的話，除了可以全部用來抵銷增值收入之外，還可以每年用不超過三千元去抵銷普通收入。

計算投資的增值或虧蝕，必須知道投資的成本價值（cost basis），一般投資的成本，便是買入時的價錢，但成本之後可能會被調整的。假如資產是由別人贈送，而在贈送的時候該資產已經增值，這個資產的成本便是贈予人原來的成本。

假如贈予時資產價值超過一萬五千元，贈予人需要計算禮物稅，然後用709號稅表去免除禮物稅。計算禮物稅需要使用該資產的市場價值，因此在贈予增值資產的時候，出現了兩個成本價值，往往造成混亂。第一個成本價值是原來的成本，是受贈人將來計算增值的時候使用的成本價。另一個成本，是贈予人用來計算禮物稅的市場價值，兩者不能混作一談。

7/15/2020 為子女照顧孫子

有些老人家移民來美，沒有出外工作，但是想得到社會安全工作點，以便將來能取得退休福利，包括退休金和Medicare醫療卡。於是他們為子女照顧孫子，由子女付出薪金，他們每年要有報稅繳稅，如是者十年過去，老人家已經有40個工作點，可以到社會安全局申請退休福利，可是往往在申請時遇上麻煩，遭到社安局拒絕申請，理由是：為自己親人照顧孩童，並不是真正出外工作，所以繳交的社安稅無效。

多年前，我遇到這樣情況，我鼓勵當事人上訴，結果社會安全局法官裁定：為子女工作亦是正當工作，所繳交的稅款可以得到工作點，不應該被為難。法官判案時將法理根據寫得十分清楚，聽眾將這份文件送給我，以後有多個家庭遇到同樣情況，我都將這份文件給他們作上訴的依據，結果每一個上訴都得直。

最近一位聽眾父母遇到同樣情況，可惜上訴前未及向我取得這份文件，結果上訴失敗，現今要請律師到聯邦法院才能上訴。 因此，假如你有類似情況，請盡早與我聯絡，我會將上訴得直的資料送給你。

7/16/2020是否值得使用LLC

有些出租物業的業主喜歡設立有限公司或LLC，然後將出租物業放在公司裏面。不錯，這樣做是可以將出租物業本身的風險與自己其他的資產分開，即萬一被人控告，最多是失去LLC裏面的資產，自己其他的私人資產不會在控訴範圍之內。但假如真的要防止牽涉到其他資產，應該每一個物業放入一個LLC，但到底擁有出租物業的風險是不是這麼高，需要採取這樣措施呢？

不同的業主有不同的看法，一個看法是：假如你奉公守法，遵守租務條例，對租客公平對待，並且在作重大決定之前諮詢律師，一切按法律辦理，這樣的話應該不會被人控告至失去全部出租物業之後，還要賠上自己的資產。另一個看法是，美國人喜歡訴訟，動不動便告入法庭，為了保障本身的資產，還是要將出租物業放入LLC。因此，是否應該將出租物業放入LLC，是 沒有一定的答案，要看你自己對風險的看法。

要記得成立LLC並不能省稅，反而有額外的費用。在加州每年要付起碼800元稅金，另外還要找會計師為LLC報稅，因此業主要考慮是否值得這樣做。

7/17/2020國稅局提醒釣魚詐騙

美國國稅局最近發出通知，提醒納稅人，提防騙徒利用電子郵件詐騙。騙徒會向你發出一封像是從國稅局發出的電郵，上面可能亦有聯邦調查局（FBI）的徽號，電郵要求你填寫某些表格，尤其是有關海外存款。假如你回應這些電郵，你的電腦便會被騙徒入侵，這些郵件被為Phishing Scam，意思就好像釣魚一樣，希望收件者上當，一旦回應電郵，便會將自己的電腦資料公開，包括個人的資料。電腦一旦被入侵，所有在電腦裏的資料便很容易被騙徒盜用。

因此，收到這一類的電郵，不論多麼像是從政府發出，都千萬不要回應。國稅局每年都提醒納稅人，國稅局是從來不會用電郵或電話聯絡納稅人，更不會要求你馬上要透過匯款公司將稅款匯出，來避免警察或其他執法人員上門拘捕。國稅局聯絡納稅人，一律是用信件來往，因此，你假如收到似乎是從國稅局發出的電郵或電話，一律都不要理會。

7/20/2020 稅局會查到我嗎？

有時我會接到聽眾的問題，問我這樣報稅的話，是否會被國稅局發覺？我被查詢的機會有多高？查到會如何處罰？這些聽眾問這樣的問題，當然是他沒有按稅例申報，亦知道自己違反了稅務規例，於是想知道他被發現和被罰的風險有多高。

這類問題是沒有辦法回答的，因為沒有人知道國稅局是否會查到違例的情況。如今稅務局與其他機構部門都用電腦互通，連海外帳戶都有外國政府向美國政府申報，國稅局要得到某些資料是輕而易舉的事，所以無法估計國稅局是否會知道違法的情況。

美國報稅是所謂「榮譽制度」（honor system），由納稅人自行作申報，但稅局會用電腦核對，並且會在不同的情況抽樣檢查（audit），一旦被通知要核稅，那時才作修改已經太遲了。 所以與其估計給國稅局捉到的機會有多高，倒不如盡力去按稅例申報，這樣，萬一被稅局通知核稅，也一定沒有問題。

7/21/2020  借貸機構是否會要求馬上還款？

許多華人喜歡將房屋產權轉名，例如父母轉給子女，兄弟姊妹之間產權互相轉移。在美國房屋產權轉移是相當容易的，只要登記一張新的屋契（deed），產權便馬上更改了。可是有一些房屋仍有房屋貸款，而房屋貸款除非是重新貸款，否則借貸人的名字是不能更改的。

假如房屋產權改變了，卻沒有做重新貸款，即貸款人名字依然是以前的業主，可是產權已經私下更改了，這樣做會不會引致借貸機構要求馬上歸還全部貸款？

理論上，產權更改了，借貸機構是有權要求貸款人即時還款，可是，實際上這個情況出現的機會不高，只要借貸人繼續準時還款，借貸機構一般都不會知道產權已經改變；即使知道了， 也未必會反對和要求馬上歸還全部貸款，因此，風險的確是存在，但風險不高。

7/22/2020 配偶一人離世後的免稅額（一）

假如夫妻共同擁有自住房屋，配偶其中一人離世，是否仍然可以保留每一個人25萬的增值免稅額呢？

稅例上規定，已去世的配偶在離世兩年內，其增值免稅額依然有效，換句話說，假定夫妻一向都住在該物業，其中一人離世，在離世後兩年內賣出房屋，一樣有兩個人的免稅額。

假如過了兩年之後才賣，只有在生配偶一個人的免稅額，房屋已經大幅度增值，是否要付增值稅呢？稅例有一項很重要的稅務優惠，名叫「成本提升」（cost basis step up）。 假如房屋在死亡日期已經增值，房屋的成本便不再是以前買入的價錢，而是提升到死亡日期的市場價值。成本提升了， 增值收入便大幅度減少，可能在生配偶自己的25萬增值免稅額已經足夠全部免繳增值稅了。

成本提升的稅務好處既然那麼重要，夫婦都不應該在生的時候便將房屋產權轉給子女，因為這樣做便失去這個稅務優惠。 

7/23/2020配偶一人離世後的免稅額（二）

上一次理財分半鐘講到配偶當中一個人離世之後，有成本提升稅務優惠。這個優惠可以令到所有資金增值都免稅，自住房屋 假如在離世2年後賣出，便只有在生配偶一個人25萬的免稅額 ，但即使房屋大幅度增值，在生配偶自己的免稅額可能已經足夠，因為房屋的成本價提升到市場價值。

夫妻如何擁有該物業的產權，決定了到底是死者擁有的一半成本提升，抑或整個物業100%的成本獲得提升。假如夫妻是以Joint Tenancy的方式擁有，便只有死者的一半的成本獲得提升，但假如用生前信託擁有產權，或用community property方式擁有，便會得到100%成本提升，對減低增值稅好處更大。

既然產權擁有方式影響成本提升的幅度，對非自住物業影響尤其重要。第二房屋或出租房屋，是沒有增值免稅額。假如夫妻以信託或community property方式擁有，第一位配偶離世後賣出房產，不單沒有產生增值，便過去的折舊（depreciation）也一筆勾銷，因此夫妻擁有出租物業的產權對省稅是十分重要的。

7/24/2020 讓子女獨立申請經濟援助

學生申請大學教育經濟援助時，有人想出不同的辦法，試圖讓子女得到「獨立身份」，來避免要申報父母的收入和資產，希望藉此獲得更多經濟援助。這些辦法包括﹕將子女地址與父母地址分開，或父母在報稅的時候，故意不將子女申報為受撫養人(Dependent)，究竟這些方法是否行得通呢？

答案是﹕完全行不通的，因為申請大學經濟援助時，學生能否符合「獨立身份」，與子女是否與父母同住，或者父母在報稅時是否將子女作為受撫養人，是沒有任何關係的。真正的關鍵，是子女是否可以在FAFSA申請表上面，第48至60條中任何一條能夠回答「是」。學生要符合以下任何一個情況，才可以符合「獨立身份」來申請經濟援助﹕超過24歲、修讀碩士或以上課程、已婚、有子女或其他受撫養人、是孤兒或是受政府監養身份、曾經服過兵役。只要能夠符合以上任何一項，才可以用獨立身份申請經濟援助。

7/27/2020 匯款入美國有沒有限制？

我經常收到讀者的問題。是有關從海外匯款進入美國是否要報稅和付稅。

美國是沒有外匯管制的，不論金額多少，都可以自由從國外匯入美國，不單不需要繳任何稅款，連向美國政府申報都不必。可是國外有些國家有外匯限制，例如中國有些城市只限每年可從銀行匯出中國不超過五萬元，這些是原居地的規則，並不是美國的限制。

有些讀者是因為賣了海外的物業，得到款項準備匯入美國。雖然匯款這個行動不產生收入，亦不需要申報，但在國內或國外出售資產，都可能要在報稅表上申報的。出售資產產生的增值收入，要在報稅表上申報，除非國外的物業曾是你的自住房屋，在出售前五年業主以該物業為主要住宅起碼兩年，便有每名業主25萬元的增值免稅。假如增值幅度在免稅額以內，業主便無需申報。假如你沒有在過去五年內自住兩年 便沒有任何免稅額 ，也要為這項買賣作申報。

7/28/2020 捐獻舊車扣稅

有些讀者可能計劃將部舊車捐出，藉此在報稅時增加扣稅金額。的確，假如您報稅時利用逐項扣稅方法(Itemized Deduction)，慈善捐獻是可以扣稅的。但扣稅金額並非舊車的市值(Fair Market Value)，而是將受贈機構在接受舊車捐獻後，將該車出售的價錢，便是捐獻者扣稅的金額。所以您在作捐獻之後，不能馬上知道扣稅金額，要等到舊車賣出後，受贈機構會寄給你8282號報稅表，將舊車出售價錢通知國稅局和捐獻者。

幾個例外的情況，是不需要用舊車出售價錢來扣稅的。假如舊車價值在$500以下，或受贈機構將舊車自用，或將舊車送給有需要的人，捐獻者都可以繼續利用市值扣稅。

至於舊車應該捐到甚麼地方，大家可以留意平時你支持的慈善機構或者非牟利機構，不過未必每一個機構都接受捐獻，有些機構即使部汽車已經不能行走也不介意，甚至願意到你住所拖車，但有些機構規定部車要能夠行走才接受捐獻。

7/29/2020 無人認領的資產

您是否會在銀行或股票經紀行有一個遺忘了的帳戶，這些資產是否可以領回呢？

每一個州都有立例規定，銀行或股票等帳戶在戶主沒有動用，並銀行或股票行無法與戶主取得聯絡後一段日子，便要主動地將資產交入州政府代為保管。這個行動有一個專有名詞，稱為Escheatment。這條例的目的，是要防止機構內萬一有不誠實的僱員，因為知道這些帳戶戶主已經長期沒有聯絡，可能會私人自動用(偷竊)帳戶資產。

這類資產統稱為「無人認領資產」(Unclaimed Property)，原因可能是戶主死亡而後人不知道有這個帳戶，或戶主根本忘記了有這筆資產存在。要查閱自己是否有這類遺忘了的資產，可先到以下網址﹕www.unclaimed.org ，再在地圖上點按居住的州簡稱，便會見到州政府處理這類資產的機構名稱和網址，你便可以到該網址查看是否有屬於你的資產待領，然後按領取手續在短期內免費將資產領回。

7/30/2020 「現金工資」瞞稅違法

有些華人老板喜歡以現金支付員工工資，亦有員工樂於接受，表面上是雙方互有好處 — 老板可以節省各項與工資有關的費用，包括社會安全退休稅、勞工保險保費，失業保險保費等，而員工亦節省社會安全稅和收入稅。以現金發工資本身並不違法，可是，發現金工資後的瞞稅行為是非法的，一旦被揭發，雇主的法律責任尤其嚴重，不但可能被勒令為員工補付稅金，還可能會惹上刑事官司，面對罰金甚至刑期。

在北加州有一對華人超市老板夫婦被扣捕，主要就是因現金出工資蓄意逃稅，除老板夫婦惹上麻煩之外，連公司的會計亦同時被捕。筆者以前亦親眼見到，有位餐館老板因出現金工資瞞稅，被已離職的員工投訴，惹上與超市老板類似的刑事官非，結果花了一大筆律師費，最後幸運地只是罰款了事，，但也受了一場驚嚇，後來被迫結束生意。

除了老板會有麻煩外，以現金付工資也令員工無法完全享受勞工保險和失業保險等福利，連將來退休福利也受影響，所以這個表面省稅的做法，是有嚴重的後遺症的。

7/31/2020基金的「交易率」

基金的「交易率」(Turnover Rate)，是用來顯示基金投資經理在基金內買賣的頻率，假如「交易率」是100% 的話，即是該基金內的投資平均每年全部買賣一次；假如基金的「交易率」是50%的話，即是該基金在一年之內一半投資被改換；假如「交易率」超過100%的話，即是基金內所有投資都留在基金內不足一年。「交易率」越高，基金的買賣越頻密，交易的費用也必定越高，而且投資者要付出的稅金亦可能越高。

當然，不是說基金內進行買賣交易一定不好，好的基金管理人都會在適當的時機進行交易，希望去增加基金收益，但假如基金的收益只是普通，那麼「交易率」高的基金便不理想了。

目前基金平均「交易率」是90%，比率最低的是指數共同基金，平均「交易率」只有5% 或以下，因為這類基金只在指數成份股票有改變時才產生買賣交易，所以指數基金費用極低，也比較有「稅務效率」。

8/3/2020 小心與他人共同貸款

有些人在購買房屋或汽車時，發覺自己的信用記錄不良，或本身收入不足夠，而要需要找另一個人與他共同借貸，或作為CO-SIGNER。但您在決定成為共同借貸人或CO-SIGNER 之前，必須考慮到您的責任和風險。

當借貸人將來遲付或者不付供款時，借貸機構當然會向他追討，但也可以同時向您追討，因為共同借貸人或者CO-SIGNER是同樣有還款的責任，而且這責任是歸還全部貸款，而非只是一半貸款。當然您的信用記錄也會因為借貸人遲付而受到影響。

此外，為他人共同貸款或作CO-SIGNER，會減低您自己將來可借貸的金額。

即使您在辦理貸款之後，將名字從屋契上除去，銀行也不會讓您將名字從貸款上除去，因為當初借貸機構考慮貸款申請時，是連同您的信用和收入一迸考慮在內的。要將名字從貸款上除掉，唯一的方法是由貸款人用自己名字重新貸款。

但辦理重新貸款，借貸人需要有足夠的信用和收入，所以可能不是馬上可以辦理重貸。所以在一般情況下，為他人作共同借貸人或CO-SIGNER都是不智的。

8/4/2020 「提款卡」密碼被盜用

幾年前在南加州突然有許多居民到警察局投訴，說他們的銀行帳戶被人提取了幾百元到幾千元。警察局在追查下，發覺所有投訴者都曾在最近光顧同一家加油站，這家加油站不接受信用卡(Credit Card)，只接受現金或「提款卡」(Debit Card)，這些帳戶被盜的人全都是使用「提款卡」的顧客。警方在證明加油站的東主或僱員沒有犯法後，發覺歹徒在加油站設置錄影機，顧客在使用「提款卡」時要放入帳戶號碼和密碼，都被錄影機攝下，歹徒便馬上可以偷取帳戶內的存款。

聯邦法律規定，信用卡假如被盜用，客戶的損失不會超過$50， 但這些「提款卡」的保障比信用卡的保障少，您要在個人密碼被盜後兩天內通知銀行，損失才不會超過$50，假如您在兩天之後才通知銀行，損失便可高達$500；假如您在銀行寄月結單之後六十天內沒有通知銀行，則所有損失都要自行負責。其他好像「自動提款卡」(ATM Card)或支票卡(Check Card)則連這些保障也沒有。

要使用這些提款卡時請特別小心，可以的話，寧可放棄使用這類風險比較高的卡

8/5/2020 「出糧日貸款」利息高昂

有一種貸款，叫做「出糧日貸款」(Payday Loan) ，或者叫做「預支現金貸款」(Cash Advance Loan)，讓你在未收到工資之前，預先獲得短期貸款應急。有許多這樣的公司，通常會在一些購物中心出現，除了提供貸款外，這些公司兼為沒有銀行帳戶的人兌現支票。

這類貸款服務表面上相當方便，通過簡單的手續，即使信用記錄不良，都可以取得現金貸款；做法是先要填一份貸款申請表，獲批準貸款後，你要寫一張私人支票給借貸公司，支票金額是你借貸的金額。借貸公司真正給你的金額，是預先扣除利息費用。你的支票便是將來用來還清貸款。

這類貸款利息其實非常高，舉個例，要貸款$100，貸款期是兩個星期，利息費用是$15，即你要給予貸款公司$115個人支票，去借$100。由於貸款期只是兩個星期，年利率其實高達391%。貸款公司通常讓你在兩個星期之後繼續借貸，利息也繼續加上去。

每個家庭都應該足夠的現金儲備，去避免要用這類貸款。

8/6/2020 信用卡爭議盡快提出

最近一位朋友發覺信用卡帳戶被盜用，可惜發覺時已經超過月結單寄發日期六十天，向發信用卡銀行交涉亦無效，要自行對該金額負責。

原來聯邦政府法例規定，信用卡客戶對帳單上任何項目有爭議，都必須在六十天內提出，由於六十天是以帳單寄出日期開始計算，當您收到帳單之後，其實並沒有六十天時間，便要向發卡機構提出爭議。另一項要注意的，就是需要以書面提出，用電話可能會不被承認。信件上應寫明﹕姓名、帳戶號碼、交易日期、金額和爭議理由。

法律亦規定，發卡機構收到信件後，必須在兩個月結單時間內（但不超過九十天）將調查結果通知你，在這段時間可能該項目會從欠賬中刪除，你可以暫時不付這筆爭議的款項，信用卡銀行不能要求你付任何利息或罰金。但之後假如信用卡銀行證實該項目無誤，便有權將項目重新放回月結單。

大家最好在每一次使用信用卡後，都將單據留下來，收到月結單後，便將單據與月結單上項目作核對，有任何疑問應該立即向信用卡銀行提出。

8/7/2020 通知保險公司不再續保

你的汽車保險快到期，由於各種原因你決定向另一家保險公司投保，你是否應該通知現今的保險公司不再續保呢？有些讀者可能覺得不好意思，便相信只要不再繳交保費，保險自然會取消，何必要通知對方你不打算續保？

​其實你是應該通知保險公司​，表明保險到期便停止，不需要繼續​，因為你已經另外買了保險。千萬不要不通知，以為這樣會自動取消，原因是對方沒有接到你取消通知，便會繼續提供保障起碼一段時間，因為每家保險公司都有一個大約90日的所謂grace period，​這90天內保險公司會繼續為你提供保障​，並且會向你追收保費。到時你要提供證明這一段日子你另外有汽車保險保障，才有機會取消這些保費，但這都是很麻煩的事​。

8/10/2020 善用ROTH IRA

ROTH IRA最重要的好處，是所有帳戶裏面的收入都是免稅和免罰金，只要將來提取收入的時候，已經設立了ROTH IRA帳戶五年或以上，並且你已經達到59歲半或以上。

從ROTH IRA作提取有一個特點，就是提取的金額是首先從本金裏面提取的，而本金在任何時間提取都免稅和免罰金，待所有本金提清之後，才開始從收入內作提取，所以絕大部分的情況下，ROTH IRA帳戶裏面的收入都是免稅和免罰金的。

這個有極大稅務好處的退休儲蓄，如今還包括有一些由僱主提供的ROTH 401K 儲蓄計劃，亦可以讓你選擇ROTH 401K，這種退休儲蓄將來可以轉入ROTH IRA，一切收入亦是免稅，沒有其他退休計劃能夠相比的，年紀較輕的讀者尤其要留意，應該盡量利用。

8/11/2020 是否自己管理投資？

初做投資的朋友都會有一個問題：是否應該找投資顧問幫忙，抑或自己動手？這個問題沒有一定的答案。首先要看你自己本身有沒有投資經驗，是否能夠自己定立一個合理的資金分配計劃（asset allocation），乃是按著自己對風險承受的能力和意願，將儲蓄分配到股票、債券、房地產和貴重金屬等投資項目上。之後，在每一項的投資內選擇適當的工具。i

假如你沒有這方面的經驗，又不想花時間去學習的話，那只有找專業人士幫忙了。從前投資顧問只幫資產金額很高的投資者，但近年因為競爭劇烈，十萬元左右的儲蓄，都有投資顧問樂意為你管理。管理當然要收取費用，一般費用是從0.5％到1.5％不等。

許多折扣經紀行內都有投資顧問願意為你服務，當然亦有在保險公司服務的投資顧問，但他們大多數會將你的資金放入人壽保險的產品。我一向都覺得，人壽保險的功用是保障家人，而不是投資和儲蓄，所以我建議假如選擇職業的投資顧問幫忙，最好是選擇真正的投資顧問。或使用折扣經紀行內的投資顧問。

8/12/2020 何謂外國人？

持綠卡者，從進入美國那一刻，便已成為美國納稅人；當然，成為美國公民亦屬於美國納稅人，在稅務上被統稱為Resident Alien，與一般美國納稅人完全相同。

未踏足美國的外國人，當然保留外國人(Non Resident Alien)身分，但在美國只是暫時居住的外國人，只要在美國停留的時間達到183天，也有可能變成美國納稅人，也可能在稅務上成為Resident Alien，要像美國人一般，為全世界的收入報稅。時限及計算方法如下：

一，假如外國人一年內居住在美國183天或以上，即使沒有永久居民身分，也被視為稅務上的美國納稅人。

二，假如今年居住在美國31天或以上，而過去三年也曾在美居住，便要將今年居住的時間，加上去年居住時間的三分之一，再加前年居美時間的六分之一，若總數達183天，便自動成為美國納稅人。

幾種較特別的情況，不被計算在居美時間內：加拿大和墨西哥居民白天過境工作、在去外國途中於美國過境、外國船隻船員在美停留、由於健康原因不能離開美國的時間、留美學生的頭五年等。

8/13/2020 現金交易申報

美國法例規定，凡是超過一萬元的現金交易，都需要向政府申報，現金交易包括在銀行提款或存款，或使用現金購買商品(例如汽車)，銀行和商業機構都有責任要向政府作申報，這個報告的英文名字叫做Currency Transaction Report 或簡稱為CRT。

申報之後會有什麼後果呢?在絕大多數的情況下是沒有任何後果，也不會引起政府懷疑或進行調查的，只要事主奉公守法，沒有走私瞞稅，或參與黑社會，或進行恐怖活動，便完全不會被政府調查或為難，因為政府的目標是要監管和防止不法的行為，一般良民作現金交易是完全沒有問題的。

即使現金交易的金額低於一萬元，只要財務機構懷疑客戶有隱瞞的行為，則超過三千元的現金交易都需要作申報，所以大家應該光明正大讓財務機構作申報，一點都不需要介意或擔心。

8/14/2020未婚情侶共同購屋 

男女朋友即使仍未結婚，可能已將兩人的財政混在一起，甚至一同投資物業。可惜世事難以預料，萬一後來關係破裂，往往會產生爭議和一些不可預見的麻煩。

以下是真實的故事：年輕男女共同購買物業，男方付出大部份首期和供款，但產權以「互繼共有權」(JOINT TENANCY)方式擁有，等於每個人擁有一半。一段時間後兩人分手，男方之後結婚，一直住在這個物業，但產權仍是兩個人的名字。如今物業已經增值不少，男方要將物業出售，當然需要兩個人簽名，但男方只願退還女方幾年前付出的首期金額，女方則認為房屋已經增值，她也應該獲得增值的一部份，男方將幾年來付出的貸款供款、地稅、保險、維修等費用列出來，證明增值其實並不存在，目前兩個人還在爭議中，希望不必對薄公堂。

因此未婚男女最好不要將財政混在一起，更加不應該共同購買房屋。 

8/17/2020 未婚情侶共同購屋（二）

昨日為你解釋為何未婚男女最好不要將財政混在一起，更加不應該共同購買房屋。今日繼續講一件真事。

一對男女朋友共同擁有物業，之後分手，女方同意簽署一份「退名契」(QUIT CLAIM DEED)，然後在縣政府做登記手續。幾個月之後，男方決定重新貸款，產權公司(Title Company)在發出產權保險之前，要求女方簽署一份文件，證明她是在自願及理性的情況下放棄產權。由於雙方關係已經破裂，女方不肯合作，結果男方無法順利完成重貸手續。

原來產權公司為了保障自己，在產權曾經有過修改的情況下，會採取措施去確定產權沒有爭議或不清晰的可能，然後才會發出產權保險。所以要辦理放棄產權契約，如果放棄產權的一方，將來可能會搬到國外居住，或者是有任何將來可能不合作的可能，都應該考慮找律師辦理除名手續，或在除名時同時進行重貸手續，以免日後出現上述的情況，不單會影響重貸，甚至可能影響物業出售。

8/18/2020 我要請律師！​

我常遇到有些人面對糾紛或不公平的事。便馬上要求我介紹一位律師給他，我通常都會先問他，是否願意付大約400元一個小時的律師費？對方聽到我的個問題，一般都會冷靜下來。有些人會反問：政府不是有免費律師來幫助我們嗎?大部分作這樣請求的朋友，都以為可以輕易得到免費律師諮詢服務，甚至有免費律師為他打官司，讓他可以控告對方，討回公道.

但當我要他考慮每小時400元的律師費時，他們的看法便有所改變。要明白，政府提供的public defender並不是參予一般人的民事糾紛，為你撐腰，而是為低收入犯人遇到刑事案起訴時，自己沒有能力去聘用律師，便由政府指派public defender作為辯護。這個做法，是要確保沒有能力僱用律師的犯人，也有律師辯護。民事案件是沒有Public defender的。

有沒有免費的法律諮詢服務呢?是有的，例如有些大學的法律系有學生主持的免費諮詢服務，有些非牟利機構有義務法律服務，也有些社會團體（例如租客聯會）可能會有律師供給租客諮詢服務。即使有免費的律師服務,那裏的律師只是為你安排諮詢，並非真正代表你去應付法律訴訟。

與其一下子便僱用律師。應首先與對方進行溝通，試試可否解決問題。迫不得已時才請律師不遲。

8/19/2020 成本提升與下降

稅例上有一個很重要的優惠，名為「成本提升」（Cost Basis Step Up），適用於升了值的資產。

賣出資產後便要報稅，報稅時需要計算增值收入（capital gain），成本是計算收入最重要的一項，成本越高，增值便愈低​。

有些資產經過長年累月，已經升值了很多​，賣出去要付的增值稅相當可觀。但假如賣出資產時，成本被提升到當時的市場價值，增值收入便大幅度減少​，這正是成本提升的好處。

怎樣才能獲得成本提升呢？一定要通告遺產的繼承。遺產的原來成本通常都會提升到死者死亡時的市場價值，例外的資產包括：年金（annuity）和退休帳戶內的資產，因此，不應該輕易將大幅度增值的資產在生前轉移給子女，因為這樣做，他們便無法享受成本提升，父母應該用遺產策劃工具（如生前信託等），指定子女作受益人，將來由他們順利繼承，亦同時得到成本提升的好處。

假如資產在繼承時市場價值下降又怎樣呢？是要面對成本下降，即繼承人的資產成本降到當時的市場價值，將來賣出時計算增值也是憑這個降低了的成本這個情況並不多見但早幾年房價大幅下滑時便有成本下降的情況。

8/20/2020 贈予常識（一）

為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

房地產產權贈與 — 屬於你的產業，你只要加上他人名字到屋契上，便已經做了贈與。舉個例，本來產權是夫婦擁有的，現在加了兒子的名字到屋契上，三個人以JOINT TENANT方式擁有，每一個佔1/3產權，這對夫婦便是將產權的1/3贈送給兒子。

銀行或股票經紀帳戶贈與 — 其稅例與上述房地產贈與稍有不同，您將他人名字加上帳戶時並未完成贈與，因為您隨時可以將帳戶的存款或股票取出。可是，當共同帳戶擁有人從帳戶中作提取，便產生贈與。舉個例，父母有一共同帳戶，後來加上女兒名字，成為共同帳戶持有人，父母並未作贈與；後來女兒從帳戶中提取五千元，在提取時便完成贈與。

每一個人在一年內可以贈與任何人$15,000而完全沒有贈與稅(GIFT TAX)問題，也不需要申報國稅局。此項贈與豁免金額沒有受贈人數限制，也沒有限制受贈人必須與您有親戚關系。夫婦兩個人每年可以贈與任何人$30,000。

 8/21/2020 贈予常識（二）

為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

禮物稅(GIFT TAX)是贈與人的責任，受贈人不論接受多高金額的贈與，都不需要付任何稅，通常連申報也不用。

直接為其他人支付醫藥費用或大學費用，雖然也是屬於贈與，卻不需要計算在$15,000之內，亦即沒有金額限制。

除了以上每年$15,000贈與金額，稅例亦給予每一個美國居民與公民生前一千一百萬免稅贈與額，是個人遺產免稅額的一千一百萬元，做法是透過709號稅表通知國稅局.，免付任何禮物稅。

529大學儲蓄計劃有特別贈與稅例，容許您在一年內使用五年的贈與免稅額，去為子女(或任何人)存放不超過7萬5千元，夫婦共可在同一年存入15萬元，亦無贈與稅問題。不過，作了這個贈與之後五年內都不能再作免稅贈與，除非是使用上述一千一百百萬元終生豁免額。

有一個常見的誤會，就是贈與的金額可以扣稅，其實是不可能的，因為私人贈與和慈善捐獻是不同的，前者絕對不能作扣稅用。假如贈與可以扣稅的話，納稅人便可以彼此互相作贈與，大家一起扣稅，這是行不通的。

 8/24/2020 贈予常識（三）

繼續為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

假如贈予人是外國人，而贈予的物品在外國(例如﹕由國外匯入款項)，則贈予人不受美國稅法管制，亦即不論贈予價值多高，都沒有申報的需要，也沒有禮物稅的問題。外國人將在美國內的產業作贈與，則要看產業是「實業」(Tangible Assets)抑或是「非實業」(Intangible Assets)。銀行存款或股票都屬於「非實業」，故沒有禮物稅的問題；可是假如外國人將自己在美國的房地產物業作贈送，便要按美國稅例辦理，外國人只有每年每個受贈人$15,000的免稅金額，超出的贈予金額都有禮物稅。

外國人如果在美國有產業，逝世後的遺產稅如何計算？除了在美國的銀行存款不計算外，其他在美國股票經紀行戶口中的股票、債券、甚至房地產，都算遺產。外國人在美國的遺產，只有六萬元免稅額，所以可能會有相當重的遺產稅。外國人把這些將來被算為遺產的資產，作生前贈予又如何呢？外國人亦有每人每年1萬5千元免贈與稅的條例，可是他們僅有6萬元遺產免稅額，且不能在生前預先贈予，所以外國人將在美國的資產作贈予是有困難的。

 8/25/2020 贈予常識（四）

繼續為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

受贈人接受贈與，不論金額高低，也不論是從美國人或外國人手中得到贈與，都完全無需繳納任何稅款，通常連向政府申報也不需要，除非是在一年內由外國人手中得到價值超過十萬元贈與或遺產，便要用3520號稅表通知國稅局。這只是一個通知政府的申報，並非要繳納任何稅金。

夫婦之間彼此作贈與是沒有任何金額限制，也沒有贈與稅的問題；可是，有一個例外的情況，就是假如受贈配偶本身不是美國公民，則每年免稅贈與金額有限制，為$157,000。

順便為你提兩樣有關金錢進出美國的規則。由外國銀行電匯到美國，不論金額多高，由於不是現金交易，完全沒有申報的需要，故不必分為多個電匯，因為不論任何金額都完全合法。

新移民帶多少資金進美國都沒有限制，也沒有申報的要求，除非是攜帶一萬元或以上現金進入美國，假如用銀行電匯的話，不論何時匯入和不論金額多少都沒有稅要付，也沒有申報的需要。

8/26/2020 與長者談遺產規劃        

第一個策略叫「旁敲側擊」，不要直接與老人家提出遺產策劃，而是先介紹自己如何去作策劃。由於沒有人知道自己生命何時終結，遺產策劃並不限年齡。子女先自己做好準備，然後找機會與老人家談談自己的經驗，讓老人家知道預先做好策劃的好處。有時老人家也想提出來商量，但可能難於啟齒，您先主動提出來，說不定給老人家一個開口的機會。

第二個策略叫「借花敬佛」，自己不要與老人家提遺產策劃，而是邀請老人家去參加一些理財講座，讓他自己聽聽專家的意見。不過您先要了解這個講座的性質，和講者的真正意圖。有些所謂理財講座，說穿了就是搞產品推銷活動，講者的目的是要人投資某些保險產品，這類講座即使有免費茶點供應，也應盡量避免參加。

第三個策略叫「動之以情」，乃是要老人家知道，遺產策劃是愛護後人的舉動，除了不讓遺產掉進稅務羅網外，更為配偶和子女預先作好安排，免除不必要的費用和麻煩。同時也應該讓老人家知道，做好計劃後不等於失去產權或自主權，因為他隨時可以將計劃作修改，也不影響產權和稅務。

生老病死是人生必經之路，既然是徊避不了，倒不如勇敢地去面對。作子女的，一方面要催促老人家作妥善準備，另一方面卻不可忽視老人家心中的惶恐不安，最重要是要有智慧與耐心，切忌操之過急。

8/27/2020 「繼任信托人」相當重要    

生前信托中的「繼任信托人」(SUCCESSOR TRUSTEE)，與遺囑當中的「執行人」(EXECUTOR)，都被授權將來全權處理遺產，因此，必須謹慎地選擇信托人或執行人，尤其是假如受益人(BENEFICIARY)是年幼的子女。

假如子女已經是成年人，不妨考慮由子女擔任信托人；可是，假如子女年紀還小，未能處理財務事情，便要在夫婦以外選擇「繼任信托人」，通常都是近親，最重要的條件是誠實可靠，最好對財務或法律有些知識，但這並不是最重要，因為將來可以由「繼任信托人」聘用專業人士幫忙處理遺產。

許多家庭在子女年幼時指定親屬作「繼任信托人」，子女長大後便修改信托，改由子女擔任信托人，修改過程相當簡單，通常由律師辦理。

信托即使只指定一位「繼任信托人」，也應該同時指定「侯補信托人」，萬一第一位不能或不肯執行任務時，便由侯補者補上。亦有很多人不願意將全部權力交給一位信托人，便可以指定兩位「信托人」一同處理，將來所有決定與文件都要兩人共同處理，好處是避免「隻手遮天」的情況，壞處是做起事來可能有一些不方便。

 8/28/2020「可拒絕信托」彈性處理 

B 信托雖然有幾個重要的好處，包括保留夫婦各自的遺產免稅額，可是亦有不方便的缺點。今年國會大幅度提高個人遺產免稅額，目前每人為一千一百萬元。一般資產淨值遠低於該免稅額之家庭，可索性考慮不指定成立「B 信托」，以免在生配偶受到B信托之限制。

可是，有些家庭不想完全放棄使用B信托，亦不想硬性規定要成立A/B信托，在這種情況便可考慮利用「可拒絕信托」(Disclaimer Trust)，去代替傳統的「B 信托」，做法是在信托內指定所有資產歸入在生配偶的A信托，然後給予在生配偶在死者去世後九個月內，決定是否「拒絕接受」死者的遺產，假如拒絕接受的話，遺產便進到「可拒絕信托」內，功用與B信托相同。

使用「可拒絕信托」，乃將來給予在生配偶全權去作彈性處理，但這個決定須經夫婦坦誠商討，彼此信任，因為放棄預先訂明成立「B 信托」，等於將全部資產處理權交由在生之配偶去作決定。

8/29/2020從IRA帳戶借貸

許多401-K 退休儲蓄計劃容許參加者將儲蓄借出，好處是借出的金額沒有稅金，也沒有罰金，按月歸還利息，都是落到自己的退休帳戶中，所以是需要動用資金者一個樂於選擇的方法。

個人退休帳戶(IRA)是否可以作借貸呢？答案是﹕不能的，因為IRA只容許提取，不容許借貸的。可是，IRA稅例中有一個條款，讓帳戶持有人暫時將資金取出。原來IRA在提取後，只要在60天內重新放入另一個IRA，都等於沒有作任何提取，也沒有罰金。因此，有些人在需要資金時便用這個名為rollover的方法，去向IRA帳戶作借貸。

可是， 這個借貸方式是有風險的，因為稅例規定，資金必須在60天內放入另一個IRA帳戶，假如錯過了這個60天限期，便等於作了提取，需要付稅甚至罰金。

這個rollover行動另一個限制，就是12個月之內在這個IRA只能由帳戶持有人自己作rollover一次，並且接受這些資金的IRA帳戶12個月內也不能作任何rollover，要避免這個限制，可以由IRA管理機構直接將資金作rollover。

8/31/2020共同基金有安全保障嗎？

大家都不會擔心銀行存款是否有風險，因為只要該銀行有聯邦政府的存款保險(FDIC)，和您存入的金額不超過保險限額，即使銀行倒閉，您的存款也可以取回來。

假如您的資金是在經紀行投資股票，萬一經紀行倒閉，只要這家經紀行是SIPC會員，每個帳戶便有五十萬元保障，其中四十萬元是保障投資證券，十萬元是保障現金。有些大型的經紀行另外再通過私營的保險公司增高保額。

可是，假如共同基金公司倒閉，投資者的資金有沒有保障呢？

上述的SIPC保險保障，只是適用在股票或其他證券，帳戶內的共同基金是不包括在內的，除非該共同基金是由這家經紀行自己發行。假如共同基金不是自己發行的，在共同基金公司倒閉的情況下，經紀行的SIPC保險是沒有提供保障的。

不過，即使基金公司倒閉，投資者的損失相信都極有限，原因是法例規定，基金公司必須由認可的「代管機構」(CUSTOIDAN)去持有基金內的投資，所以基金內的資金或證券並不由基金公司操控。

9/1/2020 國外房地產稅務

有些讀者在移民之前在國外擁有房地產，移民之前未將房地產出賣，移民之後一段時間才將房地產賣出，稅務方面的條例如何呢?

第一個問題是：國外擁有房地產是否需要每年作申報？美國規定，納稅人需要為海外財務資產每年作申報，只要資產總價值達到一萬元或以上便有申報的需要。但房地產不屬於財務資產，因此不在申報的範圍內。可是，假如房地產產生租金收入，由於美國要求納稅人為全世界收入報稅，便需要將租金收入報在稅表上，與該房產有關的費用亦可以扣除，做法與在美國的出租物業相同。

出賣房地產之後亦有可能需要在報稅表上申報，通常出售房產都會產生增值，假如房產本身是出租物業，增值便要報在報稅表上，不論得到的資金是否匯入美國。假如在出售前五年自住了兩年，照樣可以得到每一名業主25萬增值免稅。假如無須為增值繳稅的話，便不需要在報稅表上作任何申報。

9/2/2020何時開始領取社安退休金

只要你有40個工作點，62歲便可以開始提前領取社會安全退休金，應該是什麼時候開始領取最理想呢?

第一個考慮因素，當然是你是否需要這些退休金過生活。假定你必須提前領取退休金，62歲提前領取只能得到全額退休金的75%，以後終生都會領取少了。第二個考慮因素，是你是否繼續工作。工作年收入超過＄18,240，超過＄2退休金將會被扣減＄1。假如繼續工作有收入，另外一個考慮就是有可能部分的退休金要當為收入報稅。假如退休金的一半加上其他收入超過兩萬五千元（單身），或三萬三千元（已婚共同報稅），有可能高達85%的退休金要作為收入報稅。

假如你決定延遲領取退休金，由62歲至66歲每年可增加6.25％，到六十六歲可以領取全額退休金。假如繼續延遲領取，每年退休金金額會增加8%，直到70歲。70歲之後退休金不會增加，因此沒有理由在70歲都不開始領取退休金。

9/3/2020定期人壽保險

我一向都認為「定期人壽保險」（Term Life）是最物有所值的人壽保險，因為它保費低，所以即使購買幾十萬元保障，也只需要幾十元一個月。

這種人壽保險有一個特點，就是可以將低廉的保費鎖定一段相當長的時間，短至十年，長至三十年，在這段時間內，不論受保人的身體情況如何，保費都不會增加。這種保險稱為「定期人壽保險」，正是與保費用鎖定期有關。

有一個常見的誤會，以為定期人壽保險在20年或30年定期後便會失效，其實定期壽險也是終生的，20年或30年只是保費鎖定期，之後不論身體情況如何，保險依然自動繼續有效，即定期人壽保險也可以終生受保，保險公司不會要求作健康檢查。

當然，在保費鎖定期之後，保費會大幅度增加。您在購買定期人壽保險時，在「保單協議書」上已經訂明，將來在保費鎖定期後，保險保費的最高金額；按過去的經驗，保險公司通常收的保費都在這個最高金額之下。

9/4/2020貸款POINTS扣稅規則

貸款時往往要付「貸款點數」(Loan Points)，這些其實是預先支付的利息，作用是將貸款利率降低，這些費用可以扣稅嗎？

假如這個貸款不是私人貸款，而是商業或房屋貸款，Points是可以當為利息扣稅的。房屋貸款一般是放在Schedule A作為逐項扣減項目之一，商業貸款則作為生意費用扣稅。

可是，Points一般是不可以在貸款當年一筆扣稅，而是要按貸款年期逐年扣稅。假如該貸款是15年，Points費用便要每年扣十五份之一。可是，稅例上有一個特別的優惠，讓您可以在貸款當年將全部Points 費用一筆過扣稅，這個特別情況就是假如該貸款是用來購買自住房屋。

由於這個稅例並不包括重貸或淨值貸款，除非該重貸或淨值貸款是用來修建您的自住物業。

9/7/2020 與國稅局據理力爭

重新貸款的POINTS費用，只有在貸款用作修建自住房屋的情況下，才能在貸款那一年一筆扣稅，一般都要按貸款年期逐年扣除一部份。

在加州有一對名叫Hurley的夫婦，重貸時付了四千多元POINTS，由於這個貸款是用作修建自住房屋，所以他們在貸款當年便將整個Points費用扣稅。可是，他們的修建工程並不在一年內完成，而是需時幾年。國稅局不同意他們在一年內將全部Points扣稅，要他們分開每年扣一部份。這對夫婦不服國稅局決定，便請求稅務法庭判決。事件拖到到幾年才判決，稅務法庭贊成這對夫婦的看法，只要重貸款項是用作修建自住房屋，即使修建工程未完成，也可以在貸款當年將Points 全部扣稅。法官更在判決時指出，國稅局提供不到任何證據，證明稅例規定修建工程必須在貸款那一年全部完工。

順便一提，HURLEY夫婦保持詳細的記錄，並且不被國稅局的決定嚇怕，並懂得使用法律途徑去尋求公道，值得大家借鏡。

9/8/2020 海外工作能否繳納社安稅？

在海外工作的朋友，一般是不需要為收入繳納社會安全稅的，他們大多數都不會主動要求繳納社會安全稅，所以每年可以省下幾千元稅金。可是，這對他們將來的退休金金額當然有影響。

有一些朋友雖然在國外工作，但也希望繼續繳納社會安全稅，可能他們還有幾年便退休，目前未夠40工作點，如今要到國外工作，他們希望繼續可以繳納社會安全稅，並繼續每年獲得四個工作點，他們是否可以選擇繳納社安稅呢？

假如他們的雇主是外國公司，便沒有可能選擇繳納社安稅，因為當地的雇主不可能從工資中扣起社安稅，然後送到國稅局，更不會同意繳納雇主應繳的一半稅金。可是，假如您是公民身份，雇主也是美國公司，您便有機會要求公司為你扣起社安稅。

假如您在國外是做生意的，便要為生意淨收入繳納自雇稅(Self-Employment Tax)，這其實就是社安稅，所以在海外做生意的朋友，是唯一被規定必須照常繳納社安稅的納稅人。

9/9/2020利用子女較低稅率

有些家庭可以利用子女較低的稅率省稅。假如24歲以下的子女，本身是父母報稅時的受撫養人（dependent），沒有普通收入，但有利息、股息和投資增值收入（capital gain），只要該收入不超過$1,050，全部收入都是免稅的。超過＄1，050但是總收入不超過＄2100，超出的金額是按子女自己的稅率付稅，超過＄2100投資收入，才按父母的稅率付稅。

因此，家中有子女的家庭，可以考慮利用父母每年＄15,000的免稅贈予額，為他們設立代管帳戶（custodian account），然後用這個帳戶作長期儲蓄或投資，甚至每年將一些增了值的股票或共同基金轉到子女名下，然後從他們的帳戶出售，以充份利用他們比較低的稅率。不過，準備將來要為他們申請大學教育經濟援助的話，這個策略便未必有利，因為子女的資產對領取大學教育經濟援助是有負面影響的。

9/10/2020 為填FAFSA表格作準備

有子女明年就讀大學的家長，現在應該準備為子女填寫FAFSA表格，去申請大學教育經濟援助，假如子女在今年進入第十二班，明年年秋天入大學，由今年十月開始便要第一次填寫FAFSA表格；即使子女已經就讀大學，每年也要遞交Renewal FAFSA表格。

FAFSA表格上需要填上家長的收入和稅金，是要使用2017年稅表上的收入資料，大多數家長都已經在年初時遞交報稅表，假如你延期至10月15日報稅，便應該報好稅才填寫FAFSA表格。

大部份家庭會透過互聯網申請，應該為子女與家長先去取得個人密碼(PIN)，即使將資料放入互聯網申請表，建議你先在網上取一份worksheet自己填好，才將資料放入網上申請表，這個網頁地址是www.fafsa.gov

有些策略是可以幫助您稍為增加經濟援助金額，大家不妨到本人「談天說地」網頁，進入「子女教育」那一個部份，上面有很多與申請經濟援助的資料。

9/11/2020 認識W-8BEN表格

外國人在美國沒有社會安全咭號碼，當他們在美國的銀行或股票經紀行開戶口時，就要填寫一份W-8BEN表格，來證明其外國人的身份。由於外國人在美國所賺得的銀行利息，及股票投資增值(Capital Gain)，都是無需付稅。填寫了該W-8BEN表格，銀行或股票經紀行便無需扣起百份之三十的稅項。

一些外國人的父母，為求便利，與已成為美國公民或居民的子女，聯名開設銀行或股票戶口，既讓子女代他們管理財務，同時預防他們去世，子女們可以繼承遺產。

但聯名戶口是要每個持有人都填寫一份W-8BEN，如果其中一人是美國公民或居民，不能填寫W-8BEN表格，而要填W-9表格，就會令該戶口變得像美國人所擁有，銀行或股票經紀行年底時便會發出一份1099表格，有關賺得的利息，可能成為他的收入而要報稅。

因此，外國人的戶口，最好不要有美國公民或居民的名字在內，只要採用指定他們作代管人便可。

9/14/2020 1099收入如何省稅

有一位讀者問：經過向政府勞工部投訴，收到了前僱用一筆幾萬月的賠償金， 將會收到1099表格，應該如何報稅？有甚麼方法可以省稅？用這些錢購買房產有沒有幫助？

我的答案是：這些收入在1099表格上,假如收入是在1099表格第七項非員工薪酬, 你便必須要將這些金額先報在Schedule C，然後使用Schedule SE 去計算自僱稅 (self-employment tax). 自僱說等於是乎社會安全稅和Medicare 稅, 對你將來的退休金是有幫助的。自僱稅的稅率是收入的15.3% (即僱主和僱員的都是你付), 但只有收入的92.35%需要付這個稅, 因此稅率大概是14%左右。當然這筆收入也成為你總收入的一部分, 要繳納入息稅。

唯一能夠減少自僱稅和入息稅的方法是在Schedule C上面扣除一切與這筆收入有關的費用, 例如律師費等等. 假如沒有相關的費用可以扣除的話, 上述的稅項是沒法避免的, 與你用這些錢購買房屋是沒有關係的。

9/15/2020 「無保險駕駛者」保障

大家購買汽車保險時，保險公司都會問您買不買「無保險駕駛者」保障，英文叫做Uninsured Motorist Coverage或者簡稱為UM，通常是與「保額不足駕駛者」保障（Underinsured Motorist Coverage）一起購買。有些州（包括紐約州和加州）規定每一份汽車保險都要包括這兩項保障，但亦有些州 (例如德州) 讓車主自由選擇買或不買。到底這個UM保障是什麼？假如你可以選擇的話，值不值得買呢？

「無保險駕駛者」保障，是當您發生交通意外受傷，而錯的是對方，但對方沒有汽車保險，或者對方保險賠償金額不夠，那麼這個「無保險駕駛者」保障就發生作用。但請注意，這個保障只限身體受傷，與汽車損壞賠償無關。

假如您自己有足夠的醫療保險，UM保障對您便效用不大，但您的自付金額(Deductible)會得到賠償，此外，UM亦都賠償你與乘客失去工作收入的損失，和因受傷產生的痛苦。假如你您車內的乘客沒有醫療保險，那麼UM保障便十分重要，因為這個保障可能是乘客唯一的保障。這個保障費用不高，所以建議大家應該考慮購買。

9/16/2020 移民後賣屋         

有些新移民離開原居地的時候，由於各種原因，沒有在移民前將海外的自住物業賣掉，他們移民後應該注意什麼稅務問題呢？

移民取得綠卡後馬上便榮升為美國納稅人，而美國的稅例要求納稅人申報全世界收入，包括出售海外物業賺到的資金增值(Capital Gain)收入，所以在移民之後賣出海外物業，是有可能產生資金增值收入，需要在美國報稅表上申報的。

可是，假如海外物業是自住房屋，一般每一個業主25萬免稅額是否適用呢？這個免稅優惠沒有房屋所在地限制，所以海外物業一樣適用，可是，稅例規定要在賣屋前五年內曾在該物業自住二年，所以要得到這個稅務優惠，必須在移民後三年內將物業賣出，便可以享受夫婦共50萬資金增值免稅額。

假如移民後不打算在三年內將房地產賣出，或該物業根本不符合自住要求，便應該在移民前為房子作正式估值，藉此去訂立移民前的房子價值，用來減低資金增值。

9/17/2020 查詢租客過去記錄     

業主租屋給新租客，事前都要做足功夫去避免租給不良租客。租屋申請表是一份好重要的文件，因為它讓您認識租客的背景，亦讓您查核申請人提供的資料。申請人填寫表格之後，您應該馬上核對表格上的姓名，地址，駕駛執照號碼，與及工卡號碼。申請表當然要有申請人的簽名，簽名要與證件上的簽名吻合。您亦可以考慮將證件影印存底。

有些業主要收申請人一點查詢信用記錄的費用，加州和紐約州都容許業主向申請人收取實際的費用，不過加州規定不能超過$49.12元。如果您收費用，您應該每一個申請人都收，千萬不要因人而異。

要取得申請人的信用報告，有好幾個途徑。第一，您可以直接向信用記錄公司(Credit Bureau)購買，但近年來有些信用記錄公司不想供給報告予第三者。第二，可以用一些信用報告公司(Credit Reporting Agency)，這些公司由記錄公司處得到資料。第三，可以用一些租客背景調查公司。

9/18/2020 外國退休收入

有些讀者移民美國之前，在國外原居地工作多年，前僱主有提供退休金，不過，要您移民之後才可以按月或一筆收取。這些由國外前僱主付給您的退休金，是否要當為收入，在美國報稅呢？

美國納稅人是要為全世界收入報稅的，即使是移民前工作所賺取的退休金，只要是在移民美國後收取，都成為美國報稅的收入。如果這些退休金在國外要繳稅，稅款可在美國報稅表上抵稅(Tax Credit)，令您不會付雙重稅金。可是，假如這些退休金在國外免稅，那便全部要當作美國的收入付稅。因此，可以的話應在移民之前將退休金盡取到手，便可以避免繳付美國稅。

美國稅例上第871F條，提到外國人在國外賺到的退休金，不必當為美國收入，過去曾令有些朋友誤會，以為國外退休金不必繳付美國稅。可惜，國稅局後來發出一個指示，規定上述條例只適用於外國人，並不包括美國納稅人。由於移民美國者馬上成為美國納稅人，移民後由國外獲得的退休金是要繳納美國稅的。

9/21/2020 取消房屋買賣合約

在一個房地產買賣過程中，買賣雙方在討價還價的時候，任何一方都可以隨時退出。可是，當雙方已經達成買賣協議，並且簽署了買賣合約，任何一方要退出，就沒有那麼容易了。

賣方要取消是相當困難的，即使家庭發生變故，或自己身體有嚴重疾病，通常都不是取消買賣的理由。即使屋主死亡，買家依然有權要求遺產執行人或遺產承繼人出售房屋。假如賣方堅持要取消買賣合約，買方可以循法律途徑，向賣方作一個Specific Performance 訴訟，去要求法庭強迫賣方轉移產權。

買方比賣方有較多空間去取消合約。買賣合約通常都有好幾個Contingency條款，例如，「貸款條款」讓買家在一個時間(通常是二十一天)內獲得銀行批準貸款，如未能成功獲得貸款批準，便可以取消買賣合約 (當然買家不應故意用這個條款去取消合約)。另一個常用的「檢查房屋」條款，讓買家可以按檢查結果要求賣方修理或減低價錢，甚至要求取消合約。

可是，假如買方在除去條款限制之後決定取消合約，賣方通常可以將全部或部份按金充公，在加州按金一般是買賣價的3%。

9/22/2020 選擇派息率高的股票

近期股市不斷上升，有些股民開始感到風險太高，但又捨不得離開股票市場，有沒有辦法稍為減輕持有股票的風險呢？

有一個辦法，就是選擇股息派發率比較高的大型公司股票，一般比較進取的公司，股息派發率都相當低，甚至完全不派發股息，因為公司所賺取的利潤，大部分都重新再投資到公司各樣的業務，因此不會向股東派發太多股息。但一些比較業務成熟的公司，股息派發率會比較高，但同時公司的發展亦比較慢。這一類「老字號」的公司股票價錢會比較穩定，尤其是在市場調整的時候，這一類公司的股票風險可能會比較低。

購買這一類股息比較高的大公司股票，其中一個方法是選擇指數交易所基金（ETF）當中，將標普500 指數裏面股息派發率比較高的 100家公司，成為另一個ETF，代號是SDY，目前平均每年派發股息率為2.6％。

9/23/2020 ROTH IRA兩個五年期限制

從 ROTH IRA賬戶作提取，是有特別的稅務規則，雖然其中屬於本金的儲蓄，不論甚麼時候作提取，都沒有稅金和罰金，但ROTH IRA提取規則中有兩項是與五年內提取有關。

第一個五年提取的限制，是與從ROTH IRA帳戶提取收入有關。 雖然ROTH IRA的本金任何時間提取都沒有稅金和罰金，但提取帳戶的收入時，要符合兩個條件才能免稅和免罰金。第一個條件就是需要擁有ROTH IRA起碼五年。這個五年期可以從任何ROTH IRA帳戶開始計算，即只要曾經擁有ROTH IRA帳戶起碼五年便符合條件。

第二個五年期限制，是與將傳統IRA轉作ROTH IRA有關。稅例規定，將傳統IRA轉作ROTH IRA的金額，雖然已經交稅，但假如在五年內作提取，則需要付10%的罰金。

這兩個五年期限制其實都可以輕易避免，因為從ROTH IRA帳戶作提取的時候，可以只提取每年放入的金額，即可以避免提取帳戶裏面的收入，和避免提取由普通IRA轉成ROTH IRA的金額。

9/24/2020 提防不必要的服務

您有時可能會收到一些信件，表面看來信件好像是由政府部門發出，因為上面有一些像是政府部門的標簽，信件內容也可能提到政府條例。您收到這類信件可能會格外重視。其實這些信件是私人商業機構發出的，目的都是要向您推銷某些服務，而這些服務並不是政府規定的，所以假如您按信件上指示付款，便可能浪費了金錢。

這類服務包括:1. 要求您為「屋主豁免權」(HOMESTEAD RIGHT) 作登記，收費大約70元，但這個權是業主不會失去的，不必預先作登記。2. 要求為您取得屋契的正本(CERTIFIED COPY)，收費是九十元，信件引用不同的法律條例，讓您感到必須領取這份文件，其實每一個業主在買屋時都有屋契GRANT DEED在手，即使遺失了也隨時自己可以向COUNTY的登記部門索取，只需數元花費，沒有必要花九十元去用這個服務。

嚴格來說，這類服務不算騙局，但卻令消費者花錢去購買不需要的服務，請大家小心。

9/25/2020 名人錄價值有限

每個人都喜歡有好的名聲，亦喜歡獲得銜頭或榮譽。有些商人利用民眾這種心理去圖利，其中一個方法，是通知您已經光榮當選「名人錄」(WHO’S WHO)，或其他不同名稱的榮譽榜；一些成積普通的學生，也會突然收到信件通知，已經被選入中學生或大學生名人榜，令詫異的收信人感到自豪。

信件通常是由一些表面名堂相當輝煌的機構發出，在恭維一番之後，更聲名是完全免費的。這些機構到底目的何在呢？原來他們都是以出版「名人錄」之類書籍圖利的，雖然您可以選擇不購買，但一般人都會為被列在「名人錄」感到興奮，也不計較區區幾十元購買這本「名人錄」，甚至另花錢購買獎狀，去自我陶醉一番。

其實大多數這種「不請自來」的「名人錄」，是沒有什麼真正價值的，因為它們缺乏遴選的準則，主辦機構也沒有公信力。他們向所有學生都發出通知信，信中要求學生供給個人的資料，以便登在「名人錄」上。即使參加了這類「名人錄」，在申請大學或工作時，千萬不要當為個人背景資料填寫，以免得到反效果。

9/28/2020 小心不請自來的支票

有時您會無緣無故收到一張自動發給的支票，在支票上印有你的名字及地址，支票的金額可能只是十元，但也有能高達數千元。

收到這些支票，您千萬不要高興，以為有人送錢上門，世上是沒有這麼便宜的事情。有一些支票是推銷的手法，支票金額比較低，大約十元或二十元。若大家把支票存入自己的銀行戶口，就已經訂購了某些服務或產品，以後公司就按月寄帳單給你﹐若要取消通常是不容易。

另外一類支票，金額可能是在一千元以上。這其實是信用卡公司的推銷手法，當你將支票存入帳戶，就表示向信用卡公司，作現金貸款(Cash Advance)。只要大家看清楚支票上的附加說明，就可以發現利息是大約由百分之十至二十不等，這些利息是馬上開始計算。這個不像以信用卡買東西一般，至少有二十日的所謂Grace Period之後，才開始計算利息。

收到這類的支票，如果您不想使用的話，一定要將它撕掉，避免被人盜用。

9/29/2020 合夥人的責任與帳戶抵銷

最近一位女士發覺她在某銀行的支票帳戶被提走數千元，向銀行查詢下，知道原來是銀行將帳戶大部份的錢取出，只留下＄100。而被取去的錢是用來清還她公司的信用卡債務。這位女士之前與合夥人（partner）一同經營生意，公司在這家銀行設立了信用卡，合夥人使用信用卡購買物品與生意無關。女士發覺之後報警，並馬上向銀行投訴信用卡被盜用，以為銀行會取消這筆欠款，怎知道銀行從她的私人支票戶口提款來還信用卡債務。

這位女士是否要為這筆信用卡債務負責呢？而銀行是否有權中私人支票帳戶取錢還債呢？同合夥人做生意，每一個合夥人的行為，其他的合夥人都要負責的，因此，大家不要隨便與他人合夥投資或者做生意。合夥人既然有權使用這張信用卡，便不屬於盜用，欠下的款項其他合夥人都要負責。

相信他們成立信用卡時，已經同意銀行有權從私人帳戶中取錢還信用卡債務，這叫做「抵銷的權力」（right to offset），因此銀行可以在預先沒有通知的情況下，將私人帳戶的錢用來還債。

9/30/2020 估值不足令買賣合約無效      

這幾年房地產價值往上升了不少，但近日全國有些地區價錢已經降溫，購買者明顯減少，似乎開始逐步回到每年按通通膨率上升的正常情況。

即使將房地產以高價錢出售，也不等于這項買賣一定可以順利完成，原因就是購買者大多數要向銀行貸款，銀行批準的貸款金額，除了要看貸款人的信用記錄和收入之外，還要看房子的估值金額。萬一估值比售價低，銀行可能要減低貸款金額。

除了銀行貸款金額受影響之外，買屋者假如見到估值金額低於買價，都未必樂意付出超出估值金額的房價。在這個情況下，便可能會與賣方再議價。加州房地產買賣合約內通常都有一項叫做Appraisal Contingency的條款，說明假如估值金額低於買賣價錢，該合約便無效。

先前房地產價錢不斷上升，估值金額低於買賣價錢的情況不多見，即使有這個情況買家也未必肯自動放棄，但隨著房地產價錢回落，可能因估值金額不足而取消買賣合約的情況相信會增加，賣方在訂立賣價時要注意這一點。

10/1/2020 預先設立授權書有好處       

生前信托是一個相當有用的遺產規劃工具，但律師為您設立生前信托的時候，都會同時為您設立兩份授權書(Power of Attorney)，一份是作財務決定用的，另一份是作醫療決定用的。

生前信托的條款，要在設立生前信托者死亡後才產生作用，但假如信托人只是神智昏迷，生前信托是未能生效的。在這個時候，假如夫婦有各自設立授權書，去授權對方作財務和醫療決定，便為配偶提供很重要的方便。

舉個例子，假如配偶中一個人昏迷不醒，卻沒有預先設立授權書，另一位配偶需要買賣房屋，由於產權是二人共同擁有，必須兩個人都簽字才可以成交，但由於其中一位配偶無法簽字，這項交易便無法進行；除非另一位配偶聘請律師，通過法庭非常嚴格的手續去成為配偶的Conservator。

即使不打算設立生前信托的夫婦，也不妨考慮預先訂立授權書。這份授權書是一定要設立者依然生存才有效，一旦設立者死亡，便要靠遺囑或生前信托這些文件授權後人去處理遺物。

10/2/2020 主動解釋不良信用記錄 

信用記錄與我們的關係已經越來越密切，不單在申請信用卡或貸款時，借貸機構會按您的信用記錄作出決定，連申請工作、購買保險、和租屋都與信用記錄有關。

由於信用記錄可能有錯漏，而且身份被盜用是個日益嚴重的問題，所以應該定期檢查自己的信用記錄，尤其在申請信貸或租屋之前，都應該考慮預先看看自己信用報告，發覺有不正確的資料便要修改。

信用評分最重要的因素，是歸還債務的記錄。為了避免有遲付記錄，最好不要太接近最後付款日期才將支票寄出。

假如您的信用記錄不好，但您現在要尋找工作或租屋，對方要您授權去查信用記錄。毫無疑問，對方將會看到您不良記錄。與其如此，倒不如先發制人，預先讓對方知道您的信用記錄有些問題，並坦白解釋這些問題的理由，更重要的，是讓對方知道您已經採取什麼實際行動去改善信用記錄。重點是讓對方相信您過去的信用問題已經不再存在。

10/5/2020 租客需要購買保險嗎？

業主要為自己的物業購買房屋保險，但租屋住的朋友，是否應該購買租客保險(RENTER’S INSURANCE)呢？

業主的房屋保險範圍，當然包括像火災或其他原因而令到房屋有損毀。但通常業主都不會購買「個人物品」，「臨時居所」和「責任賠償」這三項保障。

租客如果要在萬一房屋被摧毀時，得到「個人物品」(包括家具等)賠償，甚至要暫時居住在旅館的費用賠償，便需要自己購買租客保險。此外，「責任賠償」(LIABILITY COVERAGE)亦是相當重要，不單有人在您屋內外受傷可以賠償，由於這項保障是「跟隨」租客的，所在其他地方產生的責任問題也獲得保障。

最近見到一個情況，出租物業發生火災，業主的房屋保險在賠償後，向住客要求賠償損失，因為保險公司認為是租客疏忽，所以向租客追討。假如租客有責任保障，便由保險公司去負責。

有些業主在租給租客時，已經規定租客必須購買租客保險。即使業主不規定，區區數百元一年保費，是物有所值的，故租客應該購買租客保險。

10/6/2020 汽車保險受傷保障

汽車保險中有一項很重要的保障，叫「責任保障」(LIABILITY)，亦稱為「人體受傷保障」(BODILY INJURY COVERAGE)，作用是在自己駕駛有錯誤，而令到對方受傷時作賠償。但這個保障只限保障對方，司機本人或自己車內乘客都不當為對方，故不會提供保障。這個「責任保障」是政府規定每一個駕駛者都要購買的，最低保障金額每一個州都不同，但通常都相當低。家庭資產比較高的人士，除了要購買保險容許的最高保障外，還可能要加買「雨傘責任保障」，去增加保障金額。

汽車保險中另有一項稱為「醫療費用保障」(MEDICAL PAYMENT COVERAGE)，是用來支付司機與自己汽車乘客的醫療費用，假如司機本身已經有健康或醫療保險，這個在汽車保險中的保障便似乎多餘，但其實也有作用的，例如利用這個保障來支付一般健康保險的「自付金額」(DEDUCTIBLE)，但更重要的，是在您汽車中乘客受傷時，假如該乘客沒有醫療保險，或他的醫療保險不足夠時，可以提供保障。此外，即使自己或家人作為行人而被汽車撞傷，也可以利用這個保障去支付醫療費用。

10/7/2020 Roth IRA 提取規則

ROTH IRA 退休儲蓄帳戶，有相當特別的提取規則，比一般IRA帳戶更靈活。

首先，每年存入的本金，不論什麼時候作提取，也不論年齡或用途，都沒有稅金和罰金。換句話說，去年您存入ROTH IRA的資金，即使現在要取出來，也是完全不需要繳稅或付罰金。

可是，要提取ROTH IRA 帳戶內的收入，稅務規則便沒有那麼寬鬆了。通常提取收入要繳付稅金，還可能會有10%罰金，除非提取時符合二個條件。

第一個條件稱為「五年測試」，意思就是在提取收入之前，您已經開設ROTH IRA起碼五年。這個ROTH IRA帳戶不必是您作提取的帳戶，只要您曾經在五年前開設一個ROTH IRA帳戶便可以了。五年期是從開戶那的一年一月一日開始計算，不論在當年何時開設帳戶。

第二個條件稱為「提取種類測試」，以下幾種情況都符合﹕年齡達到59歲半、帳戶持有人死亡後由受益人作提取、身體傷殘，或首次買屋。

假如兩個條件都符合，提取ROTH IRA 帳戶收入便可免稅和免罰金。即使不符合條件，ROTH IRA帳戶的提取次序是以每年存入的金額為先，最後才是收入。

10/8/2020 IRA是否一定要指定受益人？

最近有一位讀者到銀行開設個人退休帳戶（IRA），銀行職員告訴他不必為帳戶設立受益人（beneficiary），因為法律規定， 即使帳戶沒有指定受益人，到時必定是由在生配偶承繼，這位讀者問我是否有這樣的事。

僱主提供的退休儲蓄計劃，例如401-K或403-B之類的計劃，都是在聯邦退休法例 ERISA的管制之下，ERISA法例的確規定，假如退休儲蓄賬戶沒有預先指定受益人，將來必定是由仍然在生的配偶繼承，所以僱主提供的退休計劃即使沒有指定受益人，也沒有所謂。但很多僱主為了避免將來有爭執，通常都規定僱員必定要為這些帳戶預先指定受益人；甚至有些僱主為了避免將來有訴訟事件，規定假如不是指定配偶作受益人的話，必須 有配偶書面的同意書。

個人退休帳戶並不在ERISA的法例管制之下，所以假如帳戶沒有指定受益人的話，在生配偶並不屬於當然的繼承人，到時便會有麻煩，甚至要到法庭進行認證手續。因此，個人退休帳戶（包括傳統的IRA和ROTH IRA）都應該預先指定受益人。

10/9/2020 自己帳戶勿與他人共用

最近有一位讀者收到國稅局信件，向他追收幾萬元收入的入息稅。原來他早前為了幫助一位開始做小生意的朋友，便將自己 ebay和Paypal帳戶供給朋友使用，結果朋友透過這兩個帳戶做的生意金額，都被 ebay和 Paypal利用1099-K表格報入稅局。由於這些帳戶是屬於這位讀者的，稅局自然就會將這些生意收入歸到讀者的身上，而這位讀者在報稅時當然沒有申報這些數字，因此國稅局便向他進行追收。

其實，自己的帳戶千萬不能隨便供給其他人使用，因為這些帳戶都是以你的名字和工卡號碼設立，而網站公司必定會透過1099-K表格,將進入你帳戶的金額向國稅局申報，國稅局便會 用電腦查核你的報稅表，看看是否有將這些收入申報。當然這些收入是可以利用成本和商業費用去扣減，但如果你根本連收入都沒有報在稅表上的話，稅局便會當整個金額都是收入，於是向你追稅。

因此，自己的帳戶千萬不能借給其他人使用，因為報稅的時候 會產生各樣的問題。

10/12/2020 賣了海外物業是否要報稅

有讀者賣了在海外的物業，手上有一筆現金，他的問題是：如何將這些錢匯入美國才不需要付稅。這個問題有兩個極大的誤會，第一，將錢匯入美國可能會產生稅項；第二，他如何將海外的錢匯回美國，將對他如何報稅會有影響，這兩個想法都是錯誤的。

國稅例要求納稅人為全世界的收入報稅，包括在海外出售 投資物業的獲利，都屬於增值收入（capital gain），報稅時一樣要報在稅表Schedule D上。這個報稅的要求與賣出物業 的得款留在海外抑或匯入美國完全無關。即是不論是否將錢匯入美國，都一樣要報稅。

美國由於沒有外匯限制，資金可以自由進出美國，不論金額多少都無須為匯款繳稅。當然如果將款項留在海外，便需要每年4月15日前作海外財務資產申報，此外，在海外賺取的利息收入也要在美國的報稅表上申報。

10/13/2020 兩用物業稅務常識

一位讀者擁有商住兩用(Mix Use)物業﹐即1店鋪加2個住宅單位，店鋪自己做小生意用，一個住宅單位出租，自己住另一單位超過2年，但屋契(Grant Deed)上只有丈夫一人名字，將來賣屋能否享用夫婦兩人合共50萬的增值免稅額﹖

稅例規定，夫婦兩人即使只有一人在屋契上具名，也可以享用夫婦共50萬元增值免稅額，但必須符合以下全部條件﹕（1）夫婦當年將會共同報稅；(2)夫婦均已經在賣屋前五年內以該物業為主要住宅起碼兩年；(3)夫婦均未有在過去兩年內享用該免稅優惠。

但這個物業只有一個單位是屬於自住，其餘店鋪及另一住宅單位都非自住，賣出物業產生之資金增值，只有屬於自住的那部份可以用上述的免稅額免除，其餘屬於非自住的資金增值都不能免稅，連同折舊(Depreciation)那部份都要繳稅，但可考慮利用稅例1031條款交換去延稅。計算每一個單位的增值時，需按面積比例計算。

10/14/2020生意經營方式

大多數人做小生意，都是用「個體戶」(Sole Proprietorship)的形式，或者是與他人合夥，便稱為Partnership。這兩種方式手續相當簡單，通常只需要在當地申請一張商業登記證(Business License)便可以營業。在稅務上，生意的賺蝕都歸入個人的報稅表內。這種經營方式的好處是手續簡單，壞處是生意與個人完全連在一起，萬一生意出現問題(例如出現訴訟)，所有財務風險都歸在個人身上。

生意有了相當規模，有些老板會選擇改為「股份有限公司」(Corporation)，或者註冊成為有限企業 (LLC)。有限公司的東主們是股東(Shareholder)，LLC的東主們彼此是夥伴(partner)，使用這些方式的最大好處，是東主們的財務責任是有限的，企業萬一發生財務困難或有訴訟，東主只會損失全部投資，個人無需負上財務責任。壞處是每年有額外的稅金，也有報稅的費用。

要成立Corporation或LLC需要向州務卿辦公室申請，可以請會計師或律師代你申請，自己申請也不困難。

10/15/2020鄰居大樹樹枝伸到我的物業

有讀者問：鄰居的大樹樹枝伸展到本人物業，對屋頂做成損毀，樹根也影響物業的地基，通知市政府也不受理，鄰居也不讓我作任何修剪，我應該怎樣辦？

這位讀者有權修剪伸過他物業的那部份，但假如令該樹受損甚至死亡，便會有責任風險，所以最好是聘用領有執照的剪樹專業人士，英文稱為Arborist，他們受過專業訓練，知道如何修剪樹枝而不損害樹本身。收剪前應該與鄰居商議，包括決定誰來支付費用。

假如鄰居反對您修剪，情況便比較複雜。可是，假如對鄰居物業造成損害，是可能有法律責任的。假如您知道鄰居的保險公司，當然可以通知保險公司，由於責任風險將來要由保險公司承擔，公司知道情況後定會採取措施去解決問題。可是，假如您不知道鄰居的保險公司，便只有用「漁翁撒網」方式，發信給所有大的保險公司試試。

假如以上都行不通，最後的解決辦法，便是要循法律途徑，通過小額錢債法庭去控告鄰居。但這個做法除了損害鄰居關係之外，亦不容易證明損失金額。

10/16/2020 提防騙徒四出

報稅季節雖然過去，老千的活動卻沒有減少。近期最常見的，是你會在家收到自稱是國稅局打來的電話，威脅說要馬上對你進行逮捕行動，除非你立即將欠稅匯出。大家收到這類電話不需要驚慌，也不需要理會，因為絕對是騙徒行騙的手法。國稅局甚至任何政府機構，都絕對不會打電話到民眾家裡，也絕對不會在電話上面追收欠稅。

另一方面，近期許多人接到自稱是中國領事館打來的電話，也是提出各樣的要求，包括要你付出一筆款項。由於接到這類電話的華人極多，因此驚動了聯邦政府FTC部門發出正式警告，澄清中國領事館絕對沒有撥電話給民眾，大家可以不加理會。

另一個騙徒常用的手法，是透過電話或電子郵件向你宣布已經贏得大筆款項，你只需要付出少許手續費或稅金，便會收到巨額獎金，這些當然也是騙徒的手法。要杜絕騙徒行騙，除了要清楚知道這些騙徒的手法之外，更不要有貪念，所謂貪多一點變作貧，請大家小心。

10/19/2020 1031交換條例

稅例第1031條讓投資者可以將投資物業的增值（capital gain）延期納稅，1031交換的物業必須是投資出租物業，自住房屋是不符合交換資格的。其次，交換回來的物業也必定要作出租投資用途，假如業主要改變用途，必須出租一年甚至兩年之後，否則1031交換可能會被國稅局否定，所有的增值便不能延稅。

1031交換另外一個規則，是物業必須是投資用途，而投資的定義是假定你會擁有該物業一段時間，因此，假如業主擁有物業只有很短的時間，可能一年不到便作交換，或者交換回來的物業只保留幾個月便變賣或再作交換，都可能被國稅局認為該物業並非作長期投資用途，1031交換亦可能會被否決。另一項要注意的，是物業的業主必須在交換後維持擁有權，即原來的業主要與交換回來的物業業主相同，不要更改產權，否則1031交換可能失敗。

最後，1031交換條例內的180天交易期限必須遵守，假如在年底作交換，便要留意繳交稅表的日期，交換限期即使未過180天，一旦交入稅表交換期便結束。因此，年底前作交換者很可能要 延期報稅，才能令你得到整個180天的交換期。

10/20/2020 外國人進行1031交換

外國人在美國擁有出租物業，是否能夠利用1031交換延稅呢？ 答案是：一樣可以的，但是由於外國人出賣房屋時，稅例規定 買家要將賣價的15％扣起，並且交入國稅局，因此，外國人進行1031交換的時候，假如要全部增值都延稅的話，必須自己放入這個15％的預繳稅金額，否則無法全部增值延稅。

外國人是否可以申請豁免繳納預繳稅呢？理論上，是可以憑著遞交8288-B稅表申請豁免預扣稅，在這段等待稅局批准的時間內，這個15％預扣稅雖然要扣起，但暫時無須交入國稅局。國稅局可能要90天才宣佈是否接納申請，因此，這位外國人業主假如要在90天之內完成交換，仍是需要自己放入這15%的資金去完成交換。

即使國稅局不接納豁免申請，將來外國人業主可以在報稅時將預繳稅取回，但自己仍是要先放入這個15％預繳稅的金額，才能成功地進行交換。

10/21/2020 軍人有何稅務優惠？    

美國軍人為國家服務，甚至可能要到國外打仗，政府顧念他們的辛勞和犧牲，給予相當優厚的稅務優惠。雖然大家未必有家人當兵，但也可能有興趣知道他們有什麼稅務優惠。

首先，參加戰事的軍人，其收入是免聯邦稅的。戰事地區不限於好像伊拉克、阿富汗這些地區，也包括二十多個危險度比較高的地方，例如﹕中東、巴基斯坦、菲律賓等地區，亦包括在紅海和波斯灣上巡邏的水兵。

即使不是直接參加戰事，只要是後備軍人，到離開住所一百哩以外的軍營服役或受訓練，所有的交通費用都可以扣稅。

如果因為要服役而長期居住海外，要賣自己的住所時，居住在海外的時間可以在計算是否符合每人二十五萬免稅額時扣除。一般人要看賣屋前五年內是否有自住起碼兩年，符合資格的軍人，那個五年期可以刪除在海外服役的時間，幫助他更容易取得免稅。

為國家犧牲生命的軍人，政府會將受傷或死亡之前一年繳納的稅款退還。此外，服役軍人遞交報稅表的限期也自動延期，並且可以暫時不用繳付稅金。

10/22/2020「共渡」貸款要注意出租比率           

由於房地產價錢大幅上升，許多人喜歡購買「共渡」(condo)；通常一個共渡區內有幾十家甚至幾百家住戶，在辦理購屋貸款時，有時會遇到一個情況，就是貸款銀行拒絕提供貸款，或將利率提高，原因是該區內太多共渡單位是出租物業。

原來聯邦政府的貸款機構，包括Fannie Mae 和Freddie Mac，都有規定同一個區內的共渡不可超過35%是出租的。由於大部份固定利率房屋貸款都是由聯邦政府的貸款機構提供，這個出租比率限制對購買共渡的朋友相當重要。

即使出租比率低於35%，有些銀行在出租比率超過25%已經要增高利率，因為恐怕將來貸款賣不出去，加上太多投資者業主，可能將來不肯增加月費去作維修，令區內共渡價值下降。歷史證明，出租率高的共渡區銀行要接收(foreclose)的機會較高，所以銀行認為這類貸款風險比較高。

大家購買共渡之前，都應該向業主聯會查清楚出租比率，假如超過30%是出租的話，便要小心考慮。

10/23/2020航班誤點賠償             

飛機延遲起飛，或報到(Check In)時才發現座位爆滿，乘客應享有甚麼權利？

原來根據交通部第240號規條，除了天氣惡劣原因外，在任何班機延誤情況下，航空公司都必須為乘客的機票背書(endorse)，讓乘客不必再花費金錢，而採用其他航空公司的班機。目前除了西南(Southwest)航空公司外，所有航空公司均願接受其他航空公司的機票。

若在網上訂機票的乘客，而手上沒有機票者，則應該在機場內要求航空公司印出機票，然後再到其他航空公司使用。

如果已訂好位置，但航空公司臨時沒有位置提供，這種情況叫做Bumping，若延誤超過一小時以上，是有權要求現金賠償，若延誤為一至二小時，可獲賠償的是單程機票價格，最高不超過兩百美元。若延誤超過兩小時，或國際航線超過四小時，可獲賠償單程機票價的兩倍，最高不超過四百元。

除了Bumping外，航機誤點是沒有賠償的，但可以事後寫信到航空公司的公關部投訴，有時會獲發給現金代用券作為一點補償。

10/26/2020贏了獎可能要繳稅               

多年前二百多位參加Oprah電視節目的觀眾收到大禮，每個人免費得到一部價值接近三萬元的新車，電視上看到這些觀眾興高采烈。可是，事後發覺原來這個大禮並不真是免費的，因為這些觀眾與其他贏了獎品的納稅人，都要將獎品的價值當為收入報稅。

假定納稅人的聯邦和州稅率是百分之二十，三萬元收入稅款是六千元。但對有些納稅人稅務影響更大，因為增加了三萬元收入，可能將他們的「邊際稅率」(Marginal Tax Rate)推高，可能會增加其他收入的稅率，特別是單身的人士，他們要付出的稅金可能更高。

幾個有趣的稅例值得注意。首先，贈品(Gift)的受贈人是不需要付稅的，但「獎品」則要當作收入。這些汽車在稅務上是當為「獎品」，不是贈品。第二，汽車是由制造商送出的，汽車成本當然低於三萬元，但計算稅金時是要用禮物的零售價值。第三，這些觀眾即使選擇在明年才接受汽車禮物，也要在今年報稅表上申報，因為稅例上當他們現在已經得到獎品。最後，即使他們將汽車賣出，也一樣要報稅。唯一避免付稅的方法，就是拒絕接受獎品。

10/27/2020歸還代管帳戶給子女              

有些父母在子女少時為他們設立「代管帳戶」(Custodian Account)，又稱為UTMA或UGMA帳戶，帳戶屬於子女，但由於他們未成年，故由父親或母親作代管人(Custodian)，即到子女達到某一個歲數。

代管帳戶的優點，是父母可以利用每年夫婦三萬元贈予額，免贈予稅地將資產轉入子女代管帳戶，然後由帳戶賣出升了價值的投資，頭＄1100收入可免稅。但代管帳戶的缺點，是在申請大學經濟援助時，會有負面影響，因為該帳戶屬於子女。

待子女達到某個歲數，父母便可以選擇將產權交給兒女。每個州都有不同的起碼年齡，子女要達到或超過這個年齡，才可以接受產權，通常是十八至二十一歲之間。不過，帳戶產權並不是自動轉移給子女的，雖然子女達到起碼年齡便有權要求將帳戶由自己管理，實際上要代管人(即父母)同意才能進行。做法是代管人要簽署一些文件，正式將產權和管理權交給子女，許多時候銀行或經紀行會發給新的帳戶號碼。

10/28/2020預先訂立醫療授權書              

沒有人能知道自己是否會突然發生意外，或有其他原因而導致神志昏迷，無法為自己的醫療作決定，包括是否在醫生認為無希望時，繼續利用機器 (Life Support System)去維持生命，或是否要使用止痛藥。如今醫生和醫院都害怕法律訴訟，所以不肯隨便為病人作主，如果自己沒有留下指示，到時可能會產生混亂。

解決這個問題最好的方法，是預先設立所謂「生前遺囑」(Living Will)，做法是利用一個「醫療授權書」(Durable Power of Attorney)文件，由本人預先指定代理人，並給予權力，在授權人無法自己為醫療作決定時，由代理人全權作決定。

近年許多個州(包括加州)訂立了「預先醫療指示」(ADVNACE HEALTH CARE DIRECTIVE)文件，用途與上述「醫療授權書」相近。通常在設立生前信托時，律師都會為您準備這套文件。假如您不設立生前信托的話，也可以設立「醫療授權書」或「預先醫療指示」，但最好是由律師或有專業知識的人士為您設立。

10/29/2020與離婚有關的稅務                 

正在辦理離婚的讀者，應該了解關於離婚後的稅務。

首先，他們一旦在十二月三十一日或之前正式離婚，那一年就不能以夫婦身份共同或分開報稅，而是要以「單身」(Single)或「一家之主」(Head of Household)身份報稅，視實際情況而定。仍未辦理好離婚手續，但夫婦在下半年全部時間分居，如家中有一位作為「受撫養人」(depedent)的子女，亦有可能以「一家之主」身份報稅。

離婚後可能物業產權需要轉移，假定夫婦都屬美國居民或公民，產權轉移是不會產生資金增值(Capital Gain)或虧蝕，也沒有贈予稅的問題。

與離婚有關的律師費用，及其他辦離婚手續的費用，都不可以作扣稅用，但有幾個例外情況，例如﹕與咨詢稅務有關的費用，和房地產估值費用，可以當為「雜項扣稅」。因此，律師費用中如包括稅務咨詢，應請律師在帳單上將這部份費用分開。

離婚後的贍養費(Alimony)，本來付出的一方可以全部扣稅，但收取的一方則要當為收入報稅，但這個稅例在2019年修改了，現在付出贍養費不能扣稅，收取贍養費的前配偶不用繳稅。

供養子女的Child Support繼續不可扣稅。

10/30/2020幾種賣屋的方式          

賣屋時，多數人都要找房地產經紀幫忙，但是法律沒有規定您一定要通過房地產經紀，小部份屋主採用「賣家直銷」(for sale by owner)的方法，目的當然是要省下經紀佣金費用。這種賣屋方式亦叫做Open Listing。但這種賣屋方法有兩個壞處，第一，這個物業不能被放在Multiple Listing Service （MLS），可能會影響銷售；第二，要自己處理復雜的買賣法律文件，除非您有相當房地產交易經驗，都不應該自己來。

另一種方法是找一些「折扣經紀服務」，賣主只利用經紀將房子放入Multiple Listing，但是經紀不提供其他服務，或者按服務而收費，這一類做法目前仍不是太普及。

一般做法是與地產經紀訂立「單一合約」(Exclusive Right To Sell)，完全交由該經紀去辦理，通常合約期是三個月或六個月，在這段期間即使賣家自己找到買家，都一樣要比經紀佣金。

還有一種比較少人知道的listing方法，叫做Exclusive Agency Listing，假如賣家自己找到買家，是不用付佣金的。

11/2/2020如何查保險公司財務評級？                

當大家購買人壽保險，或透過一些人壽保險公司的產品，來為退休作儲蓄及投資，大家都應該看清楚有關保險公司的評級，來確保有關保險或投資，不會因為保險公司本身的財務狀況而有所影響。

保險公司的實力，並非視乎那一家公司廣告最多，或名聲較為響亮；而是要參考他們的財務評級。這些評級是根據保險公司的業績表現、盈利及資金狀況而定，歷史最悠久的保險公司評級機構，名為A.M.Best，另外三家有規模的機構分別是：Fitch、Moodys及Standard & Poors。

四家機構的評級制度，均稍有不同，一家機構的A評級，與另外一家機構的A評級，可能有相當大的差別，最簡單做法是集中去找出一家或兩家機構的評級，值得推薦的是A.M.Best及Standard & Poors，兩家機構都在網上提供免費評級資料。A.M.Best的網址是：www.ambest.com，它的最高評級是A++及A+；至於Standard & Poors的評級，可以上網：www.insure.com，它的最高評級是AAA。

11/3/2020 以「獨立身份」申請經援         

現在不少父母正忙於為子女申請大學經濟援助(Financial Aid)，在填寫FAFSA 申請表格時，大部份家庭都要填寫父母的收入和資產。有人想出不同的辦法，試圖讓子女得到「獨立身份」，來避免要申報父母的收入和資產，希望藉此獲得更多經濟援助。這些辦法包括﹕將子女地址與父母地址分開，或父母在報稅的時候，故意不將子女申報為受撫養人(Dependent)，究竟這些方法是否行得通呢？

答案是﹕完全行不通的，因為申請大學經濟援助時，學生能否符合「獨立身份」，與子女是否與父母同住，或者父母在報稅時是否將子女作為受撫養人，是沒有任何關係的。真正的關鍵，是子女是否可以在FAFSA申請表上面，Step Three第45至57條中任何一條能夠回答「是」。學生要符合以下任何一個情況，才可以符合「獨立身份」來申請經濟援助﹕超過二十四歲、修讀碩士或以上課程、已婚、有子女或其他受撫養人、是孤兒或是受政府監養身份、曾經服過兵役。只要能夠符合以上任何一項，才可以用獨立身份申請經濟援助。 

11/4/2020 提防PHISING詐騙                  

有一個新的英文名詞，叫Phising(讀音像Fishing)，是一種日益流行的網上詐騙行為，做法是利用電子郵件假冒公司或機構，騙人將自己私人資料(包括﹕社會安全卡號碼、銀行帳戶號碼、信用卡號碼和個人密碼等) 填上網頁，然後利用這些資料冒名申請信用卡或騙取金錢。

這些電子郵件可能假借您本身銀行名義，或一些大型網上機構(如EBay)發出，要求您到電子郵件指定的網頁，去「確定」(confirm)本身資料。該網頁看上去與該銀行或公司本身網頁相同，但其實是騙徒假冒的。

另一種近來最常用技倆，是向您發出電郵通知，說您申請的房屋貸款已經批準，三十年固定利率是三厘左右，雖然您本身並沒有申請任何貸款，但見到這麼低的利率也可能心動，便會按指示到網頁去填寫個人資料。

騙徒曾假冒微軟公司(Microsoft)發出假電郵，要求用戶下載重要軟件Critical Patch，可見騙徒手法塵出不窮。

根據估計，已經大約有二百萬美國人中計，將自己個人資料供給騙徒。請大家千萬不要理會任何在電子郵件上要您供給個人資料的要求

11/5/2020是投機者或是投資者？            

大多數有買賣股票的讀者，在稅務上都屬於「投資者」(Investors)，但有些人可能在稅務上屬於「投機者」(Traders) ，兩者在報稅時大有分別。普通投資者使用資金虧蝕(Capital Loss)扣稅有限制，扣除資金增值後，只能將最高三千虧蝕扣除普通收入，但假如符合「投機者」身份，便沒有這個限制，甚至可以和避免要顧及WASH SALE稅例對虧蝕扣稅的限制。此外，「投機者」還可以將全部利息支出和家庭辦公室費用等作為扣稅項目。

「投機者」身份雖然有稅務優惠，但並非每一個人都適用，稅例沒有清楚訂立「投機者」的定義，但一般是以﹕股票持有期的長短、買賣的頻繁程度，交易的次數，花在買賣上的時間，和是否主要職業等因素而定。國稅局在考慮您「投機者」身份是否適當時，是會考慮實際的事實與情況。

雖然用「投機者」身份有稅務好處，但亦會因此增加被核查的機會。所以大家要與您的會計師先商議，然後才作決定。

11/6/2020避免遺產爭議               

通常父母在遺囑或生前信托內，都會指定將來遺產由子女平均分配承繼，可是，有部份父母，由於各種原因，給予不同的子女不同的遺產價值。例如，顧及某子女生活較困難，或者某子女對父母特別照顧，便將較多的資產分給他；另一方面，可能有令父母對子女某不滿，便故意將該子女在遺囑中刪除，或給予比其他子女較少之產業。

雖然父母有自由去決定如何分配遺產，但分配不均可能為後人帶來爭執，失了和氣，甚至對薄公堂，不時有人到法院為遺產分配提出訴訟。

為了減少將來後人為遺產分配爭執，如果不採用均分的方式，便要特別謹慎去避免爭執。遺囑較容易被爭議，所以找律師訂立生前信托(Living Trust)比較穩妥，有些家庭甚至將簽署遺囑或生前信托過程，用錄像機錄下為證，並錄下律師對分配條款的解釋。此外，在遺囑中加上「不可爭議」條款，令提出爭議的子女喪失繼承權，也是常用的策略。還有一個辦法，就是經常對遺囑作些微修改，用意是即使遺囑受到爭議，法院也會考慮到之前訂立的遺囑。

11/9/2020修改報稅表                  

報稅之後發覺稅表上有錯誤，可以在報稅後三年內修正，但你未必要馬上作修改，因為一般計算上的錯誤可能國稅局會自動為您修正，即使是漏報了收入或扣稅項目，也應起碼等到收到退款後才修改。要加繳稅款的朋友則不必等候，可盡快修改去減少利息與罰金。

修改聯邦報稅表，要用1040X表格，該表格不分年份，要與需要修改的附表(Schedule) 一同寄入國稅局。雖然國稅局近年鼓勵電子報稅，修改稅表依然一定要用郵寄。如果您要加付稅金的話，即使您有預繳稅款，國稅局也不會從預繳稅款中扣除，即是修改稅表時必須另付稅金。但假如您將獲得退稅，則可選擇將退稅變為預繳稅金。

通常所有收入或扣稅項目都可以修改，甚至報稅身份（Filing Status）都可以修改，唯一不能修改的情況，是由「已婚共同報稅」身份改為「已婚分開報稅」。

有人擔心修改報稅表會令到國稅局的「三年查詢限期」延長，其實是不會的，即該「三年期限」依由原來報稅日期開始計算。

除了聯邦報稅表外，往往州報稅表亦要一迸作修改。

11/10/2020信用卡爭議盡快提出             

最近一位朋友發覺信用卡帳戶被盜用，可惜發覺時已經超過月結單寄發日期六十天，向發信用卡銀行交涉亦無效，要自行對該金額負責。

原來聯邦政府法例規定，信用卡客戶對帳單上任何項目有爭議，都必須在六十天內提出，由於六十天是以帳單寄出日期開始計算，當您收到帳單之後，其實並沒有六十天時間，便要向發卡機構提出爭議。另一項要注意的，就是需要以書面提出，用電話可能會不被承認。信件上應寫明﹕姓名、帳戶號碼、交易日期、金額和爭議理由。

法律亦規定，發卡機構收到信件後，必須在兩個月結單時間內（但不超過九十天）將調查結果通知您，在這段時間可能該項目會從欠賬中刪除，您可以暫時不付這筆爭議的款項，信用卡銀行不能要求您付任何利息或發金。但之後假如信用卡銀行證實該項目無誤，便有權將項目重新放回月結單。

大家最好在每一次使用信用卡後，都將單據留下來，收到月結單後，便將單據與月結單上項目作核對，有任何疑問應該立即向信用卡銀行提出。

11/11/2020「現金工資」瞞稅違法           

有些華人老板喜歡以現金支付員工工資，亦有員工樂於接受，表面上是雙方互有好處 — 老板可以節省各項與工資有關的費用，包括社會安全退休稅、勞工保險保費，失業保險保費等，而員工亦節省社會安全稅和收入稅。以現金發工資本身並不違法，可是，發現金工資後的瞞稅行為是非法的，一旦被揭發，雇主的法律責任尤其嚴重，不但可能被勒令為員工補付稅金，還可能會惹上刑事官司，面對罰金甚至刑期。

在北加州有一對華人超市老板夫婦被扣捕，主要就是因現金出工資蓄意逃稅，除老板夫婦惹上麻煩之外，連公司的會計亦同時被捕。筆者以前亦親眼見到，有位擬]老板因出現金工資瞞稅，被已離職的員工投訴，惹上與超市老板類似的刑事官非，結果花了一大筆律師費，最後幸運地只是罰款了事，，但也受了一場驚嚇，後來被迫結束生意。

除了老板會有麻煩外，以現金付工資也令員工無法完全享受勞工保險和失業保險等福利，連將來退休福利也受影響，所以這個表面省稅的做法，是有嚴重的後遺症的。

11/12/2020在國外領取社安退休金

正在領取社會安全退休金(Social Security)人士，只要是美國公民，即使長期在海外居住，都可以要求政府按月將退休金寄到國外的地址；如果銀行戶口設在香港，政府更可以將退休金以自動轉帳方式送到戶口內，但設在其他亞洲國家之銀行帳戶則不可利用自動轉帳。

全球有幾個國家，社會安全局是無法向其寄發社安退休金的，包括柬埔寨、古巴、北韓、越南及部份屬於昔日蘇聯領土的國家。如果是美國公民，政府可以在他們離開這些國家後，把所積欠的退休金發還。

雖然退休金可在海外繼續領取，但醫療保險(Medicare)情況就不同。由於提供醫療保險服務的醫院及醫生，必須在美國社會安全制度內，因此，Medicare在海外無法使用。

Medicare當中的A部份住院保險，因為是免費，所以自然應該保留，將來回到美國生活，仍可重新得到住院保障。但B部份醫療保險，其實是要按月自付140元保費，在退休金內自動扣除；假如長期在海外居住，就要考慮是否繼續參加該項保險，若不參加每年可省去1680元保費，但要考慮將來回美居住重新申請時，保費要按不參加保險之年數，每年保費增加一成。例如五年沒有參加，第六年回到美國生活重新參加，保費比一般人士貴百分之五十。

11/13/2020 停止追債公司騷擾

假如追債公司不斷以電話或信件騷擾您，有什麼辦法去停止其與您接觸呢？

有一條稱為「公平債務追收程序」的聯邦法案，可以給您一定的權益與保障。 首先，追債公司（有可能是律師行）在開始向您追收債務時，必須清楚地告訴您其追債公司之身份，與及您的權利，包括可以要求對方提供債務證明。通常您都應向對方索取債務證明，這個程序可能需時幾個星期。

假如您不想追債公司再與您聯絡，是有權用信件通知對方，要求對方立即停止以任何方式與您接觸。對方一旦接到通知，便只能在以下特殊情況下才可以與您聯絡﹕通知您追債行動已經結束，或將採取某些合法程序，包括通過法院向您提出訴訟。法案也規定，對方必須真正準備進行該項行動，才可以通知您，亦即追債公司不能假意地以訴訟作為恐嚇。

即使追債公司已經停止騷擾，它依然繼續有權利用法律途徑向您追收，包括提出法律訴訟。可是，每一個州都有訴訟期限(Statutes of Limitations)，例如，加州和德州期限是四年，紐約州期限是六年，有幾個州期限甚至達到十年或以上。

11/16/2020 AS IS 賣屋依然有責任風險

房地產市場旺盛的時候，一些賣主會要求所謂「AS IS 」條款，用意是賣主對該物業不提供任何保證，買主要小心檢查物業情況，自行負擔風險。這種AS IS 賣屋條款，是否真的讓賣主不用對物業承擔任何負責，讓所有風險都由買主承擔呢？

原來AS IS並不代表賣主可以完全不負擔任何責任，大多數州都有立例，規定住宅物業買賣即使是用AS IS條款，賣主依然有責任將房屋的「已知狀況」或問題，向買家報告清楚，負責的地產經紀都會幫助賣主，利用特定的表格文件，詳細地將需要申明的問題記錄下來交給買家。假如賣主知情不報，隱瞞房屋本身缺點和問題，即使合約訂明為AS IS，賣主依然會有法律責任。

為了令自己了解房屋是否有問題，和確保買賣過程順利，賣主都應該考慮在賣屋前，預先找專業檢查員檢查物業情況，包括檢查白蟻。從買主的角度來說，即使賣主已經提供檢查報告，都應該自己再找專業人士檢查房屋，尤其是以AS IS方式交易，更應自己檢查清楚。

11/17/2020 移民後賣屋

有些新移民離開原居地的時候，由於各種原因，沒有在移民前將海外的自住物業賣掉，他們移民後應該注意什麼稅務問題呢？

移民取得綠卡後馬上便榮升為美國納稅人，而美國的稅例要求納稅人申報全世界收入，包括出售海外物業賺到的資金增值(CAPITAL GAIN)收入，所以在移民之後賣出海外物業，是有可能產生資金增值收入，需要在美國報稅表上申報的。

可是，假如海外物業是自住房屋，一般每一個業主25萬增值免稅額是否適用呢？這個免稅優惠沒有房屋所在地限制，所以海外物業一樣適用，可是，稅例規定要在賣屋前五年內曾在該物業自住二年，所以要得到這個稅務優惠，必須在移民後三年內將物業賣出，便可以享受夫婦共50萬資金增值免稅額。

假如移民後不打算在三年內將房地產賣出，或該物業根本不符合自住要求，便應該在移民前為房子作正式估值，藉此去訂立移民前的房子價值，用來減低資金增值。

11/18/2020  查清楚租客過去紀錄      

業主租屋給新租客，事前都要做足功夫去避免租給不良租客。租屋申請表是一份好重要的文件，因為它讓您認識租客的背景，亦讓您查核申請人提供的資料。申請人填寫表格之後，您應該馬上核對表格上的姓名，地址，駕駛執照號碼，與及工卡號碼。申請表當然要有申請人的簽名，簽名要與證件上的簽名吻合。您亦可以考慮將證件影印存底。

有些業主要收申請人一點查詢信用記錄的費用，加州和紐約州都容許主向申請人收取實際的費用，不過加州規定不能超過$52.46元， 紐約州則最多只可以收＄20。如果您收費用，應該每一個申請人都收，千萬不要因人而異。

要取得申請人的信用報告，有好幾個途徑。第一，您可以直接向信用記錄公司(Credit Bureau)購買，但近年來有些信用記錄公司不想供給報告予第三者。第二，可以用一些信用報告公司(Credit Reporting Agency)，這些公司由記錄公司處得到資料。第三，可以用一些租客背景調查公司。

11/19/2020 不必領取「屋契正本」         

如果您是業主的話，可能您會收到一封信，看上去像是政府公文，信件內容是要求為您取得屋契的正本(CERTIFIED COPY)，收費是70-90元；信件引用不同的法律條例，讓您感到必須領取這份文件。

其實每一個業主在買屋時都有屋契GRANT DEED在手，即使遺失了也沒有問題，因為隨時自己可以向物業所在地COUNTY的登記部門索取，只需數元花費，沒有必要花錢去用這個服務，去取什麼「屋契正本」。

順便一提，許多業主以為因為要向銀行借貸，房屋的屋契一定是由銀行保管，他們付清貸款時，便會等待銀行將屋契寄還，其實借房屋貸款時不會交出屋契，屋契從來都是在自己手中，您借貸時只是簽署一份DEED OF TRUST，用途是授權借貸銀行在萬一不能按時還款時，可以行使抵押權接收房屋。當您付清貸款時，銀行會登記一份SATISFACTION OF MORTGAGE或DEED OF FULL RECONVEYANCE的文件，將這個抵押權歸還給您。

11/20/2020 增加信用評分   

什麼是增加信用評分最有效的方法呢？要回答這問題，首先要知道信用評分是如何決定的。最重要的因素，佔評分35%，是過去還款的記錄，即過去您是否按時還款。要增加這個部分分數，是沒有捷徑的，只有將過期欠帳先清還，並從今天開始依時還款。

第二個最重要的因素，是欠債金額與比重，佔評分30%。不但您實際欠債的金額有影響，欠債與信用額(CREDIT LINE)的比例也有重大影響，欠債數目越接近信用額便越會降低評分，通常要欠債要保持在信用額10%以下，才能獲得較高分數。

第三個重要因素，是信用記錄的時間長短，佔評分大約15%。所謂「路遙知馬力」，歷史越久的信用記錄越有用，所以假如要取消信用卡帳戶的話，應該取消比較新的帳戶；而開設新的信用卡帳戶，是會對評分有負面作用的。

評分一般是由650-750分，對申請貸款時得到的利率有影響，大家可以到MYFICO.COM 看看。

大家最好在每一次使用信用卡後，都將單據留下來，收到月結單後，便將單據與月結單上項目作核對，有任何疑問應該立即向信用卡銀行提出。

11/23/2020 房屋貸款的「預繳帳戶」 

有些房屋貸款供款內包括預繳的物業稅金和房屋保險保費，這筆款項由貸款機構保管，並按時為借貸人繳付稅金保費。這種「預繳帳戶」或「代存帳戶」(Escrow Account)一旦開始，借貸人在貸款期內是無法要求取消的。通常貸款機構在稅金和保費之上，再增加約一成金額，理由是要保證有足夠的款項按時繳付稅金與保費，令銀行權益受到保障，但另一個原因是這種帳戶不付任何利息，為貸款機構帶來額外利潤。

法例沒有規定借貸人必須設立「預繳帳戶」，故這種安排完全是雙方自行同意的。要避免「預繳帳戶」，必須在辦理貸款時商議，有些銀行為信用記錄良好的借貸人或長期客戶免除該項要求。另一個避免設立「預繳帳戶」的方法，是在尋找貸款機構的過程中，避免要求這種帳戶的貸款機構。

政府規定「預繳帳戶」不可加收超過兩個月預繳金額，也規定每年要發出年結單，讓借貸人知道帳戶款項進出情況。借貸人如發覺帳戶出現問題時，應馬上向貸款機構查詢，法例規定機構要在二十天內給予答覆。 

11/24/2020 「小額」與「大額」房屋貸款 

房屋貸款金額高低，對利率與及貸款手續有沒有影響呢？房屋貸款分為「小額」(Conforming)和「大額」(Jumbo)兩種，所謂「小額」貸款，對單一住宅而言，是指貸款金額在＄510,400以下的貸款，超過這個數目，便是「大額」。兩個單位的住宅貸款，金額高達$653,550也算是「小額」。三個單位限額是＄789，950，四單位限額達到＄981,700。超過四個單位，便不算是住宅貸款，而屬於商業貸款。

原來八成以上房屋貸款其實都是由聯邦政府屬下貸款機構借出，銀行多是作中介角色，以上「小額」金額便是由政府規定，只有「小額」貸款才能賣給政府，「大額」貸款要由銀行自行保留，或賣給私人投資機構。「小額」貸款利息由於有聯邦政府作後盾，利率比較低，甚至可以三十年固定不變。但是，「小額」貸款批核比較嚴格，尤其在「收入證明」和「頭款來源」方面，都有清楚規定。「大額」貸款批核較有靈活性，但較難取得優惠的固定利率。 

11/25/2020 將增值股票送給子女         

年底之前，應該看看是否要調整股票投資，將某些股票出售。如果以前有剩下資金虧蝕，當然可以全數與資金增值互相抵銷，之外，還有三千元虧蝕可以抵銷普通收入。

假如沒有資金虧蝕，所有今年產生的資金增值便要付稅，如果股票或基金持有期在一年或以下，該資金增值便要當為普通收入付稅。即使持有期已經超過一年，可享受長期資金增值比較低(15%)稅率，但在計算州稅時，都要當為普通收入付稅。

如果家中有24歲或以下的孩子，可以考慮將增了值的股票先送給他，然後從他的帳戶內出售。孩子dependent有＄1,100元投資收入是免稅的，超過＄1,100元投資收入也是按他本身較低的稅率付稅，長期資金增值稅率低至5%。

假如夫婦贈送給孩子的股票市值不超過三萬元，是完全沒有「贈予稅」，也無需申報。不過，如果孩子準備入大學而要申請經濟援助，便要考慮到屬於孩子的資產對經濟援助金額有負面影響。

11/26/2020 特別情況下的持有期 

投資的持有期對稅率有影響，只要持有一年零一天或以上，便符合「長期資金增值」，稅率特別低。年尾有些朋友想向慈善機構捐出增了值的股票，假如股票符合「長期」持有的話，便可以按市值扣稅，但假如該股票屬於「短期」持有的話，便不可以用捐贈當天市場價值扣稅，而是只能用原來比較低的成本扣稅。

有一些比較特別的情況，是會影響持有期的。假如該資產是由其他人作贈與(gift)，贈與人本身的持有期便歸給受贈人，例如，一個人已經持有某股票一年零一天，如今將股票贈送他人，受贈者即使馬上賣出，也符合長期資金贈值，因為他承受原來的持有期。

以承受遺產方式得到的資產，不論原來死者持有期長短，一律在繼承後立即符合「長期」。舉個例，一個人今天買入股票，明天離世，子女在短期內承繼股票，並馬上將股票賣出，假如賣出價高於新的成本價，其資金增值也算是「長期」。

由股票中派發的紅股，其持有期馬上與原來股票的持有期相同。 

11/27/2020 帶未成年子女出外旅游 

有一位讀者與姐姐一同參加郵輪旅行(cruise)，她帶同二位未成年的孩子同往，丈夫由於要工作，不能一起去渡假。他們高高興興地按時到碼頭準備登船，怎料被拒絕，因為沒有辦法證明她的丈夫同意她單獨帶同未成年子女離開美國。結果乘興而來，敗興而返，三個人都要回家。但麻煩還跟著來，因為與購買船票的旅行社辦理退款手續，發覺由於太遲才取消行程，全部三千元船費一點也退不回來。

凡是帶同未成年孩子離開美國境內，必須要帶備身份證明書，即使是兩夫婦一同去，也應該帶備孩子的出生文件，假如任何一人是法庭指定孩子的監護人，便應該帶同法庭證明文件。這些文件的用處是確定成人與孩子之間的關係，請注意，單單有孩子的護照是不夠的，因為不能證明彼此之間的關係。

單親帶同孩子出國就更要帶足文件，除帶備出生文件外，孩子的另一位家長要簽署一份授權書，上面列明夫婦的名字，並由地保官證明簽名。

11/30/2020定期人壽保險

人壽保險分為定期(Term Life)及永久(Permanent Life)兩種，各有不同的孕峞C定期人壽保險是單純的保險，只為家庭在某一時期內提供保障，沒有儲蓄或投資，完全是提供人壽保險，因此保費相當便宜，一般家庭只需付小額保費，就可以買到足夠的保障。

何謂足夠的保障？當然要視付每個家庭的情況而定。但一般情況是以家庭年收入五倍作為保障，即一般家庭應有數十萬元的保額；夫婦兩人各自購買保險，來為年輕及未有經濟獨立能力的子女提供保障。

定期人壽保險的保費可以鎖定三十年都不改變，一位三十歲不抽煙，健康正常的男士，每年只要花三百元左右，便可以買到約三十萬元的保障。但大家可到那裡購買定期人壽保險呢？喜歡上網者，可以去www.term4sale.com，去即時查齒菑v的保費。有幾家保險公司是可以讓您透過網址直接申請購買。

至於第二個方法，是注意電台、報章上的保險服務公司，專為大家免費安排購買定期保險，在電話上就可以辦妥一切，手續是相當方便。

12/1/2020謝絕來電         

美國有一個叫DO NOT CALL的法例，讓人可以將自己家中的電話號碼登記，之後五年有效期內便可以避免電話推銷。目前已經有好幾千萬美國人作了登記，從我自身的經驗，的確在登記之後，電話推銷的次數大量減少，但不是完全沒有，因為這個法例容陷X類機構繼續用電話推銷，包括﹕非牟利團體、政治團體、或在過去十八個月內與您有商業來往的公司。

還未登記的朋友，可以到DONOTCALL.GOV網址上作登記，或致電1-888-382-1222，但請注意，用電話作登記，是需要您用準備登記的電話，即是您不能用另外一個電話去作登記，也不可以代他人作登記，原因是政府要確定您是這個電話的戶主。此外，登記之後通常要31天之後才生效，開始時可能還會有些不應該收到的電話，但應該逐漸減少。

消費者有權去投訴不依法例的推銷者，可是，兩年來雖然政府收到超過一百萬個投訴，卻只處罰過六個推銷者，可見要執行法例一點都不容易。縱是如此，這個DO NOT CALL的法例還是十分有用，值得未登記的朋友考慮。

12/2/2020應該用「雙重代理」嗎？                 

有意購買房屋者，最好有一位地產經紀作為自己的代理，若自己沒有聘用代理，而您與賣方代理接觸時覺得相當投契，那麼您是否可以與賣方共用同一位代理？

當買方同時任用賣方的代理代表自己，這位代理便稱為「雙重代理」(Dual Agent)。假如買方願意接受這個安排，這便是合法，但該代理必須先由買賣雙方簽署AD-11表格，在表格上清楚說明他是雙重代理，並將會盡力為買賣雙方服務。

「雙重代理」對買賣雙方是否有利呢？在買賣雙方議價或談論其他條件時，這位雙重身份代理，究竟是站在賣方的利益立場、抑或買方利益立場？舉個例，賣方叫價四十萬元，但卻私下告訴代三十五萬元底價；而買方在討價還價時，極可能向這位代理查詢，還價某金額(如﹕三十八萬)是否恰當；在此種情況中，這位代理應該如何回應？不論他如何回答，都可能會偏向其中一方，故他只能保持中立，即甚麼話都不說，但這樣又變成沒有盡力去幫助買方取得最佳價錢。由於代理是由賣方聘用，將來佣金亦是由賣方支付，故難免許多「雙重代理」會偏幫賣方，而且賣價越高，代理的佣金也越高。

明白這個道理，您就明白為何「雙重代理」對買家可能不利，這正是「一個僕人不可以服事兩個主人」的道理，所以對買家來說，買屋時最好避免使用「雙重代理」。

12/3/2020要有足夠的責任保險               

每個車主和業主都應該有足夠的個人責任保險，汽車和房屋保險內必定有責任保障LIABILITY COVERAGE；萬一汽車意外傷害到對方，而大部份是您的錯，又假如有人在您房屋內外受傷，保險的責任保障便會提供賠償。可是萬一您保險的保障金額不足，對方可能會控告您，敗訴的話便要自行負責賠償，甚至可能要變賣資產。這種事件的機會雖然不高，但也應該防備萬一。

第一步是將汽車和房屋保險上的責任賠償金額提高，保障金額視乎您的資產淨值而定，起碼應該按淨值加上十萬到二十萬元，作為律師打官司費用。

一般保險的責任保障只限於數十萬元，假如您的個人資產淨值比較高，您便需要更多的保障，做法是向為您提供汽車或房屋保險的公司，購買「雨傘責任保險」。這個保險金額起碼為一百萬元，是在本身保險責任賠償耗盡後開始提供保障。

這種保險年費相當低，一百萬保障每年只需要幾百元保費，值得資產比較高的家庭考慮。

12/4/2020 產處理麻煩真實個案

最近見到三個情況，都是由於生前沒有妥善安排，令後人在處理遺產時出現麻煩。

第一個情況，是夫婦為孩子設立了529帳戶，是由配偶其中一人作為帳戶持有人，受益人是孩子。該配偶不幸去世，由於529帳戶沒有預先訂立繼任帳戶持有人，在生的配偶無權處理帳戶，直到孩子十四歲時，才有權指定新的帳戶持有人。教訓﹕529或代管帳戶都要有繼任持有人或代管人。

第二個情況，是夫婦只由一個人擁有物業產權，物業多年前已經擁有，價值上升了不少。沒有產權的配偶離世，由於沒有遺產繼承，該物業沒有任何成本提升(COST BASIS STEP UP)。教訓﹕夫婦最好兩個人名字都放在屋契上。

第三個情況，是一位單身人士擁有一個物業，預先通過律師設立了遺囑，指定由親屬承繼物業。他去世後受益人親屬才發現，即使有遺囑也一樣要找律師做認證，除了要花時間之外，還要花幾萬元律師費。教訓﹕單身人士假如擁有房地產，必須設立生前信托。

12/7/2020 每兩星期付一半供款 

大家貸款買屋或重新貸款之後，都可能會收到一封信，向你介紹「每月兩次付款計劃」(BI-WEEKLY MORTGAGE PAYMENT)，說參加這個計劃便可以自動將三十年貸款縮短超過五年，並且省下許多利息。參加這個計劃需要付幾百元手續費，以後每個月有些微月費。

這計劃的做法，是由一間與貸款銀行沒有關係的公司，每兩個星期在您銀行戶口扣起一半貸款供款，扣起兩次之後便代您將供款送入貸款銀行。的確參加這個計劃是可以幫助您加快還款，原因是一年有五十二個星期，每兩個星期扣起一半供款，便是扣二十六次，由於每次扣起一半，即一年內繳交十三次供款，而不是一般每個月供款一次，全年只交供款十二次。

但大家不必參加計劃，自己也可以每年多交一次供款，效果也完全一樣，還可以省下費用，也不用擔心每兩個星期要有足夠的存款在帳戶內。一個十萬元的貸款，年利率是3厘，分三十年還款利息共$51,776，超過本金一半。可是，只要每年多付一期供款，便可在26年5個月付清貸款，利息只有$44,995。 

12/8/2020 修改遺囑或生前信托 

有些朋友以為離婚後自然信用卡分開，無需再為以前配偶的債務負責，但假如您沒有正式通知銀行或信用卡公司，離婚後你依然要為兩人聯名的信用卡負責。

已經設立遺囑或生前信托的朋友，在家庭情況有特別改變的時候，都要考慮是否需要更改這些文件，甚至要將一些已經指定受益人（Beneficiary）的帳戶更改。

有些已經離婚的朋友，忘記將人壽保險的受益人更改，甚至生前信托也不作更改，這樣以後可能會有意想不到的情況出現，為後人帶來麻煩。

有些男士在配偶過世後再娶，都應該考慮盡快將遺囑或生前信托修改。假如在這些文件上沒有明文訂立新配偶可以得到的遺產，在遺產法律上她便成為「被刪去」的配偶(Omitted Spouse)，許多州都有法例去保障這類「被刪去」的配偶，在加州這類配偶可以自動獲得遺產的三分之一甚至一半。

要修改遺囑或生前信托的手續相當簡單，最好回到以前設立文件的律師，因為律師一般都不喜歡去修改其他律師設立的信託。假如您的文件已經設立多年，不妨請律師為您審查一下您現有的文件，看看是否應該收改或重新訂立。 

12/9/2020 兩類與房貸有關的保險

 有兩種保險是與房屋貸款有關的，一種是「房屋抵押保險」(MORTGAGE INSURANCE)，另一種是「房屋貸款人壽保險」(MORTGAGE LIFE INSURANCE)。

前者是當你貸款時，假如頭款不足房價兩成，貸款機構便會要求你購買「房屋抵押保險」，作用是要在你萬一不能按時還款時，由保險公司對貸款機構賠償。除了幫助你獲得貸款之外，這種保險對貸款人沒有好處，但每月都要付一筆保險費用，所以買屋時寧願將貸款分為第一和第二貸款，去避免這個保險。

「房屋人壽保險」，又稱為「信用保險」(CREDIT INSURANCE)，通常完成貸款手續後，便會有保險公司甚至銀行本身寄信給你，去遊說你購買這種保險，賣點是萬一離世，該保險便會將房屋貸款餘額一次還清。雖然這個賣點表面很吸引，其實這是一個定期人壽保險(TERM LIFE)，但其保額是逐漸跟隨貸款金額減少的。通常這種保險的保費都比一般定期保險貴，所以還是直接購買定期人壽保險好了。

12/10/2020 債務豁免可能產生收入 

假如你欠下信用卡債務，還款時有困難，所以你自己或透過第三者去要求信用卡公司削減欠款；如果信用卡公司同意的話，當然可以幫助減輕債務負擔，可是，在稅例上這筆減免的債務稱為「被取消的債務」(CANCELED DEBT)，在報稅時可能要當為收入報稅的。

同樣，假如您欠下房屋貸款無法歸還，有兩個可能會發生的情況﹕第一，你可能與銀行商議，要求銀行容許您自己將房屋出售，得到的金額即使不足夠付清貸款，銀行也同意「一筆勾消」，即放棄追討差額，這個做法叫做「SHORT SALE」，銀行雖然少收了欠賬，但可以免去要接收房屋的麻煩。第二，你可能決定放棄房屋，由銀行進行接收(FORECLOSURE)程序，之後銀行自行將房屋賣出還債，你亦無需為差額負責。

以上的情況，都是欠債人只歸還部份債務，信用卡公司或貸款銀行只收倒欠債的部份，極可能要進行「撇帳」。稅例上要求債權人向欠債人發出一張1099-C表格，列明減免債務的金額。欠債人在報稅的時候，都有可能要將這筆金額當為收入報稅。下次為您講解一些例外的情況。

12/11/2020 債務豁免例外情況

被信用卡公司或貸款銀行減免的借貸金額，有可能成為欠債人的收入，這筆金額會透過1099-C表格報入國稅局，欠債人也會拿到副本。

經濟情況不佳，才會要求信用卡公司或借貸銀行削減欠債金額，所以假如減免的債務要當為收入報稅，往往為欠債人帶來財務上的困難。幸好稅例上容許幾個例外的情況，符合這些情況的話，即使債務被減免也不用擔心要為減免金額繳稅。

第一個例外情況，是假如欠債人是在申請破產的過程中，獲得欠債人減免債務。

第二個例外情況，是假如欠債人是「資不抵債」(INSOLVENT)。在稅例上，「資不抵債」就是欠債金額高於資產的市場價值。納稅人在報稅時要先將減免的債務當為收入，再在稅表上利用「資不抵債」的金額去減低收入；換句話說，無需當為收入的那部份不能高於「資不抵債」的金額。這個金額需要納稅人自行估計，並在報稅表上作適當的披露，納稅人也應該保留充足的記錄，以便國稅局核查之用。

此外，有些學生在畢業之後，參加一些計劃去減免學生貸款，例如讀醫科的參加政府某些計劃，幾年後便可獲得債務豁免，這些金額都不用當為收入。

12/14/2020 無故接到追債信件

有些讀者會突然收到追債公司的信，信上的地址是正確的，但名字可能是正確，亦可能有些微差別，信件內容是向您追討欠債。除了信件之外，您亦可能會收到追債公司電話。可是，您沒有欠下這筆款項，甚至與那家債主公司完全沒有任何商業來往，這到底是什麼一回事呢？

第一個可能性，是有人盜用了您的個人身份，然後欠下債務後沒有按時付款。所以您應該到WWW.ANNUALCREDITREPORT.COM網站取一份免費信用報告，看看是否有身份被盜用的情況。假如有的話，便馬上要向追債公司或債主公司聯絡。

假如在信用報告上找不到這筆欠賬，便大多數未有被盜用身份。原來有些追債公司在未能與欠債人聯絡的情況下，會來一招「漁翁撒網」，發信或致電給同一地區姓名相同或相近的人士，希望藉此可以找到真正的欠債人。假如信用報告上沒有這筆欠賬，您便可以不理會這類電話或信件，通常一段短時間之後便您不會再接到這類通知。

12/15/2020 業主要避免歧視指控       

業主需要小心選擇租客，否則將來會有很多問題。在選擇租客的過程當中，一方面要取得有用的資訊，去對申請人有充份的了解，另一方面，卻要小心避免歧視(Discrimination)的情況，尤其在一些特別注重租客權益的城市。

業主是可以自由地去考慮申請人的背景，去決定租給那一位申請人。最重要的考慮因素有三方面，包括﹕信用記錄、收入和過去租屋記錄。在考慮的過程中，即使您「心中有數」，也必須將各項資料記錄下來，並且要每一個申請人都考慮同樣的因素。除了這三方面的資料都要詳細記錄下來，還要將分析的內容記錄下來，將來萬一被人控告您歧視時，您便有充足的檔案記錄去證明您是通過謹慎的分析，才作出租客的決定。

有些業主在申請人詢問的時間，已經覺得申請人不符合要求，於是拒絕給予申請表格，這是不智的，最好每一個申請人都填寫申請表，並同樣獲得考慮，只要在考慮的過程中沒有歧視，便可減少被控告的機會。

12/16/2020 將虧蝕在今年扣稅          

年底前有一個很重要的決定，就是是否要在投資帳戶中，出售一些虧蝕的股票或共同基金，去利用資金虧蝕(Capital Loss)去扣稅，在扣除所有資金增值(Capital Gain)之後，還可以用$3000去扣除普通收入。

要在今年報稅表扣稅，您的股票或共同基金必須在年底之前賣出，但買賣股票有兩個日期，一個是「交易日」(TRADE DATE)，另一個是「交割日」(SETTLEMENT DATE)。「交易日」就是您將出售指示送到經紀行的當天，「交割日」通常是「交易日」之後第三個交易日。

要交易在今年報稅表上出現，只需要「交易日」在年底之前，因此，即使您在十二月三十一日作交易，2021年初才是「交割日」，也沒有問題。

只有一種投資產品是以「交割日」為準的，就是「短賣」(SHORT SALE)，假如您有一個「短賣」合約要「平倉」，並要利用虧蝕在今年扣稅，就一定要在年底前交割才可以算是今年的虧蝕。

12/17/2020 基金價格下跌         

共同基金的價值，若忽然減少了一部份，投資者是否需要擔心？

在每年十二月，共同基金的市場價格，可能出現大跌，投資者是毋需擔心，因為可能是基金公司年終派息，令基金市價按比例下跌，但共同基金持有人是不會受損的。

若開共同基金時，指明要收取現金股息，基金公司會將有關現金股息，存入投資者的戶口內，或直接把支票寄出。至於指定基金公司將股息再投入共同基金內作為投資，則投資者的基金單位會按比例增加，將來收到戶口結存表時便可清楚看到。若急於了解戶口結存情況，可在共同基金網頁內的個人戶口中查得結果。

每間基金公司派息日期都不同，一些基金公司在十二月初、一些在十二月中、一些在十二月底才派息。收取現金股息者，必須在當年繳付入息稅，但如不收現金，而把股息再投入基金內，同樣要付稅，在翌年一月，投資者會收到基金公司所發出的1099表格，表格內部份金額是一般股息，要作普通收入報稅，而部份金額是要當作長期資金增值來報稅。

12/18/2020 停止購買綜合汽車保險

汽車保險包括「全保」，亦包括「第三者保險」。「全保」顧名思義，包括撞車保障(COLLISION)和「綜合保障」(COMPREHENSIVE)兩個項目，撞車保障在您自己的汽車撞到任何物件(包括撞到另一部汽車)時，為您提供修車賠償；「綜合保障」則在您汽車被偷竊或破壞，甚至被火燒或水浸損毀時，可以得到賠償。「全保」的保費當然比較高，一般是保費的三成至四成。

「第三者保障」沒有撞車或綜合保障，只在您因駕駛錯誤而導致對方有損失時，由保險公司作出賠償，自己的損失不獲賠償。這類保險的保費比「全保」要省三至四成。

假如您的汽車比較新(即車齡五年以下)，或您仍欠下汽車貸款，都應該選擇「全保」；可是，假如汽車已經有五年以上車齡，亦沒有汽車貸款，便應該考慮選擇「第三者保險」，去省下保險費用。因為在您發生意外需要保險公司賠償時，賠償金額乃按照汽車的市場價值，一部五年以上的汽車，市場價值已經大幅降低，所以能得到的最高賠償相當有限。此外，保險公司亦規定您要先自付一筆款項，即所謂DEDUCTIBLE，故不值得去花「全保」的費用。

12/21/2020 年終送禮大家高興     

聖誕節的真正意義，是造物者對人類的施與。如今踏入今年最後幾天了，大家應該回顧一下，在過去一年有什麼人對您提供了良好的服務，考慮送給他們一些「小費」。當然你可以買一件禮物來表示心意，但最方便和最受人歡迎的禮物，相信就是現金。

您應該考慮的因素，是對方在一年中給予您服務的頻率和質量，和您本身的經濟能力，一般二十元至五十元都已經足夠。通常「封利是」的對象， 可以包括﹕孩子的褓母和學校老師，照顧孩子的BABYSITTER，理髮師、幫忙清潔房子或照顧病人或老人家的家居護理人員、派報紙的人、收取垃圾的工人，幫忙維修房屋或打理後園的園丁等等。

連天天將信件送到您家中的郵差也應該包括在內，不過政府規定，郵差只可以收取不超過二十元價值的禮物。

至於為您服務的專業人士，包括﹕會計師，律師、醫生、牙醫、財務顧問、甚至自己擁有生意的商人，都不需要送上現金禮物。

如果您不想送現金利是，可以考慮送公司購物券。送給他們的時候，不要忘記說一些「謝謝」。

12/22/2020 年底前投資共同基金

假如您準備在退休帳戶之外投資共同基金的話，您應該等到年底或者明年才買入，為什麼年底投資共同基金要特別小心呢？

原來共同基金通常在十二月便會派發股息(DIVIDEND)，這些股息包括基金內股票派發的股息，和投資經理在年中作買賣交易所賺得的資金增值(CAPITAL GAIN)，這些股息在未派發之前，都是共同基金價值的一部份，但一派了股息之後，基金價錢便會馬上下跌。

假如您在派發股息之前購入基金，您付出的價錢便包括了快要派發的股息，過了年您便會收到1099表格，要您為這些股息付稅。即使部份股息符合最高15%的優惠稅率，也是要付出一筆稅款；其他不符合優惠稅率的股息，全部要當為普通收入繳稅。

可是，假如您等到派息之後才買入，便不會有這個「購買股息」的情況出現。每一家基金公司派發股息的日期都不一樣，但大多數是在十二月的上半月，最好是先向基金公司查詢，才決定什麼時候才作投資。

12/23/2020 捐獻實物稅例

作慈善捐獻，除了做善事外，亦可能幫助您省稅。

許多人喜歡作非現金的實物捐獻，最普遍的是捐獻股票或舊衣物。大多數慈善機構都有股票經紀帳戶，只要您知道帳戶號碼，便可以授權您的經紀行直接將股票轉帳至受贈機構。不過，最好是捐獻已經增值和持有期超過一年的股票，因為可以避免資金增值收入稅（capital gain tax），也可以按股票市值扣稅。假如股票持有期不足一年，則只能用股票成本價錢扣稅。假如股票有虧蝕，作捐獻便會失去「資金虧蝕」扣稅好處，故寧可自行出售，再將得款作捐獻。

捐獻舊衣物要注意扣稅金額，通常受贈機構都不會在收據上列出衣物價值，您扣稅的金額是舊衣物店舖的銷售價設（thrift store value），扣稅金額在$500以下可以自行決定，但超過$500便要由合資格的估值師評估價值。

捐獻舊車扣稅金額為受贈機構出售該舊車的價錢，除非扣稅金額是$500以下，或者受贈機構將汽車留給自己使用。

12/24/2020 年底注意兩項稅例

接近年底，有兩項稅務事情值得投資者留意。

第一項，接近年底進行1031交換的讀者需要知道，作1031交換時，一般新物業要在舊物業交換出去之後，180天內換入新物業，但這個180天其實是180天或者是遞交報稅表日期，以兩者較早者為準。在12月之內進行交換，本來180天是到明年中旬左右，但假如在明年4月15日或之前遞交2018年報稅表，限期便在遞交報稅表時結束，即是有可能不足180天。因此如需要180天，務必提前向國稅局申請延遲報稅。

第二項，是與接近年底出售有虧蝕的投資有關，就是要提防WASH RULE。稅例上規定，當您在出售有虧蝕的投資之前或之後三十天內，如果有購買同樣的投資，則出售投資時產生的資金虧蝕不能馬上扣稅，而要將虧蝕放入購入的投資成本上。一旦成為WASH SALE，便不可在今年報稅表上扣稅，而要等到將來賣出這個投資時才可以扣。

12/25/2020 處理無價值的股票         

有一些股票的價錢只有幾個仙，出售股票所得到的錢，可能不夠支付手續費或經紀費，是否一定要將股票賣出，才可以利用虧蝕（CAPITAL LOSS）扣稅呢？

假如那家公司股票依然在股票市場掛牌，即使本身已經宣布破產，或者只是在OTC市場掛牌，而不再在正式的股票交易所上市，投資者就一定要賣出股票，才能夠產生「資金虧蝕」扣稅。如果股票價錢只有幾個仙，您可以嘗試跟你的股票經紀行商量。有些經紀行有種客戶服務，叫做COURTESY SALE，或者叫做JUNK TRADE，都是由經紀行以象征式的價錢(例如一元)，幫您將股票由帳戶內清除，讓您可以用資金虧蝕報稅。

假如該股票已經不再掛牌，或者公司已經不復存在，那麼您不需要將股票賣掉，也可以在當年將全部成本作為資金虧蝕扣稅。在SCHEDULE D 報表上，賣出價一行只需要填上「無價值」(WORTHLESS)字樣便可以了。

12/28/2020 節省汽車保險費用

要節省保險費用，除了要比較不同保險公司的保費之外，最有效的方法便是將“自保”﹙Deductible﹚的部分盡量提高﹔但要省下更多保費，則必須考慮改變保險的範圍。

汽車保險主要分“保障他人”和“保障自己”兩大類。前者包括“人身受傷”與“產業損壞”兩項，都是在發生交通意外時賠償對方所用，亦是政府規定車主起碼必須有的保險。為了保障本身家庭資產不受意外引起的訴訟威脅，專家一般都建議應購買本身資產淨值兩倍的“人身受傷”保險額，再加上不少於五萬元的“產業損壞”保險額。資產淨值高的家庭應考慮同時購買“雨傘責任保險”(Umbrella Liability Policy)去增加“人身受傷”的保險額，通常只需花數百元年費便可將保險額大幅度提高。

12/28/2020認識「即時年金」         

有一種相當保守的財務工具，是由保險公司提供的，讓退休者每個月有固定的收入，一生中都不會停止。這工具稱為「即時年金」(IMMEDIATE ANNUITY)或「現金年金」(CASH ANNUITY)。

做法是用一筆資金去購買一個「即時年金」合約，年紀越大，每個月所收到的金額越高，因為保險公司估計你的預期壽數比較低。你每月收到的金額通常比銀行存款利率稍高，因為保險公司每個月除了付出利息外，亦同時退還小部份本金。

舉個例：一位六十歲的男士，以十萬元買了一份「即時年金」合約，以後每個月可以取得大約$570，每年可獲十萬元的6.8%。但一位七十歲男士，買一份的十萬元「即時年金」，每個月就可收到大約$730，每年可獲十萬元的8.8%。

「即時年金」雖然可以終生提供固定的收入，但本金是不能取回或留給後人的，而且每月獲得的金額也不會改變。有些人擔心買了「即時年金」後數年便逝世，豈非吃了大虧？有些「即時年金」，由保險公司保證在一個固定時期內付款，即使年金合約持有人在固定時期完結前逝世，家人仍可繼續收款，但該種年金每個月所收取的固定金額也比較低。

當大家考慮購買「即時年金」時，除了要分析自己的需要外，更要小心比較多家保險公司的付款金額。

12/29/2020 年底前作慈善捐獻

年底之前作慈善捐獻，除了做善事外，亦可能幫助您省稅。

今年即使你使用標準扣，也可以用＄300捐獻扣稅。對利用「逐項扣稅」(Itemized Deduction)的納稅人，慈善捐獻是可以減少要付稅的收入。捐獻物品可以包括﹕現金、房屋、股票、舊衣服、舊汽車等，連當義工的交通費用，也可以按每哩14仙扣稅。

捐獻與贈與(Gift)不同，前者的對象是對國稅局認可的非牟利機構，如﹕教會或慈善團體；後者對象是個人 — 不論受贈的人身份為何(包括﹕神職人員或極需要幫助的人)，都不屬於捐獻，也不能用作扣稅。

捐獻現金扣稅規則最簡單，金額低於$250，只需要支票或收據便可；超過$250則需要受贈機構的書面收據。在年底前即使利用信用卡作捐獻，也一樣可以扣稅。

捐獻增了值的股票也相當簡單，可以用書面指示您的證券公司將股票直接轉入受贈機構的證券公司帳戶，通常幾天時間便可完成。捐贈持有超過一年的股票，不單可以避免為贈值收入報稅，也可以用市場價值扣稅。

12/30/2020 將虧蝕在今年扣稅

年底前有一個很重要的決定，就是是否要在投資帳戶中，出售一些虧蝕的股票或共同基金，去利用資金虧蝕(Capital Loss)去扣稅，在扣除所有資金增值(Capital Gain)之後，還可以用$3000去扣除普通收入。

要在今年報稅表扣稅，您的股票或共同基金必須在年底之前賣出，但買賣股票有兩個日期，一個是「交易日」(TRADE DATE)，另一個是「交割日」(SETTLEMENT DATE)。「交易日」就是您將出售指示送到經紀行的當天，「交割日」通常是「交易日」之後第三個交易日。

要交易在今年報稅表上出現，只需要「交易日」在年底之前，因此，即使您在十二月三十一日作交易，2021年初才是「交割日」，也沒有問題。

只有一種投資產品是以「交割日」為準的，就是「短賣」(SHORT SALE)，假如您有一個「短賣」合約要「平倉」，並要利用虧蝕在今年扣稅，就一定要在年底前交割才可以算是今年的虧蝕。

12/31/2020 ​向讀者們道別

​這一輯的「理財分半鐘」是最後一輯了，轉眼間我從銀行退休之後服事社區已經23年」, 我也從中年人變成老人家，是退休的時候了。從今天起我多個電台節目和專欄都會劃上休止符了。

過去23年接觸了無數聽眾和讀者，為他們解答財務上的問題，有時也會介入他們的生活中，的確是一件賞心樂事。絕大部分我接觸的朋友都是善良勤勞的，他們移居美國之後努力工作，開創未來，需要時間去熟習美國的環境。美國的財務和稅務制度與原居地很不一樣，加上本身語言局限，的確會面對各樣難題。我能夠在他們有需要的時候在旁邊幫一把，是我的榮幸。雖然今天之後我不再做電台節目或撰寫專欄，但仍然會透過其他渠道(例如電郵)去幫助有需要的人。

承蒙星島中文電台和星島日報廣播和刊登「理財分半鐘」， 每個週日能夠與聽眾讀者見面，謹在此對星島報業和各位同仁致謝。

最後，在此祝賀各位讀者在新的一年理財成功，身體強健，全家蒙福。