理財分半鐘(2019)

1/1/2019 新年立下理財計劃         

在新的一年,很多人都有新的立志,希望您在理財上也立下新的計劃。

理財的第一步是要從收入中有預款剩下儲蓄,接近四成美國人完全沒有儲蓄,華人比較慳儉,但一般家庭假如沒有作家庭預算,然後每天記帳,定期將支出與預算作比較,即使每月能夠剩下一點儲蓄,都不是理財好辦法。希望您從一年開始便訂立家庭收支預算,盡量從收入中增加儲蓄金額。

假如您被債務壓迫,特別是信用卡債務越積越多,今年便應該全力減少債務,第一步是停止增加信用卡欠賬,或者您要馬上取消一些信用卡帳戶,然後開始由利率最高的債務入手。今年相信聯邦儲備局會繼續調高利率,所以減低債務相當重要。

如果您雇主有提供像401K之類退休儲蓄計劃,或者另外有支付醫療或照顧孩童的儲蓄計劃,您都應該考慮參加,而且盡量增加儲蓄金額,因為這類計劃除了有稅務優惠之外,更能幫助您定期儲蓄,並自動地以「平均成本」(DOLLAR COST AVERAGING)的方式逐步去增加投資。

1/2/2019 養成預算和記帳習慣 

理財要有一套週全的計劃,由作家庭預算開始,去將資金逐漸的省下來,並同時以有效的方法,去將這些資金作投資。這些方法最好是能助你省稅,和將投資風險減少到一個適合你個人或家庭情況的水平。理財不是投機和賭博,是需要有計劃、心思、耐心和原則的,絕不能貪多貪快。

做了家庭預算只不過是一個開始,之外還要實行一個每天記帳的習慣,不論支出是用現金、支票抑或信用卡,家庭成員都應每天將支出記下來。記帳不必動用電腦系統,往往用紙筆還簡單快捷。帳目表應與預算表同樣分類,以便定期作比較。這樣做起初好像很厭煩,習慣了便不會覺得麻煩。每一家公司甚至國家每年都必須花時間去做個預算,家庭的財政怎能不先做好預算及實行記帳呢?

投資的長期回報,是與風險相連的,世上焉有長期低風險高收益的投資?投資時將資金過份集中某小部份投資對象,甚至盲目地用某些高風險的投機工具,如期貨、期權等,去達到本小利大的目的,結果焦頭爛額。

1/3/2019存款年收益APY

到銀行開定期存款的戶口,都很關心所獲利率的高低。通常會看到兩個有關利率的數字,較低百份率的數字就是利率(Interest Rate),另一個稍高的百份率是年收益APY(Annual Percentage Yield)。

兩者之間的分別在那裡?利率是銀行答應付給客戶的利息,百份之五的利率是指每100元每年有5元的利息。但銀行多久才計算一次利息,是對客戶真正收益有直接的影響。

如果一年才計算一次利息,5釐的利率就只有5釐的年收益;若銀行每一季度計算一次利息,則這些利息會自動附加在成本上生利,令年收益超過5釐,為5.095。銀行越短時間內計算一次利息,則年收益會越高。假如每個月計算一次利息,全年收益會增加至5.116釐,假如每日計算一次利息,年收益會更高,達5.127釐。這種利疊利的現象,稱為複利(Compound Interest),是儲蓄投資者最好的朋友。可是,對欠債的人來說,是最大的敵人,尤其信用卡是按日計算利息。

1/4/2019 轉Roth IRA不能還原

IRA帳戶可以幫助你延稅,即暫時不需要繳稅,本金和收入都是將來提取時才當收入付稅。Roth IRA帳戶則本金和收入都是免稅。

稅例容許你隨時將IRA存款轉為Roth IRA,但需要將這個金額當作當年的收入付稅。假如兩種帳戶都在同一個財務機構,許多時候是將股票或共同基金直接轉到Roth IRA,而當時股票或基金的市場價值便是將來需要申報的收入。

近期股票市場下跌,有些在股市未跌之前將股票和共同基金轉到Roth IRA,現在價值下跌了,過去的策略是利用「還原稅例」(recharacterization)在年底之前將金額轉回傳統IRA,之後用較低的市場價值再轉到Roth IRA,便可以申報較低的收入。但2018年稅改修改了這個稅例,由2018年1月1日開始,轉到Roth IRA的金額不能還原到傳統IRA。因此,由傳統IRA轉到Roth IRA 之前要慎重考慮。 

1/7/2019 退休儲蓄限額增高

仍未為去年存錢到個人退休帳戶(IRA)的朋友,在四月十五日或之前還來得及,2018年每人最高儲存IRA或ROTH IRA金額是$5,500,五十歲或以上增加至$6,500。納稅人如果能夠及時存款,有可能減低2018年的稅款。

大家亦應該安排2019年的退休儲蓄,IRA和Roth IRA由$5,500增加到$6,000,五十歲或以上可存$7,000。除了IRA和ROTH IRA限額增高之外,雇主提供如401-K之類儲蓄計劃,今年金額限制也由2018年的$18,500增至$19,000,五十歲或以上最高金額為$25,000。

有些雇主一向除了金額限制外,還訂立收入百分率限制,例如規定員工只能將收入的15%存入退休帳戶。這個百分率限制,是源於以往國稅局有收入的25%限制,但國稅局已經取消這個規則,所以雇主其實不必再有收入百分率限制,只有金額限制便可以了。

假如同時有幾份工作,又或者另外有自雇收入,所有有稅務優惠的退休儲蓄上限,也由去年$55,000 增加為$56,000。

1/8/2019 自動參加退休儲蓄計劃

一向公司提供的401-K或403-B儲蓄計劃,都是由雇員自由決定是否參加,但法例容許雇主自動將雇員加入退休計劃,並且自動從雇員薪金中扣起一個金額,除非雇員主動提出不想加入。目前大約有25%雇主使用這個方法,好處是除了鼓勵更多員工為自己將來退休儲蓄之外,更幫助公司內薪金比較高的雇員可以通過「歧視測試」(Discrimination Tests)。原來公司內假如普通員工不踴躍參加退休儲蓄計劃,是會影響薪金高的員工能夠儲蓄的金額。

雖然這個自動參加計劃多數只是應用在新員工,但已經將一般員工的參加率大為提高,尤其是低薪金和年紀輕的員工。可是,透過這個方式加入退休儲蓄的員工,一般儲蓄率只有工資的3%, 比一般員工7-8%的儲蓄率為低。其實,這類退休儲蓄工具是政府送給雇員最好的禮物,為您以延稅方式將薪金一部份作儲蓄,許多雇主亦提供MATCHING金額,即變相加薪,所以大家應該盡量利用。

1/9/2017 善用退休儲蓄

​新的一年,​大家可以放多一些錢入退休儲蓄帳戶​,​因為各種不同的退休帳戶限額都稍為增加​。

個人退休帳戶和Roth IRA的金額上限,由去年的$5500增加至$6000,​50歲或以上的朋友​,像去年一樣可以增加一千元,即是可以存放七千元入個人退休帳戶。

放入個人退休帳戶的金額是否可以扣稅?首先要看你是否有參加僱主的退休計劃,亦即是在你的W-2表格上面第13格退休儲蓄哪一項是否有一個X,假如沒有的話,不論你的收入多少都可以扣稅。假如你有參加僱主的退休儲蓄計劃,是否可以扣稅則要看你收入金額,單身者總收入超過​$​64000便不能全部扣稅,收入超過$74000 便不能扣稅,存款入個人退休帳戶的金額成為不可扣稅的Nondeductible IRA​​​; ​已婚共同報稅者​,假如有參加僱主的退休計劃,總收入超過$103,000​便不能全部扣稅,收入超過$123,000 ​便​全部不能扣稅​。

​與其有不能扣稅的​IRA,倒不如考慮存放Roth IRA,只要個人收入不超過$120,200,或夫婦總收入不超過$193,000,​不論是否有參與僱主的退休計劃,都可以存放Roth IRA。

1/10/2019 動用401-K帳戶資金

假如有特別的需要,要動用公司的401-K退休帳戶內的資金,有什麼最佳的方法?

第一個方法是將帳戶資金作「困境提取」(hardship withdrawal),只要您提取的理由獲公司接受,一般都可以將儲蓄提取。可是,由於這些資金以前未繳稅,所以所有提取的金額都要成為收入,加在報稅表上課稅。此外,假如您在59歲半以下,還要付10%罰金給國稅局,另加州稅局的罰金,這個罰金沒有「首次買屋」或「支付大學教育費用」的豁免。提取還有一個弊處,是六個月內不能存放新的資金,已經提取的資金也不能補回去。

第二個方法是將帳戶資金借出,由於沒有作提取,所以這個方法沒有稅金和罰金,通常是比較好的辦法。每一個401-K退休計劃都有借貸規則,規定可以借貸的金額、利率和歸還時間。要特別小心的,是萬一離開雇主時仍然未全部歸還,全部未歸還的餘款有可能當為提取金額,便要付稅金和罰金。

1/11/2019 海外工作的稅務優惠    

近年不少美國永久居民或公民返回東南亞定居和工作,海外工作在稅務上有什麼要注意的事項呢?

長期居住在海外,工作或做生意的淨收入都有免稅額,稱為「海外收入抵稅額」(Foreign Earned Income Exclusion), 2018年抵稅金額是每人$103,900, 2019年增加至$105,900,即一對夫婦一同在海外居住和工作,兩個人每年共有21萬海外收入免繳聯邦收入稅。此外,假如雇主有提供住屋或津貼,免稅金額是抵稅金額的30%。

要取得這個優惠,通常納稅人要連續12個月在海外居住起碼330天,或有其他長期居住外國的有力證明。即使符合資格,甚至沒有任何收入稅,納稅人也一樣要報稅,並利用2555號稅表去申領這個稅務優惠。假如納稅人在美國有其他收入,例如﹕租金、利息、投資的資金增值等,都不能利用「海外收入抵稅額」去豁免。

住在海外的人士,報稅期限比一般人遲兩個月,即在6月15日前寄交報稅表便可以了。

1/14/2019 需要繳納預付稅嗎?

美國稅制規定,納稅人要一面賺取收入一面付稅,打工的當然雇主要在薪金和花紅內扣起預繳稅(Withholding Tax);自己做生意的朋友,則自動要按時繳納預繳稅,以避免罰金。

假如您在2019年有一筆特別收入,是否要為這項收入交付預繳稅呢?

您可能不必擔心,因為稅例上訂立了三個「安全港」(Safe Harbor),只要符合任何一個「安全港」,不論收入多高都不必繳納預繳稅。

第一個「安全港」,是假如2019年預繳的稅款金額,達到2018年稅款的100%。舉個例,2018年您的聯邦入息稅是五千元,2019年即使收入增加,只要在2019年預繳了五千元,便不會被罰。假如2018年總收入超過15萬元,則今年需要預繳的金額增加為去年稅款的110%.

第二個「安全港」,是假如您預繳應付稅款的90%,便不必擔心罰金。

第三個「安全港」是假如您報稅時要繳交的不超過一千元,便不用擔心罰金。

假如您有工作收入,要增加預繳稅,最方便的辦法是填寫一份W-4表格,要求雇主將每月的預繳金額提高。

1/15/2019 提防「釣魚」騙術

有個英文名詞叫Phising,讀音接近Fishing,是種日益流行的網上詐騙:假借您的開戶銀行,或大型網上機構(如EBay,銀行等)的名義,發出電子郵件;誘騙您到指定的網頁去「確定」私人資料,該網頁看上去與銀行或公司網頁相同,但其實是騙徒偽造的;使您將社會安全卡、銀行帳戶、信用卡的號碼及個人密碼填入網頁,然後冒名去申請信用卡或騙取金錢。

另一種近來常用的伎倆,是假冒國稅局(IRS)名義發出電郵,通知有退稅等您去領取,只要去國稅局網頁,按指示填寫個人資料即可。這個網頁當然也是假的,國稅局一再提醒民眾,國稅局從來不用電子郵件聯絡納稅人。請大家千萬不要理會任何要您供給個人資料的電子郵件。

​最近我遇到一位讀者中了假冒中國領事館的詐騙​,將她全部儲蓄匯到海外騙徒的銀行帳戶,幸好香港的銀行十分謹慎,將匯款凍結沒有交給騙徒,現在正在辦理將匯款領回。

1/16/2019 慎用Craigslist

Craigslist,是個十分流行的網站,將買賣雙方透過互聯網連起來,為網民提供了很多方便,特點是任由網民免費登載廣告,售賣各種產品和服務,包括出售汽車及雜物、房屋出租、職位招聘等。由於使用完全免費,網站對使用者亦完全不予審查,從而被專業騙徒輕易利用,令Craigslist充滿詐騙陷阱。

詐騙實例之一,是騙徒利用根本不出租的公寓,刊登虛假的出租廣告,一般位於人口密集的都市(如:紐約市或三藩市),向幾十位租客收取租金與訂金,結果幾十人既租不到公寓,又損失總計超過六萬元的預繳租金和訂金。

另一種行騙方法,是聯絡出售價值較高物品的人,聲稱願意購買該物品或服務,之後寄上假支票,金額超過物品或服務的價值,並要求賣方幫忙將超出金額匯出,受騙者直到上當之時才發覺支票是假的。

筆者完全不用Craigslist,但在此提醒使用者提高警覺,凡要您將金額透過西聯匯款(Western Union)預先寄出者,都要特別留意,因為一旦將款項匯出,絕對無法追討。

1/17/2019 勿陷中獎騙局

本人以前曾提過「中獎詐騙」:您突然收到一封由外國(包括西班牙)寄來的英文信,通知您已經中了Lotto大獎,但要先付一些費用才可領獎;信中附有支票,金額高達幾千元,讓您用來支付費用。這張支票是假的,中獎當然也是假的。

近日報章報導:不少華人接到自稱從香港或東南亞國家打來的電話,用粵語或國語通知您已經中獎;獎金高達十萬元,但須先加入某團體才可領獎;入會費數千元,要透過西聯匯款(Western Union)將入會費寄到海外帳戶;不少住在紐約的華人信以為真,紛紛到西聯匯款寄錢;西聯員工知道這是騙局,故勸阻民眾匯錢;就在勸說過程中,騙徒還不斷來電催促。

我覺得西聯匯款的華人員工很值得贊揚,請大家千萬不要相信這些中獎騙局。當然,避免受騙,最重要的是不要有貪念,其次是要提高警覺,查清楚再作決定。

1/18/2019 聯邦保險擁有權類別

聯邦存款保險,不是按個人計算,乃是按帳戶「擁有權類別(Ownership Categories) 」計算,每一「擁有權類別」享有$25萬保障。

什麼是「擁有權類別」? 一位單身人士,在銀行開設帳戶,他本身就是一個「擁有權類別」,保險金額$25萬。可是,同一個人可以利用不同的「擁有權類別」,得到$25萬以上的保險保障。

假如他在這家銀行除了儲蓄帳戶外,另設個人退休帳戶(IRA),由於IRA帳戶屬另一個「擁有權類別」,故除儲蓄帳戶的$25萬保險外,IRA帳戶可另得$25萬聯邦保險。

既然基本保障金額是$25萬,本和利都有保障的話,最好每一「擁有權類別」的存款都在保障金額以下,留一些空間保障利息。舉例:單身人士用自己的名字開設定期存款帳戶,存入$245,000,便有$5,000的空間保障將收到的利息。

1/21/2019 夫婦保險金額

假如兩位帳戶持有人(例如一對夫婦),利用不同的「擁有權類別」開設帳戶,在同一家銀行可得$100萬以上的保障。

兩人分別用自己的名字開設帳戶,每個帳戶當然有$25萬保險;兩人再共設一個帳戶,這帳戶屬另一個「擁有權類別」,而且有$50萬保險;兩人另外設立帳戶,但以「指定受益人(Paid On Death 或POD,或 In-Trust-For或 ITF)」方式,每一帳戶都有$25萬保障。這樣,這兩人已有$100萬保障,如再加上每人自立的個人退休帳戶,每帳戶另有$25萬保障,總共便有$150萬保障。

假如這對夫婦有三個孩子,夫婦兩人設立一個共同帳戶,本來有$50萬保障,假如帳戶指定三個孩子作為受益人(Beneficiary),這個帳戶的保險金額便是$50萬的三倍,即享有$150萬保障。當然,這對夫婦各自開設帳戶,每一帳戶另有$25萬保障,他們彼此作為帳戶受益人,又另外有$25萬保障。

請注意﹕假如帳戶是POD 或 ITF,帳戶的名稱上必須注明這是個POD或 ITF 帳戶,才能獲得上述的存款保險保障。

1/22/2019 以信託形式開戶

銀行帳戶如以生前信托作為持有人,聯邦存款保險的保障又如何計算?

生前信托,一般都有指定受益人(Beneficiary),假如這些受益人是近親(包括:配偶、兒女、父母、孫子女等),這個帳戶的「擁有權類別」是以每一受益人來計算;假如信托有三位受益人,而這三位受益人有相同的繼承權,即每人可得三分之一,這個帳戶起碼便有$75萬保障。假如這個生前信托是由夫婦設立,信托內指定三個子女作受益人,這個帳戶的保險保障即是$150萬。

前述只要銀行帳戶有指定受益人,即以Paid On Death 或 ITF方式設立,也可享與生前信托一樣的保障,但要留意的是,一旦利用POD帳戶,便不能同時以生前信托方式去增加保障金額,換句話說,對聯邦保險而言,Paid On Death帳戶與生前信托的本質是一樣的。

1/23/2019 從IRA帳戶借貸

許多401-K 退休儲蓄計劃容許參加者將儲蓄借出,好處是借出的金額沒有稅金,也沒有罰金,按月歸還利息,都是落到自己的退休帳戶中,所以是需要動用資金者一個樂於選擇的方法。

個人退休帳戶(IRA)是否可以作借貸呢?答案是﹕不能的,因為IRA只容許提取,不容許借貸的。可是,IRA稅例中有一個條款,讓帳戶持有人暫時將資金取出。原來IRA在提取後,只要在60天內重新放入另一個IRA,都等於沒有作任何提取,也沒有罰金。因此,有些人在需要資金時便用這個名為rollover的方法,去向IRA帳戶作借貸。

可是, 這個借貸方式是有風險的,因為稅例規定,資金必須在60天內放入另一個IRA帳戶,假如錯過了這個60天限期,便等於作了提取,需要付稅甚至罰金。

這個rollover行動另一個限制,就是12個月之內在這個IRA只能由帳戶持有人自己作rollover一次,並且接受這些資金的IRA帳戶12個月內也不能作任何rollover。

1/24/2019 切勿忌諱         

過去20年透過電子郵件和電台電視妳財節目,有機會接觸到許多不同年紀和背景的人士,其中不少是長者。他們一生勤奮工作,即使收入不高,但知慳識儉,加上謹慎理財與投資,如今手上都有點產業,特別是夠膽量作地產投資的,手上有幾座物業,早已付清貸款。他們要詢問的,多與如何將來百年歸老後,讓子孫順利繼承產業有關。這些老人家不單懂得理財,也懂得預先做好準備功夫,免得辛苦積蓄下來的產業被政府抽稅,或要後人花律師費。更重要的,是將自己的意願清楚地寫下來,特別是有心作點慈善或宗教捐獻的,更要預先將指示寫下來,起碼要有一份遺囑,擁有房地產的,更應該找律師做妥「生前信托」文件,再加上其他附帶的文件,包括「預先醫療指示書」和「財務授權書」。

亦有老人家思想比較保守,對死亡有忌諱和恐懼,不願提到遺產策劃,子女也不敢在他們面前多講。這些長者的子女會問﹕我應該怎樣與長輩商討這個敏感的問題?他們心中的焦急是有理由的,因為即使老人家仍在,萬一神智不清,便失去了規劃遺產的權力。

1/25/2019與長者談遺產規劃

與老人家談遺產規劃這個敏感話題有什麼策略呢?

第一個策略叫「旁敲側擊」,不要直接與老人家提出遺產策劃,而是先介紹自己如何去作策劃。遺產策劃並不限年齡。子女先自己做好準備,然後找機會與老人家談談自己的經驗,讓老人家知道預先做好策劃的好處。有時老人家也想提出來商量,但可能難於啟齒,您先主動提出來,說不定給老人家一個開口的機會。

第二個策略叫「借花敬佛」,自己不要與老人家提遺產策劃,而是邀請老人家去參加一些理財講座,讓他自己聽聽專家的意見。不過您先要了解這個講座的性質,和講者的真正意圖。有些所謂理財講座,說穿了就是搞產品推銷活動,這類講座即使有免費茶點供應,也應盡量避免參加。

第三個策略叫「動之以情」乃是要老人家知道,遺產策劃是愛護後人的舉動,為配偶和子女預先作好安排,免除不必要的費用和麻煩。同時也應該讓老人家知道,做好計劃後不等於失去產權或自主權,因為他隨時可以將計劃作修改,也不影響產權和稅務。

1/28/2019 帶未成年子女出國旅游

最近有一位讀者,與姐姐一同參加郵輪旅行(cruise),她帶同二位未成年的孩子同往,丈夫由於要工作,不能一起去渡假。他們高高興興地按時到碼頭準備登船,怎料被拒絕,因為沒有辦法證明她的丈夫同意她單獨帶同未成年子女離開美國。結果乘興而來,敗興而返,三個人都要回家。但麻煩還跟著來,因為與購買船票的旅行社辦理退款手續,發覺由於太遲才取消行程,全部三千元船費一點也退不回來。

凡是帶同未成年孩子離開美國境,必須要帶備身份證明書,即使是兩夫婦一同去,也應該帶備孩子的出生文件,假如任何一人是法庭指定孩子的監護人,便應該帶同法庭證明文件。這些文件的用處是確定成人與孩子之間的關係,請注意,單單有孩子的護照是不夠的,因為不能證明彼此之間的關係。

單親帶同孩子出國就更要帶足文件,除帶備出生文件外,孩子的另一位家長要簽署一份同意書,上面列明夫婦的名字,並由地保官證明簽名。

1/29/2019房貸利息由兒子扣稅

一對年長夫婦有一自住物業,還有十多萬元房屋貸款,由於收入不高,貸款利息對他們沒有扣稅好處,他們的兒子收入比較高,也經常為父母供款,兒子是否可以將利息在自己報稅表上作扣稅用呢?

答案是﹕不可以的。即使供款由兒子負責,但稅例上若要用房屋貸款利息扣稅,必須符合三個條件,第一﹕必須是業主或業主之一;第二,該貸款必須是以該房屋作抵押。第三,納稅人必須利用逐項扣稅(Itemized Deduction)方式扣稅,而不是使用標準扣稅(Standard deduction)。

這對夫婦的房屋貸款雖然是由兒子代供,由於兒子不是業主,所以他不能將利息扣稅,他代父母付出的供款只是當為給予父母的禮物(GIFT),完全沒有扣稅作用。要將兒子加入屋契作為業主之一,有禮物稅的問題需要解決。此外,將來出賣時還可能有贈值稅的問題。

1/30/2019小心非法「信用修理」服務

信用記錄不良的讀者,都會對「信用修理」服務有興趣。有一些公司宣稱,只要付出一點費用,便可合法地將不良記錄 (甚至破產記錄) 在短期內一筆勾消,用的方法稱為「檔案隔離」(File Segregation),做法是向國稅局申請一個新的雇主身份號碼(Employer Identification Number),去代替本人的社安卡號碼,然後用新號碼申請信用卡,公司還會建議您用一個新的通訊地址,說這樣做便可以重新建立信用記錄,銀行或信用卡公司看不到以往的不良記錄。

這種「信用修理」服務當然行不通,但這樣做除了損失一些費用之外,還有沒有其他後遺症呢?答案是﹕絕對有的,而且後果相當嚴重。原來這樣做是違法的,因為以不當的理由去取得雇主身份號碼,與及在信貸申請表上填寫不確資料,包括隱瞞自己真正的社安卡號碼,是違法的。假如利用電話或郵件申請信貸,還會牽涉郵件或通訊詐騙行為。

要改善信用記錄,最好和最實際的方法,還是離不開按時還款。

1/31/2019租客需要購買保險嗎?

業主要為自己的物業購買房屋保險,但租屋住的朋友,是否應該購買租客保險(Renters insurance)呢?

業主的房屋保險範圍,當然包括像火災或其他原因而令到房屋有損毀。但通常業主都不會購買「個人物品」,「臨時居所」和「責任賠償」這三項保障。

租客如果要在萬一房屋被摧毀時,得到「個人物品」(包括家具等)賠償,甚至要暫時居住在旅館的費用賠償,便需要自己購買租客保險。此外,「責任賠償」(LIABILITY COVERAGE)亦是相當重要,不單有人在您屋內外受傷可以賠償,由於這項保障是「跟隨」租客的,所在其他地方產生的責任問題也獲得保障。

最近見到一個情況,出租物業發生火災,業主的房屋保險在賠償後,向住客要求賠償損失,因為保險公司認為是租客疏忽,所以向租客追討。假如租客有責任保障,便由保險公司去負責。

愈來愈多業主在租給租客時,規定租客必須購買租客保險。即使業主不規定,區區數百元一年保費,是物有所值的,故租客應該購買租客保險。

2/1/2019提前領取社安退休金

已經工作十年的人士,應該有40個社安工作點,到了62歲便可以提前領取社安退休金,可是由於提前領取,退休金金額將會終生減少25%。

在未到「全退休年齡」之前領取社安退休金,要注意收入的限額。只要個人做工或生意收入超過$17,640, 每超過$2便會減少退休金$1。這個收入限額只包括退休金領取人,不包括配偶。此外,收入不包括利息、股息、租金、投資增值等收入,只包括工作或生意收入。

即使本人收入不超過限額,提前領取退休金便不會被扣減,但也要考慮配偶的收入,因為夫婦的收入和退休金金額,會決定退休金是否要付稅。假如退休金的一半加上其他夫婦的收入超過三萬三千元,部份的退休金便要成為報稅表上的收入。收入比較高的夫婦,有可能退休金的85%需要作為要課稅的收入。

所以是否應該提前領取社安退休金,需要考慮以上因素,當然最重要的因素是您是否需要這些退休金過生活。

2/4/2019 匯款進出美國的常識

匯錢出入美國有沒有限制?是否需要向政府申報,甚至要交稅呢?

美國並無外匯管制,即從國外匯多少金錢進入美國,或者要從美國匯多少金錢出美國,都無金額的限制,亦不需要預先向政府申請,更加無需要申報匯款的來源或者用途。匯款本身並非收入,因此亦無需要在報稅表上申報或者納稅。大家平時聽到,超過1萬元要向政府申報這個規定,是指現金,透過銀行或國際匯款機構匯款進出美國,是完全無需申報的。

當然,假如美國納稅人在海外出售投資資產,是需要按美國稅例在報稅表上申報,並為產生的收入付稅,即使出售投資之後的得款留在海外,亦一樣需要在美國報稅。此外,對外匯款假如作為贈予用途,而向一個人贈予嘅價值晌一年之內超過1萬5千元,便需要面對禮物稅(gift tax)的問題,這些稅例已經與匯款沒有直接關係了。

2/5/2019 已婚分開報稅未必有利

夫婦報稅時用的身份只有三個選擇﹕已婚共同報稅,已婚分開報稅,與及「一家之主」。用「一家之主」(HEAD OF HOUSEHOLD )屬於特殊情況,有兩個主要條件,第一,家中要有屬於「受撫養人」(DEPENDENT)的孩子,第二,夫婦在過去一年下半年完全沒有住在一起。

有些夫婦因著各種原因,而選擇分開報稅方法,其實未必有利。因為用此種報稅方法,是有相當多限制。首先,夫婦當中一人如採用逐項扣稅(Itemized Deductions),另一個亦必須用逐項扣稅,而不能用標準扣稅,更不能享受學生貸款利息扣稅、低收入抵稅額(EIC)、教育抵稅額、以及子女抵稅額等稅務優惠。

在退休儲蓄帳戶方面,夫婦分開報稅,要把資金存入IRA或Roth IRA戶口會受到限制:年收入超過一萬美元,已經不能存足$6000元,除非夫婦全年都分居。

2/6/2019 作「受撫養人」(DEPENDENT)的條件

報稅時每一個「受撫養人(Dependent) 可以帶來起碼$500 抵稅額,受撫養人可以是子女、父母、兄弟姊妹、祖父祖母,甚至其他親人如繼父繼母、外父外母、叔伯、姨母嬸母等。這些親人不一定與報稅人住在一起,但必須具備四個條件。

第一:受撫養人是美國公民、居民、加拿大居民、墨西哥居民。

第二:受撫養人通常是不可以結婚共同報稅,除非是完全不用繳稅。

第三:受撫養人付稅的收入是不能超過$4150,除非他是十九歲以下,或二十四歲以下,而去年全年有五個月是全時間學生。

第四:報稅者要負責他們生活費用一半以上,(24歲以下則不能自己負擔生活費用超過一半),生活費用包括日常衣食住行開支,再加上醫療、教育、旅行、娛樂等費用。

一些收入高的家庭,仍有讀書的子女,而他們也有投資或工作收入,應該考慮不把他們作為受撫養人,讓他們取回大學教育所得到的抵稅額,可能較有稅務好處。

順便一提,2018年開始,要取得孩童抵稅額,該孩童必須有正式的工卡號碼。

2/7/2019沒有W-2表格怎樣辦?

所有僱主都應在一月三十一日前,將W-2表格交給僱員去作報稅用。若僱員一直未收到僱主的W-2表格,應先與僱主聯絡;如果僱主仍不肯發出W-2表格,僱員有權要求稅局幫助追討。

若公司已倒閉,負責人不知所蹤,僱員應取一張4852表格,然後按照手上的薪酬資料,盡量填妥該表格,就可以用來代替W-2。但必須緊記,4852表格亦都要寄給社會安全局,使他們不會遺忘把你應得的社安點數放入你的紀錄中。

如果僱主所發出的W-2表格內容有錯誤,僱員應先要求僱主作修改;若僱主不願更正,僱員亦可利用4852表格填上正確資料,然後連同報稅表一迸交入稅局。

假若寄入報稅後才收到W-2表格,而表格上的收入是未有在報稅表申報的話,千萬不要置諸不理,或留待明年報稅時才處理,應以一份1040X的表格去更改己呈交的報稅表。

2/8/2019 調整預繳稅金額

通常僱主都會從僱員的薪金中,扣起聯邦和州預繳稅(Withholding Tax),所扣起的金額,是根據在國稅局W-4表格上填寫了多少個「容許額」(Allowance)來決定。「容許額」越高,預扣的金額則越低。只要小心按W-4表格上的指示來填寫,就可以獲得正確的預繳稅金額,最好與真正的稅款金額差不多。

W-4表格是每一位新雇員都要填寫的,但在一年開始,可以檢查一下,是否預扣稅過高或過低,需要調整的話,是可以隨時填寫一份新的W-4表格交給僱主。

有一些人口較多的家庭,或者有很高的扣稅項目,包括逐項扣減(Itemized Deduction)金額,「容許額」可能高達十個或以上,甚至有可能高達二十個。不過,「容許額」超過十個,國稅局便規定僱主便要將W-4表格呈交稅局。

如果您覺得W-4表格太複雜,或想確定所選擇的「容許額」是否正確,可以到國稅局網站:www.irs.gov,只要回答幾個簡單問題,就可以計算出正確的「容許額」,用來填寫在W-4表格內。

2/11/2019  是否需要報稅?

稅例給予每個納稅人免稅金額,2018「標準扣稅額」(Itemized Deduction),單身者$12,000,夫婦共同報稅是$24,000。因此,單身者起碼有$12,000收入免付收入稅,已婚共同報稅夫婦起碼有$24,000收入免付收入稅。

收入在免稅金額之內的僱員(即僱主供給W-2表格報稅的人士),理論上即使不報稅也沒有問題,但大部分的僱主已預先在薪金內預扣收入稅,故必須報稅才可向國稅局取回預繳稅。此外,收入不高的家庭,尤其是家中有子女的,都有可能取得「低收入抵稅額」(Earned Income Tax Credit),但需要遞交報稅才可獲得退稅,因此,即使無需要付稅的人士都可能應該報稅,否則吃虧。

自雇收入者,包括收入是被放在1099-MISC的人士,只要淨自雇收入超過四百元,便一定要報稅,因為他們需要繳納「自僱稅」(self-employment tax)。

2/12/2019 以第二房屋作交換

​出租物業可以用稅務條例第1031條作交換​,便可以將增值(capital gain)延稅,可是,沒有出租的物業是否可以利用1031交換呢?

沒有出租的物業,通常稱為第二家庭物業(second home),有時是免費給予親戚居住,或者自己留作渡假物業​(vacation home),都是屬於自住物業,而自住物業是不能作1031交換的。 可是,國稅局曾經明文規定,第二房屋只要曾經在一年內出租14天,加上屋主一年內自住不超過14天,或者不超過出租時間的10%,這個物業便可以作1031交換。同樣,交換回來的物業也不需要全部時間出租,只要一年起碼14天租出去,加上屋主自住每年不超過14天,或租出去的日子10%,便可以成功完成1031交換。​​

每年只需要租出去14天​,可以利用現今十分流行的​短期租賃方式,例如Airbnb之類短期租住的計劃,都可以讓第二家庭房屋成功得到1031交換延稅的好處。​

2/13/2019 自住物業豁免保障

萬一因為錢債糾紛、或生意失敗等原因,而被人告到法庭,敗訴後是否會失去全部資產?

每一個州都有法例,給予敗訴人一定的豁免保障。自住房屋業主的豁免保障稱為Homestead Protection。自住房屋即使被債主強逼出賣,對方仍要將豁免的金額交還業主,如果該房屋淨值不超過欠債金額,則債主即使把該房屋出賣亦是無利可圖。

Homestead Exemption豁免保障每一個州都不同,而且分別相當大。加州豁免保障是單身業主7萬5千元或已婚業主10萬元,六十五歲以上或身體殘障者,或五十五歲以上而年收入不超過兩萬元,則保障金額增加為17萬5千元。紐約州豁免額單身者由$82,775至$165,550,要看房屋在那一個county,已婚者豁免額增加一倍。

一般來說,這個豁免保障是不需要預先作登記的,只要到有需要時,到物業所在的的政府登記處辦理便可以了。

2/14/2019  認識W-8BEN表格

外國人在美國沒有社會安全咭號碼,當他們在美國的銀行或股票經紀行開戶口時,就要填寫一份W-8BEN表格,來證明其外國人的身份。由於外國人在美國所賺得的銀行利息,及股票投資增值(Capital Gain),都是無需付稅。填寫了該W-8BEN表格,銀行或股票經紀行便無需扣起百份之三十的稅項。

一些外國人的父母,為求便利,與已成為美國公民或居民的子女,聯名開設銀行或股票戶口,既讓子女代他們管理財務,同時預防他們去世,子女們可以繼承遺產。

但聯名戶口是要每個持有人都填寫一份W-8BEN,如果其中一人是美國公民或居民,不能填寫W-8BEN表格,而要填W-9表格,就會令該戶口變得像美國人所擁有,銀行或股票經紀行年底時便會發出一份1099表格,有關賺得的利息,可能成為他的收入而要報稅。

因此,外國人的戶口,最好不要有美國公民或居民的名字在內,只要採用指定他們作代管人便可。

2/15/2019 檢查房屋保險

最近加州多處大火,許多房屋被燒毀,通常這樣的災難過後,受火災影響的家庭都要重建家園,在這個過程中,當然要與投保的保險公司打交道,希望理賠的過程順利,保險公司完全賠償損失,盡快將燒毀的房屋重建。可惜,許多業主在災難發生、需要保險理賠重建時才發覺保障金額不夠,之後與保險公司爭論,甚至有法律訴訟的情況。

房屋保險保單上最重要的項目,就是房屋(DWELLING)的賠償金額,這個金額與物業的市場價值無關,而是應該按該房屋的面積,和重建所需的費用訂立的。重建費用按當地的生活水平和房屋的質量而定,一般每平方尺都不會低於$200,有些物價比較貴的地區可能每平方尺$200或以上。即一間2000平方尺的房屋,DWELLING賠償金額應該在40萬至50萬之間。

大家應該趁平安無事時,與保險代理商議是否有足夠的賠償金額。樓齡比較高的房屋,可能還要加買「建築法規升級」(Building Code Upgrade)保障。

2/18/2019 移民後賣屋

有些新移民離開原居地的時候,由於各種原因,沒有在移民前將海外的自住物業賣掉,他們移民後應該注意什麼稅務問題呢?

移民取得綠卡後馬上便榮升為美國納稅人,而美國的稅例要求納稅人申報全世界收入,包括出售海外物業賺到的資金增值(Captal Gain)收入,所以在移民之後賣出海外物業,是有可能產生資金增值收入,需要在美國報稅表上申報的。

可是,假如海外物業是自住房屋,一般每一個業主25萬免稅額是否適用呢?這個免稅優惠沒有房屋所在地限制,所以海外物業一樣適用,可是,稅例規定要在賣屋前五年內曾在該物業自住二年,所以要得到這個稅務優惠,必須在移民後三年內將物業賣出,便可以享受夫婦共50萬資金增值免稅額。

假如移民後不打算在三年內將房地產賣出,或該物業根本不符合自住要求,便應該在移民前為房子作正式估值,藉此去訂立移民前的房子價值,用來減低資金增值。

2/19/2019 業主租屋時要留意事項(一)

做出租物業業主,最怕租到不良租客,要減低風險,一定要事前小心選擇租客。以下一些選擇租客貼士,是一些有豐富經驗的業主提供的。

當有人來看屋時,您應該先要求他出示有照片的個人身份證明文件,並且要檢查照片是否他本人,與及抄低資料,然後才帶他看屋。如果你有任何原因,不想單獨帶他看屋,你便應該找多一個人陪著你,因為時不時都有人假裝看屋,而實際上是打劫的事例,都是小心點比較好。

所有對租屋有興趣的人,您都應該給他填寫租屋申請表,即使你不想租給那個人,因為你您要避免被人懷疑你歧視。對每一個申請人,您都應該告訴他你將會詳細考慮他們的申請,並會查核他的信用和其他記錄,之後才通知他。

如果租屋的是超過一個成年人,即使是一對夫婦,您應該要每一個人都填一份申請表,因為你您要知道將來是那些人將會住在那房子。

下一次「理財分半鐘」再與您講其他租屋時要注意的事。

2/20/2019 業主租屋時要留意事項(二)

業主租屋給新租客,事前都要做足奶牷A去避免租給不良租客,租屋申請表是一份好重要的文件,因為它讓您對租客的背景有認識,亦都讓您可以查核申請人提供的資料。申請人填寫表格之後,您應該馬上核對表格上的姓名,地址,駕駛執照號碼,與及工卡號碼。申請表當然要有申請人的簽名,簽名要與證件上的簽名吻合。您亦可以考慮將證件影印存底。

有些業主要收申請人一點查詢信用記錄的費用,加州和紐約州都容雪~主向申請人收取實際的費用,不過加州規定不能超過$49.12。如果您收費用,您應該每一個申請人都收,千萬不要因人而異。

要取得申請人的信用報告,有好幾個途徑。第一,您可以直接向信用記錄公司(Credit Bureau)購買,但近年來有些信用記錄公司不想供給報告予第三者。第二,可以用一些信用報告公司(Credit Reporting Agency),這些公司由記錄公司處得到資料。第三,可以用一些租客背景調查公司。

2/21/2019 是否應該自己報稅?

有些聽眾喜歡自己報稅,除了節省費用外,還可以增加稅務知識,和更了解自己財務狀況。可是,稅例越來越復雜,如果單靠自己填寫報稅表格,一不小心便會報錯或報漏,反而得不償失。因此,我建議自己動手報稅的朋友,盡量使用電腦報稅軟件。目前最流行的,有TURBOTAX和H&R Block兩種,花費只是區區幾十元。如果想更節省的話,網上有一個不錯的聯邦報稅軟件可以免費下載,網址是www.taxact.com , 但公司要求你供給個人通訊資料,相信會向您促銷產品,而且使用免費軟件不斷建議您提升至需付費的軟件。

國稅局亦與一些報稅服務公司合作,為一些自己報稅的納稅人,提供免費網上報稅服務,除了低收入家庭之外,有些中等收入家庭也可受惠。有興趣的朋友,可到國稅局網址www.irs.gov , 然後按FREE FILE。

不想自己報稅的朋友,如果屬收入家庭或耆英,可到國稅局指定的免費報稅服務站,通常都是由非牟利團體提供。

2/22/2019 信用卡欺詐事件

最近有一個信用卡欺詐事件,已經有不少人上當。騙徒直接打電話到信用卡持有人家中,說是代表VISA或MASTERCARD,講話非常有禮貌,首先自己報上姓名,是信用卡公司的防止欺詐部門的職員,並且將自己的職員號碼告訴您。他跟著會問,你是否最近有使用購買幾百元的服務。當你回答「沒有」之後,騙徒會告訴您,有人用你的信用卡購買了這個服務,既然是冒用的,信用卡公司會為你取消這筆帳目,你會在將來的帳單上見到。」

當你心中很感激對方之際,騙徒會問您是否這個地址,您回答「是」之後,騙徒會告訴你,公司要為這件冒用事件展開調查,如果您有其他問題的話,可以致電公司免費電話。騙徒還會給您一個CASE號碼。最後,對方說要證明您就是卡主,他要你將信用卡後面,信用卡號碼之後的三個數字讀給他聽,然後他告訴您一切都沒有問題。

騙徒跟著就會利用您的信用卡購物,第一次購物的價錢是與騙徒曾告訴您的金額吻合,您收到帳單以為公司就會取消,所以沒有採取任何行動,結果騙徒就繼續冒用您的信用卡。

大家千萬不要在電話或網路上,將自己的個人資料或信用卡資料告訴別人。

2/25/2019 債券與債券基金有分別

投資股票,可以通過股票共同基金;投資債券,也可以透過債券共同基金。可是,直接持有債券,與投資債券共同基金是有分別的。但既然債券共同基金里面就是債券,為什麼兩者有分別呢?

債券本身的市場價值,在債券到期之前,是會隨著市場利率上升或下跌的,市場利率增高,債券的價值便降抵,相反地,假如市場利率下跌,投資者手上持有的債券價值便上升。直接持有債券,即使價值下跌了,只要繼續持有,到了到期日假如借貸機構仍健在,便可全數取回債券面值。

債券共同基金便不一樣,由於債券基金本身沒有到期日,所以債券基金的市場利率風險不斷存在,好處是在市場利率下降時,基金收益會增加,但是當市場利率上升,基金的表現便會受影響,甚至會有虧蝕。基金里面也不斷轉換債券,故不像直接持有債券一般,按期收取固定利息。最後,當然基金會有點管理費用。

直接持有債券其實不難,值得喜歡投資債券的朋友去研究一下。

2/26/2019兩項自己報稅的提醒

有些聽眾喜歡自己購買報稅軟件​​報稅​,以下有兩個提醒:

第一,今年聯邦稅表上的標準扣稅額大幅度提高,單身者標準扣稅額增加為一萬二千元,已婚共同報稅者增加至兩萬四千元​​,許多納稅人過去使用逐項扣稅,今年也會改用標準扣稅。可是,在使用軟件時建議你照樣將本來可以扣稅的金額放入軟件,包括:房屋貸款利息、物業稅、慈善捐獻等等。因為雖然在聯邦報稅表上不會用這些扣稅項目,但在州稅表上​​有可能會超過標準扣稅額。原來即使在聯邦報稅表上使用標準扣除額,不等於在州稅表上也一定要用標準扣除;假如扣稅金額超過州的標準扣稅額,是可以使用逐項扣稅的。

另一方面,假如有存放​​​Roth IRA雖然不能扣稅​,但也有可能幫助你取得退休儲蓄抵稅額,尤其是你沒有使用僱主提供的退休儲蓄計劃,放入Roth IRA的金額便能夠幫你取得抵稅額,所以你必須將存放Roth IRA的金額放入軟件​。​

2/27/2019 短期租賃報稅

近日很流行像​Airbnb 之類的短期租賃,很多人喜歡將自己的房屋出租​。假如你在一年之內出租自住房屋不超過14天,收到的租金是不用報稅和繳稅的;可是​​​,假如你租出超過14天便需要報稅。

租賃公司在年底會給你一份​1099-K表格,上面顯示全年租金的金額,有時公司不發出1099-K,而是發出一份收入總結(Earning Summary),你都應該按著這些表格上的金額報稅。

這些租金收入報在什麼報稅表呢?有兩個可能性,第一個是報在Schedule E,即是當一般租金處理,假如有出租的費用可以用來抵銷租金收入,申報辦法與一般租金申報相同。第二個是報在當作小生意報在Schedule C,除了一切費用(包括房貸利息,地稅,保險等)可以扣稅之外,淨收入還需要為將來社會安全退休福利付自僱稅​​(self employment tax)。

假如你沒有為租客提供任何服務,用schedule E申報已經可以了​,但假如你有提供服務(例如交通, 食物, 導遊等)便可以用Schedule C申報。

2/28/2019 汽車接送的稅務

​有好多朋友都喜歡做Uber或Lyft司機​,去賺取一些外快,但這些收入都是要報稅的。

一月份你可能收到公司給你兩份報稅表,第一份是1099-K,上面記錄了所有去年收到的車費​和公司代付的費用;第二份表格是1099-MISC,是公司給予車費以外的收入,例如獎金等。這兩份表格上面都是你的收入,需要在報稅表上面申報。

由於這些屬於自僱收入(self-employment income),你必須用Schedule C報稅表申報,亦同時可以扣除所有賺取這些收入的費用,包括使用自己汽車或租車的費用。假如用自己汽車接送,有兩個方法可以扣除費用;第一個方法是真正費用(actual expenses),包括:汽油、維修、保險、折舊(depreciation)等費用。假如這部汽車同時是自用,要按使用的比例將部分的費用作扣稅用​。第二個方法是用標準哩數,每哩為54.5仙。這個方法比較簡單​,只需要記下作接送的哩數便可以了。

自僱收入需要繳納自僱稅(self-employment tax),是為將來社會安全退休福利用的。此外,這種收入也符合 20%免稅的優惠。

3/1/2019合夥人的責任與帳戶抵銷

最近一位女士發覺她在某銀行的支票帳戶被提走數千元,向銀行查詢下,知道原來是銀行將帳戶大部份的錢取出,只留下$100。而被取去的錢是用來清還她公司的信用卡債務。這位女士之前與合夥人(partner)一同經營生意,公司在這家銀行設立了信用卡,合夥人使用信用卡購買物品與生意無關。女士發覺之後報警,並馬上向銀行投訴信用卡被盜用,以為銀行會取消這筆欠款,怎知道銀行從她的私人支票戶口提款來還信用卡債務。

這位女士是否要為這筆信用卡債務負責呢?而銀行是否有權中私人支票帳戶取錢還債呢?同合夥人做生意,每一個合夥人的行為,其他的合夥人都要負責的,因此,大家不要隨便與他人合夥投資或者做生意。合夥人既然有權使用這張信用卡,便不屬於盜用,欠下的款項其他合夥人都要負責。

相信他們成立信用卡時,已經同意銀行有權從私人帳戶中取錢還信用卡債務,這叫做「抵銷的權力」(right to offset),因此銀行可以在預先沒有通知的情況下,將私人帳戶的錢用來還債。

3/4/2019 匯款進出美國的常識 

匯錢出入美國有沒有限制?是否需要向政府申報,甚至要交稅呢?

美國並無外匯管制,即從國外匯多少金錢進入美國,或者要從美國匯多少金錢出美國,都無金額的限制,亦不需要預先向政府申請,更加無需要申報匯款的來源或者用途。匯款本身並非收入,因此亦無需要在報稅表上申報或者納稅。大家平時聽到,超過1萬元要向政府申報這個規定,是指現金,透過銀行或國際匯款機構匯款進出美國,是完全無需申報的。

當然,假如美國納稅人在海外出售投資資產,是需要按美國稅例在報稅表上申報,並為產生的收入付稅,即使出售投資之後的得款留在海外,亦一樣需要在美國報稅。此外,對外匯款假如作為贈予用途,而向一個人贈予嘅價值晌一年之內超過1萬5千元,便需要面對禮物稅(gift tax)的問題,這些稅例已經與匯款沒有直接關係了。 

3/5/2019 合資格商業收入 

稅務改革當中包括合資格商業收入(Qualified Business Income或QBI)可獲得20%免稅。所有小生意的收入,扣除商業費用之後的淨收入,有20%可以獲得免稅優惠,這個金額是填在1040報稅表第9行,直接從總收入當中扣除。商業收入包括1099-MISC的收入,有些讀者賺取的收入是放在1099-MISC表格上,他們的身份是「獨立合約人」(Independent Contractor),這些收入是報在Schedule C,成為小生意收入,他們也可以享受QBI稅務優惠.

比較混淆的是出租物業的租金收入是否屬於QBI。國稅局最近出了一個指示,規定假如業主每年花起碼250小時管理擁有的出租物業,租金收入便一定可以當作QBI,可是,指示亦講明即使管理時間低於250小時,也不一定不能當作QBI,完全要看業主是否參與管理和決策。假如業主擁有多個出租物業,即使沒有花250小時管理,也應該可以當作QBI。可是,只擁有一個出租物業,即使是自己管理,收入當作QBI可能會被國稅局質疑。 

有些讀者擁有所謂Triple Net的商業樓宇,全部費用由租客負擔,業主完全不需要參與管理,這些租金收入絕對不成為QBI。 

3/6/2019 「家居護理」收入稅例 

白咭醫療福利包括「家居護理」服務,稱為In Home Supportive Service或簡稱為IHSS,乃是由政府出錢聘請護理人員到家中照顧有需要的人。不少華人被聘用當家居護理,他們一部份是照顧自己家人,例如:照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住,好像是父母與女兒同住,父母領取家居護理服務,女兒成為護理人員,以家居護理員身份提供護理服務。

照顧同住者的護理收入,一般都是記錄在W-2稅表,收入要報在稅表上,與一般普通收入無異。可是,假如接受護理者乃與護理人員同住,報稅時該收入便無需當為收入。 這些護理人員報稅時要如何處理呢?假如有W-2,當然要填上1040稅表第1行,但亦在1040報稅表Schedule 1第21行「其他收入」(Other Income)放入同等金錢的負數,去抵銷上面第1行放入的收入。

由於這類收入已經不算作收入,是不包括在領取低收入抵稅額(Earned Income Tax Credit)的收入之內。 

3/7/2019出售自住房屋報稅 

稅例容許業主出售自住房屋時享受每人25萬增值免稅,而且在沒有贈值稅的情況下無需申報。可是,稅例亦規定,假如出售房屋的價錢超過25萬,或已婚者屋價超過50萬,負責交收(escrow)的機構便要發出1099-S表格,假如你收到1099-S表格,即使全部增值都免稅,亦要在報稅時使用Schedule D申報出售自住房屋,只不過在表格上利用增值免稅額去抵銷增值收入,結果是無需繳稅。同時,這項交易亦都要放入8949號報稅表;假如你使用報稅軟件或由報稅師代你報稅,這些表格都會為你填妥。

新移民的朋友,在移民前作為自住物業,移民前沒有出售,現在決定出售,假如移民前住在這間房屋,移民後3年內將房屋出售,依然符合每人25萬增值免稅的優惠。假如增值金額不超過免稅額,便在報稅時無需申報,因為出售海外物業是一定不會收到1099-S表格的。稅例規定,凡是沒有收到1099-S表格,而增值沒有超過免稅額的話,是無需要在報稅表上申報的。 

3/8/2019交過多社會安全稅? 

政府規定,每一個做工的人都要繳交社會安全稅,除了一些在政府工作,而有另外的退休金福利計劃的是例外。社會安全稅包括兩方面﹕退休金和醫藥保險(亦即所謂「紅藍白卡或Medicare)。為退休金儲蓄的稅金,是收入的6.2%,但只是$128,400收入以下才需要繳交,亦即是最多要付$7,961稅金。醫藥保險方面,稅率是1.45%,所有收入都要繳付,是沒有上限的。

假如您的僱主扣起過多的社會安全退休稅,你一定要與他交涉,由僱主直接退還給你你。可是,假如你去年有超過一份工作,而總收入在$128,400以上,就有可能繳交過多的社會安全退休稅金,你應該將超出金額填上1040報稅表Schedule 5第72行,就可以取回來。如果發覺過去三年內多付了社會安全退休稅,就要用1040X報稅表去修改。

自僱的人士,或者收入是報在1099-MISC表格上的朋友,亦都要付社會安全稅,不過是稱為「自僱稅」(SELF-EMPLOYMENT TAX),比僱員要付的多一倍,因為他們既是僱主,亦是僱員。

3/11/2019 如何處置401K儲蓄

轉換工作或退休時,如何處置在僱主設立的退休儲蓄(如401K)呢?

第一個選擇,是將儲蓄留在401K帳戶,大部分僱主都會容許你這樣做,特別是假如儲蓄金額超過5000元。將儲蓄繼續留在401k帳戶,唯一與以前的分別是不能再放入新的儲蓄。假如你對401k帳戶的投資表現滿意,亦不想自行決定如何作投資,寧可選擇401K計劃提供的基金,那便應該將儲蓄留在401K帳戶。

第二個選擇,是將401K儲蓄轉入個人退休帳戶(IRA),繼續作延稅的儲蓄和投資。許多人都喜歡這個選擇,因為IRA可以完全由自己決定如何作投資,不像401K只能選擇儲蓄計劃內提供的共同基金。

假如決定將儲蓄轉到IRA帳戶,千萬不要由401K帳戶作提取,因為假如401K儲蓄支票先交到你手,便一定要扣起20%預繳稅(withholding tax)。你在60天內要將全部儲蓄放入IRA,亦包括預扣的20%,即要自己填補上那預扣的20%,否則這個部分便等於作了提取,當年便要當為收入付稅,59歲半以下的朋友還要付出10%提前提取罰金。要避免20%預繳稅,必須要求401K帳戶直接將資金轉入IRA,這個過程名為Trustee-to-trustee transfer。

3/12/2019 稅務改革

今年稅務改革,個人免稅額(personal exemption)取消,但標準扣稅額則大幅度增加幾乎一倍,單身者標準扣稅額是一萬二千元,已婚共同報稅者標準扣稅額是二萬四千元,假如扣稅金額低於標準扣稅額,當然就會選擇用標準扣稅額。

由於標準扣除額大幅度增加,加上物業稅和州稅加起來不能扣超過一萬元,即使過去使用逐項扣稅的納稅人,今年也可能改用標準扣稅額,因此慈善捐獻不能再用作扣稅。有一些教會和慈善團體已經發覺捐獻金額減少,這也是受到稅務改革影響;當然,真正有慈善心腸的納稅人,不會因為不能扣稅而停止慈善捐獻。

稅改也取消了一些扣稅項目,例如:因工作需要搬遷的費用不能再扣稅,僱員要自己負擔的工作費用也不能扣稅。從某一個角度來說,今年報稅比以前簡化了。稅表也作了重大改革,只有1040報稅表,並且分開多個schedule,所以納稅人可能需要一點時間才完全習慣。