理財分半鐘(2017年)

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20953915_218116172049952_2772212235481126322_n1/16/2017  2017年稅務金額的加與減

踏入2017年,有幾樣稅務金額增加了。首先,66歲之前提前領取社安退休金,但繼續工作賺錢,只要工作或小生意收入不超過$16,920,便不用擔心超過$2要被扣$1,這個金額比去年$15,720增加了$2,200。

第二個增加的金額,是遺產免稅額由去年5百45萬增加到5百49萬,即夫婦共有接近1千日百萬元遺產免稅額,而這個免稅額是可以在生時作免禮物稅贈予,只要遞交第709號報稅表便可以選擇免繳禮物稅。

亦有兩項退休儲蓄的最高金額是沒有增加的。第一,傳統IRA和Roth IRA的最高金額沒有改變,依然是每人$5,500,50歲或以上最高金額依然是$6,500。

存放僱主提供的401-K或403-B計劃的金額也沒有增加,依然是每人$18,000,50歲或以上的朋友,可以存放最高$24,000。依然在職場的朋友,應該盡量利用這些有稅務優惠的儲蓄工具。

1/17/2017 合夥人的責任與帳戶抵銷

最近一位女士發覺她在某銀行的支票帳戶被提走數千元,向銀行查詢下,知道原來是銀行將帳戶大部份的錢取出,只留下$100。而被取去的錢是用來清還她公司的信用卡債務。這位女士之前與合夥人(partner)一同經營生意,公司在這家銀行設立了信用卡,合夥人使用信用卡購買物品與生意無關。女士發覺之後報警,並馬上向銀行投訴信用卡被盜用,以為銀行會取消這筆欠款,怎知道銀行從她的私人支票戶口提款來還信用卡債務。

這位女士是否要為這筆信用卡債務負責呢?而銀行是否有權中私人支票帳戶取錢還債呢?同合夥人做生意,每一個合夥人的行為,其他的合夥人都要負責的,因此,大家不要隨便與他人合夥投資或者做生意。合夥人既然有權使用這張信用卡,便不屬於盜用,欠下的款項其他合夥人都要負責。

相信他們成立信用卡時,已經同意銀行有權從私人帳戶中取錢還信用卡債務,這叫做「抵銷的權力」(right to offset),因此銀行可以在預先沒有通知的情況下,將私人帳戶的錢用來還債。

1/18/2017 匯款進出美國的常識

匯錢出入美國有沒有限制?是否需要向政府申報,甚至要交稅呢?

美國並無外匯管制,即從國外匯多少金錢進入美國,或者要從美國匯多少金錢出美國,都無金額的限制,亦不需要預先向政府申請,更加無需要申報匯款的來源或者用途。匯款本身並非收入,因此亦無需要在報稅表上申報或者納稅。大家平時聽到,超過1萬元要向政府申報這個規定,是指現金,透過銀行或國際匯款機構匯款進出美國,是完全無需申報的。

當然,假如美國納稅人在海外出售投資資產,是需要按美國稅例在報稅表上申報,並為產生的收入付稅,即使出售投資之後的得款留在海外,亦一樣需要在美國報稅。此外,對外匯款假如作為贈予用途,而向一個人贈予嘅價值晌一年之內超過1萬5千元,便需要面對禮物稅(gift tax)的問題,這些稅例已經與匯款沒有直接關係了。

1/19/2017 留意1031交換的期限

不少出租物業的業主喜歡進行1031交換,讓你可以交換新的出租物業,不單將增值(capital gain)延稅,同時亦可以得到新的成本用作折舊(depreciation)。可是,進行1031交換有兩個十分重要的限期,其中一個就是換出現有的物業後,必須在180天以內完成換入新物業的手續,遲一天都不行。

在十月十七日以後進行1031交換的讀者,要留意一個重要的稅例,就是這個180天完成交交換的限期,是可能不足180天的,因為稅例其實是:180天或你遞交報稅表的限期,假如你在10月17日之後進行1031交換,180天是在明年4月15日報稅限期之後,一到了4月15日,即使未足180天亦已經到達限期。

因此,在10月17日至年底換出物業的讀者,為了要得到180天交換期,必須申請延期報稅,否則到了4月15日便已經結束交換期。

1/20/2017 你需要繳納預付稅(withholding tax)嗎?

美國稅制規定,納稅人要一面賺取收入一面付稅,打工的當然雇主要在薪金和花紅內扣起預繳稅(Withholding Tax);自己做生意的朋友,則自動要按時繳納預繳稅,以避免罰金。

假如您在2016年有一筆特別收入,是否要為這項收入交付預繳稅呢?

您可能不必擔心,因為稅例上訂立了三個「安全港」(Safe Harbor),只要符合任何一個「安全港」,不論收入多高都不必繳納預繳稅。

第一個「安全港」,是假如2016年預繳的稅款金額,達到2015年稅款的100%。舉個例,2015年您的聯邦入息稅是五千元,2016年即使收入增加,只要在2016年預繳了五千元,便不會被罰。假如2016年總收入超過15萬元,則今年需要預繳的金額增加為去年稅款的110%.

第二個「安全港」,是假如您預繳應付稅款的90%,便不必擔心罰金。

第三個「安全港」是假如您報稅時要繳交的不超過一千元,便不用擔心罰金。

假如您有工作收入,要增加預繳稅,最方便的辦法是填寫一份W-4表格,要求雇主將每月的預繳金額提高。

1/23/2017 報稅的特殊情況(一)

以下有一個特別的稅務情況與大家分析一下:夫婦在外國結婚,但只有其中一人帶同子女移民來美,亦有工作收入;另一人未有移民身份(可能根本不想移民,也可能正在等待移民批準),去年沒有住在美國。他們應該如何報稅呢?

他們可以選擇使用夫妻共同報稅(Married Filing Jointly)或夫妻分開報稅(Married Filing Separately)報稅身份,但不能選擇「單身」(Single) ,因為與事實不符合,甚至可能影響那位暫時未移民的配偶將來申請移民美國。但由於一位配偶未移民,並住在外國,當然未領有社會安全號碼,他們要用夫妻共同報稅身份報稅的話,需要用W-7表格申請個人報稅號碼(ITIN),同時要將海外配偶的所有收入(包括做工、生意、投資等收入)也放入報稅表上,所以相當麻煩。他們應該考慮用夫妻分開報稅身份,便只需要申報已經移民的配偶的收入,海外配偶的收入則無需申報。

1/24/2017 報稅的特殊情況(二)

以下有一個特別的報稅情況:夫婦都已經移民美國,兩人都有社會安全號碼,但去年其中一人大部份時間在國外工作,只有一人帶同子女留在美國,並在美國有工作收入。

由於他們二位都是永久居民,所以兩人都是美國納稅人,可以選擇使用夫妻共同報稅或夫妻分開報稅身份,通常選擇共同報稅比較有利。長期在海外工作的那一位,有可能有資格取得「海外收入豁免額」(Foreign Earned Income Exclusion),2016年最高豁免額為$101,300,報稅時要用2555號表格申報所有的海外收入,並取得海外收入豁免額。

另一種情況與以上情況相似,但在海外工作的配偶只是部份時間住在海外,故未符合取得海外收入豁免的資格,這對夫婦的報稅便與普通夫婦無異,他們應該使用夫妻共同報稅身份。

1/25/2017 沒有健保的罰金增加

在2016年,假如你起碼有9個月有健康保險,便不會被罰,但假如你超過3個月沒有健保,就可能要繳交一個罰金稅,每一個成年人的罰金稅是$695,18歲以下的兒童罰金稅是$347.50,全家罰金稅最高總數為$2085。這些罰金稅比2015年的罰金稅高出一半以上。

有些朋友覺得,就算全家比2千元一年罰金稅,都比買健保的保費低,所以索性不購買保險。其實,他們真正的罰金稅可能不止每人$695,因為這個是最低罰金稅。計算罰金稅重有第二種計算方法,就是家庭總收入的2.5%,假如用這個方法計算出來的罰金稅比每人$695高,你便要繳交較高的罰金稅。

不過,即使沒有購買健保,都有些朋友是無需面對罰金稅的,他們包括:不超過三個月沒有健保的人士、最低價錢的健保費用超過收入8%、收入低無需報稅的人士、超過一年居住在海外的人士、遭遇個人破產,迫遷或其他困難的人士,都可能在報稅時屬獲得豁免罰金稅。

1/26/2017 是否需要報稅?

稅例給予每個納稅人免稅金額,2016年個人免稅金額是$4050,另外還有所謂「標準扣稅額」(Itemized Deduction),單身者$6300,夫婦共同報稅是$12,600。因此,單身者起碼有$10350收入免付收入稅,已婚共同報稅夫婦起碼有$20700收入免付收入稅。

收入在免稅金額之內的僱員(即僱主供給W-2表格報稅的人士),理論上即使不報稅也沒有問題,但大部分的僱主已預先在薪金內預扣收入稅,故必須報稅才可向國稅局取回預繳稅。此外,收入不高的家庭,尤其是家中有子女的,都有可能取得「低收入抵稅額」(Earned Income Tax Credit),但需要遞交報稅才可獲得退稅,因此,即使無需要付稅的人士都可能應該報稅,否則吃虧。

自雇收入者,包括收入是被放在1099-MISC的人士,只要淨自雇收入超過四百元,便一定要報稅,因為他們需要繳納「自僱稅」(self-employment tax)。

1/27/2017 應否在屋契上加兒女名字?

不少華人父母,喜歡將自己的物業在生前加入子女名字,目的是希望將來百年歸老之後,子女可以很方便地去承受遺產。當然也有些領取政府福利的老人家,害怕政府將來迫後人賣屋去歸還政府付出的醫療費用。

不論動機如何,在未將產權部份或全部轉移子女之前,都應考慮到這樣做的弊處。首先,假如要將房屋賣出,必須每一個業主同意,假如到時子女不合作,父母即使依然擁有部份產權,要出售房子亦是非常困難的,尤其是如果子女婚姻有問題,更可能對房屋產權產生麻煩。

子女不同意出售的原因,可能是考慮到稅務的因素﹕父母住在該房子,有最高五十萬資金增值 (Capital Gain) 不用付稅,但假如子女不與父母同住,可能沒有資格取得免稅優惠。此外,子女承受遺產,遺產的成本(Cost Basis)是死亡日期的市場價值,到時出售便沒有資金增值稅,但是用贈予方式在生前轉移產權給子女,他們的成本是父母以前的成本,故稅務上相當不利。

1/30/2017 自僱者退休儲蓄選擇多

論到退休儲蓄計劃,普通僱員(Employee)通常只有公司提供的401-K之類計劃,今年最高限額是$18,000,五十歲或以上可額外儲蓄$6,000。另外,僱員還可以自行利用個人退休帳戶儲蓄$5,500,五十歲或以上可增加$1,000。除了這兩種工具之外,僱員沒有其他有稅務好處的退休儲蓄選擇。

自僱者就不一樣了 — 政府給自僱者的退休儲蓄選擇,比一般僱員為多,此外,可以享受稅務優惠的儲蓄金額,也比僱員高。自僱者可以選擇SEP IRA 計劃,每年將淨「自僱收入」最高百分之二十,或不超過$53,000作延稅儲蓄。SEP IRA的好處還包括手續簡單,沒有每年要填交的報表。

另外一種工具,名為SOLO 401-K 計劃,適用於沒有僱員的自僱人士,最高儲蓄金額亦可高達$53,000。

未建立退休儲蓄計劃的自僱人士,應該與會計師商議,去比較那一種工具較適合。SEP IRA是可以在報稅期限之前設立,所以還可以為去年自僱收入減稅。

1/31/2017做義工有稅務優惠

假如您報稅時是用Schedule A「逐項扣稅」(Itemized Deduction)的話,到非牟利機構或教會做義工的費用,有可能可以作為慈惠捐獻(Charitable Deduction)扣稅,這些費用包括交通費用。

假如您駕車到國稅局認可的非牟利機構當義工,不論是由家中出發來回的路程,或是在當義工時需要使用自己汽車辦事,有關的交通費用都可以扣稅。扣稅的方法有兩種,一種是將真正的費用(例如電油、維修、過橋等費用)用來扣稅;但這個方法記帳比較麻煩,很難將這些費用當中個人的部份與當義工的費用分開。比較好的方法,是使用「標準哩數」(Standard Mileage)方法,只要記下為了作義工而駕駛的哩數,然後每一哩以稅局容許的14仙扣稅。

舉個例,一年中從家中到非牟利機構當義工二十次,每次來回三十哩,即共600哩,便可以在報稅時將 $84放入SCHEDULE A作慈善捐獻扣稅。除了每一哩14仙的標準扣稅額外,過橋費用和泊車費用都可以扣稅;使用公共交通工具的義工,車費一樣可以用來扣稅。

2/1/2017  退休儲蓄一石三鳥

在職者有三個理由應該盡量利用僱主提供的退休儲蓄計劃,包括401-K,403-B之類計劃,此外,假如收入不超過扣稅限額,亦應該考慮使用個人退休帳戶。

第一個理由當然是取得延稅的好處,這些儲蓄金額幫助你減低要在當年繳稅的收入。

第二個好處是可能可以取得「退休儲蓄抵稅額」(retirement savings contribution tax credit),這個抵稅額可以高達$1000。

第三個好處是這些退休儲蓄可以降低申請健保的家庭收入。有些家庭收入超過低收入白卡的限額,但假如這個家庭成員將部份收入放入退休儲蓄,便可以將家庭總收入(household income)降低至限額之下。要購買健保的話,降低了的家庭總收入可以降低保費。舉個例,一對40歲的夫婦,本來有5萬元總收入,他們假如要自己購買健保銀計劃(Silver Plan),每個月每人的保費大概$300,即一對夫婦要付$600保費。可是,假如他們存放1萬元到退休計劃內,將總收入降低至4萬,他們每個人的保費便會由$300降為$170,即每年共節省超過$3000保費。

2/2/2017善用ETF工具 ()

股票投資是有風險的,要降低風險便需要分散投資,共同基金(Mutual Fund)是一個好的分散工具。近年,交易所基金(Exchange Traded Fund或簡稱為ETF)是相當流行的新工具,它像是股票和傳統共同基金的混合,它裡面包含了各種股票,但在市場交易時間可以隨時買賣。它與共同基金不同之處,是買賣時知道價錢,不像共同基金一般,基金的價錢一天只變化一次,要在收市之後才發表,在買賣的時候是不知道價錢的。

如今全球有4千多種ETF,而且新的ETF不斷推出,幾乎任何的投資項目都有ETF,包括:股票、債券、房地產、貴重金屬等,不論要投資美國抑或國外,都可以利用ETF,它不單買賣方便,管理費用都相當低,是小投資者的好工具。

由於買入或賣出ETF的操作與買賣股票相似,通常都要付交易的費用,但假如在折扣經紀行設立帳戶,交易收費會低至十元以下。這些ETF會出現在月結單上,收到的利息和股息收入都會自動放入帳戶內,十分方便。

2/3/2017善用ETF工具(二)

交易所基金(ETF)這種投資工具近年相當流行,而「股票指數ETF」尤其受投資者歡迎。指數基金(index fund)不需要投資管理人去做股票買賣的決定,因為基金完全按照指數之成份股票作投資,一切都是電腦操作,所以收費低至接近零。目前全球最大的基金,便是S&P500 指數基金,它其實是個ETF,代號是SPY,基金裡面的資金便是按S&P500指數內500家成份公司的市值比例投資。指數基金好處是沒有買賣時的銷售費用,亦即所謂No-Load的基金。由於它不經常作買賣,基金不會產生很多增值收入(capital gain),投資者報稅時要繳稅的資金增值稅會很低,這個好處稱為有「稅務效率」(tax efficiency)。

另一個十分受歡迎的指數ETF,名為「全市場指數ETF」,代號是VTI,裡面包含了美國股票市場上大部份的公司股票,共超過4千多家公司,包括大、中、小型公司,等於是整個美國股票市場的代表。這個基金應該是世界上最分散投資的基金。

2/6/2017創業不容易

中國人相信「工字不出頭」,現今許多人都有創業的夢想。可是,創業不是每一個人都適合的,因為創業並非易事,做生意需要有資本、有生意頭腦、有肯面對風險的勇氣,和克服困難的毅力,甚至要有24/7 (每天24小時、一星期七天)全面投入的拼勁。即使很努力,創業的結果並不一定理想。

華人(包括新移民)嘗試創業包括以下行業﹕餐館(餃子店、家鄉小店)、進出口貿易、網上零售、建築裝修、護幼、旅館、美容、醫藥、保險等,亦有華人透過從事「專門店」(Franchise)創業。創業成功,一本萬利;亦有人投資失敗、破產關門。

小型企業管理局統計數字指出,每年大約有62萬個新的小型企業開始經營,卻同時有接近60萬個小型企業結束。另一份調查報告指出﹕39%小生意持續有盈利、30%小生意時賺時蝕,基本上是無利可圖、30%小生意持續有虧蝕、64% 小生意在10年內關門,53%以破產收場,所以創業的確是不容易的。

2/7/2017 你適合創業嗎?(一)

在未投身小型企業之前,您應該冷靜地考慮自己的性格與志向是否適合做小生意;以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

  1. 你是否願意和有能力承擔大量的財務風險?- 大部份小型企業失敗是因為資金短缺。小型企業不容易獲得貸款,大部份創業者開始時都要靠「自備資金」,來源可能是本身的儲蓄,或從房屋淨值(Home Equity)中借貸,或向親友借貸。除了創業時需要資金,營運資金也不可少。一般小型企業要一段時間後才有利可圖,經濟不景氣亦增加營商的風險,創業者要面對龐大的經濟壓力。
  1. 你是否能夠適應全天侯、繁忙和充滿壓力的生活方式?- 打工者下班後便是私人的時間,每年也可以去放假休息;但當小老板後工作時間大多比前更長,壓力更大,可以說沒有下班休息的機會,初創業者會很不習慣,長期下去可能造成精神負擔過重。

明天繼續為你分析你是否適合創業。

2/8/2017 你適合創業嗎?(二)

以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

3.你的配偶是否亦願意與你一起付出代價?- 創業既有相當高經濟風險,也要投資大量時間與精力,對整個家庭的財務和生活都有影響,已婚者必須夫妻同心,願意共同承受風險與壓力,攜手並進,彼此商量和支持。

4.你是否善於處理生意中許多瑣碎的細節和事務?- 小生意老板開始時可能要「一腳踢」,凡事必須親力親為;在大機構做事多年的人,凡事都有不同部門分工合作,習慣了有其他人支援,一旦要單槍匹馬,去獨力應付各種瑣碎的事務,可能會感到孤立無援、筋疲力盡。

5.你是否能夠果斷地在短時間內和在壓力情況下做決定?- 商場如戰場,同業競爭劇烈,市場需求也是日新月異,做生意者必須腦筋轉得快,而且要當機立斷,對一些性格比較優柔寡斷的人來說,是十分難適應的。

明天繼續為你分析你是否適合創業。

2/9/2017 你適合創業嗎?(三)

以下幾個問題可以幫助您衡量是否應該成為創業者﹕

6.你是否有能夠貫徹始終的性格與決心,和自我抑制(Self Discipline) 的能力?- 創業必定會遭到困難和挫折,需要堅定的信心和「不成功誓不罷休」的毅力;而且自己當老板,再沒有公司制度可遵循,沒有上司的管轄,更沒有「工作表現年審」,一切要靠自己的自發性與自制力。

7.你是否有一定的口才,和推銷自己產品、服務或理念的能力?- 不論您創業的業務範圍為何,即使是科技研究,都免不了要向外推銷產品、服務或概念,生意銷售量才能有增長;假如您性格比較內向寡言,或不善於推廣宣傳和應付客戶,便可能會很吃虧。

8.你是否對某一種產品或商業概念的前景有特別認識、興趣和信心?- 在選擇創業的項目時,最好是自己對該行業有充份的認識,而且有眼光相信其產品將繼續有市場需求,並對這個行業深感興趣。

2/10/2017 出「現金糧」是計時炸彈

許多餐館業人士喜歡出「現金糧」,即將部份工資以現金支付,有時是員工主動要求,也有更多時候是餐館老板提出這樣做,目的是要減少稅款 — 不單是雇主要為員工付出的社會安全稅、失業保險稅和因工受傷保費等,員工也減少要保稅的收入,表面是一家便宜兩家著,其實是個極不聰明的做法。

第一個問題,是隱瞞收入和逃稅乃屬不合法的行為。美國稅制是基於「自發性」,即國稅局不告訴您應報稅的收入金額,而是由納稅人自行申報,但這不等于政府讓您喜歡報多少便多少,故意漏報收入是犯法行為,一旦被被發覺便可能會被起訴。

其次,少報收入讓您和雇主減少社會安全稅,但將來退休金也相應減少。此外,當您要購買房子,申請貸款時候收入太少,貸款金額也減少。萬一您要申請失業金或傷殘賠償,由於您的收入少報了,得到的金額也會減少。

奉勸各位老板和員工,寧可按稅法辦事,不要冒險出「現金糧」,既放棄了一些本來可以得到的福利,更一旦被揭發時相當麻煩。

2/13/2017 自僱者如何參加社安制度?

打工的人士,僱主必須在你的薪金中扣除7.65%社安稅和Medicare醫療稅,僱主亦要同樣為你付7.65%稅金,即共要繳納15.3%稅金。2017年每$1300的收入便可取得一個社安工作點,每年最多可以取得4個工作點。將來擁有40個工作點,62歲或以上便可以得到社安退休金,65歲便可取得Medicare醫療咭。

自僱的人士,沒有僱主扣起社安稅,他們如何參與社會安全退休制度,將來退休後得到退休金和醫療咭呢? 自僱的人士都一樣要繳納社會安全稅的,只不過他們繳交的不稱為社安稅,而是稱為自僱稅(self-employment tax),他們在扣除開支之後的淨自僱收入,是要取92.35%來計算自僱稅,稅率是15.3%,亦即是打工人士社安稅稅率的一倍,原因是自僱人士既是僱主,亦是僱員。

打工人士只要$1300薪金便可取得一個工作點,但自僱人士由於收入的7.65%無需繳納自僱稅,所以他需要賺$1408才能得到一個工作點,比打工的人士多出一百元。將來自僱人士的退休金計算方法,與打工人士是一樣的。

2/14/2017 「家居護理」收入稅例

白咭醫療福利包括「家居護理」服務,稱為In Home Supportive Service或簡稱為IHSS或Home Care,乃是由政府出錢聘請護理人員到家中照顧有需要的人。不少華人被聘用當家居護理,他們一部份是照顧自己家人,例如:照顧父母、子女、兄弟姊妹等。有些被照顧的人是與護理人員同住,好像是父母與女兒同住,父母領取家居護理服務,女兒成為護理人員,以家居護理員身份提供護理服務。

照顧同住者的護理收入,一般都是記錄在W-2稅表,收入要報在稅表上,與一般普通收入無異。可是,假如接受護理者乃與護理人員同住,報稅時該收入便無需當為收入。 這些護理人員報稅時要如何處理呢?既然有W-2,當然要填上稅表第七行(1040報稅表),但亦在1040報稅表第二十一行「其他收入」(Other Income)放入同等金錢的負數,去抵銷上面第七行放入的收入。

由於這類收入已經不算作收入,是不包括在領取低收入抵稅額(Earned Income Tax Credit)的收入之內。

2/15/2017 子女有收入是否要報稅?

家中子女在24歲以下,在大學就讀,暑假和週末打工賺到一筆收入,假定是$5,000,他是否需要報稅?父母是否可以繼續將該子女在報稅時作為「受撫養人」(dependent)?

假如該學生在過去一年起碼5個月是全時間學生,不論他的收入多高,只要他不是負擔自己的生活費超過一半,父母是可以在報稅時以他作為「受撫養人」。

假如子女的收入是放在W-2表格,他$5000的收入是低於他$6,300的「標準扣稅額」(standard deduction),便無需要付收入稅,假如W-2表格上顯示僱主曾從工資中扣起預繳稅,便需要報稅才能取回這些預繳稅。但假如你決定放棄取回預繳稅,則不報稅也沒有所謂。

可是,假如這些收入是放在1099-MISC表格上,便是自僱收入,雖然無需繳交收入稅,但要為社安退休和醫療福利付「自僱稅」(self-employmenht tax),所以他是一定要報稅的。

2/16/2017 學生學費與稅務優惠

大學生多數會收到學校寄來的1098-T表格,在報稅時有什麼作用呢?

1098-T表格最主要的目的,是記錄了大學在去年收取的學費與雜費,通常是放在表格第一項,有些大學放在第二項。此外,表格上也記錄了學生在去年獲得的獎學金(scholarship)和助學金(grant),兩者加起來的總數放在表格第五項。

請注意兩個稅例:(1)學生繳付的學費、雜費、書本電腦等費用,假如超過獎助學的金額,便有可能讓父母用來取得抵稅或扣稅金額的。假如子女是父母的「受撫養人」(dependent),父母報稅時可以取得最高$2,500的「美國機會抵稅額」。(2)假如獎助學金的金額超過學費等費用,超出的金額便成為學生的收入。但由於學生有$6,300「標準扣稅額」(standard deduction),只要學生收入(包括這些超額的獎助學金和其他收入)不超過這個扣稅額,便無需繳納收入稅,甚至不需要報稅。

由於大學學費可能用來取得稅務優惠,報稅時一定要將1098-T表格交給報稅師處理。

2/17/2017 出售自住房屋要報稅嗎?

稅例容許業主出售自住房屋時享受每人25萬增值免稅,而且在沒有贈值稅的情況下無需申報。可是,稅例亦規定,假如出售房屋的價錢超過25萬,負責交收(escrow)的機構便要發出1099-S表格,假如你收到1099-S表格,即使全部增值都免稅,亦要在報稅時使用Schedule D申報出售自住房屋,只不過在表格上利用增值免稅額去抵銷增值收入,結果是無需繳稅。同時,這項交易亦都要放入8949號報稅表;假如你使用報稅軟件或由報稅師代你報稅,這些表格都會為你填妥。

假如這間房屋是在海外,例如新移民的朋友,在移民前作為自住物業,移民前沒有出售,現在決定出售,是否要繳稅與報稅呢?假如移民前住在這間房屋,移民後3年內將房屋出售,依然符合每人25萬增值免稅的優惠。假如增值金額不超過免稅額,便在報稅時無需申報,因為出售海外物業是一定不會收到1099-S表格的,稅例規定,凡是沒有收到1099-S表格,而增值沒有超過免稅額的話,是無需要在報稅表上申報的。

2/20/2017 保險公司送贈股票

過去,有不少保險公司轉作上市公司,在這個過程中,會將公司的股票派發給保險的客戶,客戶以後出售這些股票時,成本價如何計算呢?

國稅局一向都認為,由於客戶沒有付出任何金錢得到這些股票,因此,股票的成本應該是零,即賣出股票的所有的得款都是資金增值收入。

可是,有些會計師認為,這些股票並不是真正免費得來的,因為客戶需要為保險付出保費,而保費裏面已包括股票的成本。因此,他們主張要將過去付出保費的一部分作為成本,去減低股票的增值。國稅局當然不同意這個做法,因此告上法庭。2013年法庭判國稅局敗訴,之後,國稅局上訴第九巡迴上訴庭庭,去年三月上訴庭裁定國稅局勝訴,即這些股票的成本是零。因此,假如你手上持有這一類股票,在你賣出之後將會收到1099-B表格,你要在稅表Schedule D上申報,而且按這個最新的法庭判決,以零成本去計算增值。

2/21/2017 長期增值免稅

​出售增了值的股票或基金, 有沒有可能無需付稅呢?

假如你持有股票或基金的時間超過一年,而你需要付稅的收入(taxable income)低於15%的收入範圍,這些長期增值收入便無需付聯邦稅。

單身人士15%稅率的最高應付稅收入是$37,650,而單身人士起碼有$10,350免稅額,因此總收入在$48,000之下(包括長期增值金額),這些增值便是免稅。結了婚共同報稅者,15%稅率收入最高點是$75,300,而夫婦的免稅額起碼有$20,700,因此,總收入(包括增值在內)假如不超過$96,000,長期增值便是免稅。

這個重要的稅務優惠,可以讓你免稅出售升了值的股票或基金,然後以以市值購回同樣的股票或基金,讓成本提升到目前的市值,將來即使這個稅務優惠被取消,你已經預先取了免稅的優惠。

不過,這項稅務優惠只是在聯邦報稅表,在州報稅表上依然要為增值付稅。

2/22/2017 直接捐獻個人退休儲蓄

​​​​從個人退休帳戶(IRA)中作提取,是要將提取的金額當作當年的收入繳稅。但稅例上有一項優惠,讓70歲半以上的長者,在作個人退休帳戶提取時,可以直接將提取金額捐到國稅局認可的慈善機構,便可以避免將提取的金額當作收入。

70歲半以上的長者,稅例規定每年必須作起碼提取(RMD),他們可以考慮將需要提取的金額,直接捐獻給慈善機構。即使捐獻金額超過最低提取金額也無所謂,只要總數不超過十萬元,便可以全部提取都免稅。

要得到這項稅務優惠,必須由銀行或經紀行直接將提取款項送到慈善機構,而不能先將款項交給你,然後由你再作捐贈。請留意,將個人退休帳戶作捐獻,受贈機構是不能向你發出扣稅單據的,換句話說,這個捐獻只能幫助你不推高你的收入,而不能增加你捐獻的扣稅。因此,這個做法最適合使用標準扣稅額的長者,因為反正他們不能為捐獻扣稅。

2/23/2017 出售自住房屋免稅優惠

出售自住房屋,每一位合資格的業主,都享有25萬元免稅額。假如夫婦當中只有其中一人在屋契上有名,他們賣出售屋時,享有25萬元免稅額,抑或50萬免稅額呢?

稅例規定,即使夫婦倆人中只有一人的名字在屋契上,也有可能享受兩個人共50萬的免稅額,只要他們符合以下三個條件:第一,他們是當年共同報稅;第二,他們兩人都符合在賣屋之前兩年,以該房屋作主要住宅起碼兩年;第三,他們兩人都沒有在過去兩年享用這個稅務優惠。符合這三個情況的話,即使只有一人在屋契上有名,賣屋時也可以享受兩個人的免稅額。

稅例亦規定,假如出售自住房屋無需繳納增值稅,則無須在當年報稅表上申報;但稅例亦規定,當業主接到1099-S表格時,便需要申報。凡出售物業價錢超過25萬,都必定會收到1099-S 表格,亦即出售自住房屋只要價錢在25萬以上,都需要在報稅表上申報,即使無需付任何增值稅。

2/24/2017 如何處理州政府退稅?

​​假如在去年報稅之後,獲得州稅局退稅,今年會收到1099G表格,上面列出州退稅金額,是否需要在今年的報稅表上申報?

假如去年報稅時,是使用「逐項扣稅」(itemized deduction),亦將所有在2015年內付出的州稅作扣減,便需要將這些洲退稅放在2016年的1040報稅表弟十項,成為總收入的一部分,原因是去年報稅時取得過高的扣稅,現在需要將多取的扣稅當作收入,歸還聯邦稅局。假如去年報稅時使用標準扣稅(standard deduction),即沒有將州稅作扣稅,則毋須將退稅金額放入報稅表作為收入,即可完全不理會這份1099-G表格。

今年報稅時,假如使用逐項扣稅,便可以將2016年內付出所有州稅作扣減,州稅包括去年報稅需要補交的州稅、去年僱主在收入內預先扣起的州稅,和任何預繳的州稅,都可以放在2016年報稅表逐項扣稅內扣減;可是,假如去年購買貴重物品(例如新車)而付出一筆銷售稅,則可以考慮利用銷售稅作扣減,而放棄用州稅作扣稅。採取這個扣稅方法的話,即使將來收到州政府退稅,明年報稅時也無須將退稅作為聯邦報稅表上的收入。

2/27/2017慳水津貼的稅務難題

過去幾年,有些州份(如加州)面對嚴重的旱災,水源短缺,政府為了鼓勵業主慳水,可能會給予業主現金津貼,去將家居前後的草地改為省水的人工草地。這些津貼可能高達數千元或以上,問題是:這些現金津貼是否需要當為業主的收入繳稅呢?

國稅局對慳水津貼是否收入沒有明文規定,因此,獲得津貼的業主都紛紛在猜測。可是,根據國稅局第525號資料,節能補貼(energy conservation subsidies)無需當作收入。但過去所謂節能,都是與減少電力或天然氣消耗有關,525號資料亦是以電力作例子,幫助省水的津貼稅例沒有明文規定。

在稅例沒有清楚說明的情況下,報稅的專業人士都要靠自己的看法去報稅,我的建議是採取比較進取的做法,就是將慳水津貼當作屬於節能補貼,因為水是能源的一部分,況且這些津貼亦是被業主用在替換草地的費用上,所以不當作收入應該可以被稅局接受的。

2/28/2017大部份家庭無遺產稅

你是否需要擔心將來要繳遺產稅(estate tax)呢?美國目前仍然有遺產稅,但每一個居民或公民的遺產免稅額相當高,起碼是五百萬元,再加上生活指數調整,目前是差不多五百五十萬元免稅,即夫妻的遺產淨值只要不超過1千1百萬元,便沒有任何的遺產稅。估計全美國只有0.2%家庭需要面對遺產稅。

除了基本五百萬元遺產免稅額之外,稅例亦規定,夫婦一方去世,假如遺產淨值低於遺產免稅額,剩餘的免稅額可以加上在生配偶的遺產免稅額,這個規例名為portability,只要在第一位配偶過身後9個月,遞交706號遺產報稅表便可以了。

基於遺產免稅額高達五百萬元,夫婦以前要憑A/B生前信託去保留各自的遺產免稅額已經不重要,因此,許多家庭無須設立較為複雜的A/B信託,假如夫妻互相信任的話,設立簡單的A信託便已經足夠了。

3/1/2017 賭場贏錢如何報稅

你在賭場贏了錢,賭場可能會發給你1099-G報稅表,你便需要將贏了的金額作為收入報稅。可是,你賭博輸了的金額,是否可以抵銷贏錢收入呢?

稅例規定,你在當年因賭博輸了的金額,假如有單據證明,便可以在報稅表上扣稅,但不是直接與贏錢互相抵銷。贏錢收入要報在其他收入(other income)項目上,可是,輸錢扣稅卻是放入Schedule A逐項扣稅(itemized deduction),因此,亦只有使用逐項扣稅的納稅人才可以扣稅,扣稅的金額不能超過贏錢的收入。由於許多納稅人都是用標準扣稅(standard deduction),不少納稅人都無法將賭博損失扣稅。

賭博即使贏錢還有另一個後遺症:由於贏錢收入成為總收入的一部分,對正在領取政府福利和低收入白卡的家庭,收入被推高可能對申領福利有影響。此外,領取長者補助金(SSI)的朋友,需要將這項收入向有關部門申報,對你的福利可能會有影響。

3/2/2017 選擇用銷售稅扣稅

使用逐項扣稅(itemized deduction)的納稅人,通常都會將當年付出的州收入稅作扣稅用,包括由薪金內預先扣起的預繳稅,及為去年報稅時需要補交的州稅,和當年自己預先繳納的州預繳稅。但稅例容許納稅人選擇放棄用州稅作扣稅,而改用銷售稅(sales tax)來扣稅–假如當年曾購買貴重物品(例如汽車)而付出一筆可觀的銷售稅,便應該選擇使用銷售稅作扣稅用。

除了真正付出的銷售稅之外,國稅局亦容許你加上購買其他物品的銷售稅,這個銷售稅金額是由稅局決定的,乃根據:你的家庭收入、家中人口數目、和居住的城市來計算,國稅局的網站可以自動為你計算,網址是:irs.gov,然後放入Sales Tax Deduction Calculator。

以銷售稅作扣稅用有一個好處,就是假如報稅後有退還州稅,是不需要在明年的報稅表上當作收入申報,因為根本沒有用州稅來扣稅。

3/3/2017 蒙受損失如何扣稅

最近有讀者因為被人欺騙,損失了大筆金錢,便來問我是否能將損失作扣稅用。

被小偷光顧、或在嚴重交通意外中遭受重大損失、或因天災影響導致損失,或被騙子欺騙而造成損失,都有可能用來扣稅,稅例上稱這類損失為Casualty Loss,條件是這些損失不是自己故意造成,或是由於人為的疏忽而引致,也不是由於逐漸和自然的損耗(如被白蟻侵蝕房屋引起的損失),即是這些損失是突發的和不尋常的,並且是沒有有保險公司賠償的。

符合了稅例上損失的定義,扣稅也有不少限制:最初一百元損失不能扣稅,超出一百元的損失必須超過當年總收入百份之十,超出的那部份才可以用來扣稅。假如符合扣稅規則的話,是可以填在SCHEDULE A逐項扣稅(Itemized Deduction),作為雜項扣稅(miscellaneous deduction),這項扣稅需要超過收入2%才可以扣稅。

要用這項扣稅,本身一定要有良好記錄,去證明您原來擁有該件物品。此外,您也要提供到損失金額的證明。

3/6/2017匯款報稅的常識

經常都有人問我,他將會從海外收到一筆匯款,可能是親人送給他的禮物,亦有可能是向海外親友借貸,甚至可能是自己存在海外賬戶的存款,將要匯入自己在美國的銀行帳戶。他們的問題是:如何匯款才無需繳稅,或將稅金減至最低呢?

答案是:匯款進入美國本身沒有任何稅金,因為並沒有產生收入。假如這筆匯款是外國人對你的贈與,而一年內從這位外國人手中接受超過十萬元禮物,便需要用3520號報稅表申報。這個只是向國稅局作申報,並非需要繳稅。假如匯入的款項是外國人給你的私人貸款,則連3520號稅表都無需填報。假如匯入的款項是自己在國外的存款,當然亦無需申報。不過,你在海外的帳戶,假如在一年內任何時間總存款額超過一萬元,便要在4月15日號前到聯邦政府的網站以FINCEN上114表格作資產申報。

雖然匯款入美國無需繳稅,但假如你因出售海外資產而得到這筆款項,便需要在入息報稅表上申報,因為美國要求納稅人為全世界收入報稅,不論你出售投資的得款留在海外,抑或匯入美國,都不能改變你需要為出售資產報稅的要求。

3/7/2017 勿故意避免現金交易申報

有一位很著名的中國大陸導演,本身是美國的合法居民,在美國亦有做生意,最近被美國聯邦政府起訴,他已經認罪,現正等待5月11日宣判,他將面臨最高十年刑期,及50萬罰款。他到底犯了什麼嚴重的罪行呢?

原來他在2011年至2012年之間,先後把46萬美元現金存入他和他妻子的聯名賬戶。根據聯邦法例,金融機構在客戶作一萬元或以上現金提存時,需要繳交現金交易報告(currency transaction report)。為了避免銀行作現金存款申報,他每次存款金額都低於一萬元,先後分50次存入帳戶。為了避人耳目,他和妻子在4間銀行開設了六個帳戶。聯邦檢察官認為,他是在進行所謂「結構性拆分」行為(structuring),目的是要避開銀行作現金交易報告。

這位導演不知道,即使現金交易在一萬元以下,只要銀行懷疑客戶是故意將現金分拆去避免申報,銀行都必須報告政府,故意避免申報是犯法的行為,這位導演其實提存現金本來並不犯法,即使銀行作申報也無所謂,大部分申報後都不會受到政府查詢。反而故意分拆去避免申報,便掉入法網之中,實在不值。

3/8/2017走後門存款入ROTH  IRA

在2016年,假如單身者收入超過$71,000,或已婚共同報稅者收入超過$118,000,他們亦有參加僱主提供的退休儲蓄計劃,他們放入傳統IRA的金額不能用作扣稅,成為不能扣稅(nondeductible)的IRA。有些納稅人,索性將存款放入ROTH IRA,可是,這種ROTH IRA亦有收入限制:單身者收入超過13萬2千元,或已婚共同報稅者,收入超過19萬4千元,已經不能存款入ROTH IRA。

對這些收入比較高的納稅人,有沒有辦法可以存款入ROTH境IRA呢?有一個走後門的合法方法,名稱為Backdoor IRA ,可以讓他們將錢放入ROTH IRA,做法如下: 他們首先將存款放入傳統不可扣稅的Nondeductible IRA,然後再將這些不能扣稅的IRA轉入ROTH IRA。

要用這個走後門但是合法的方法, 一定本身要沒有可扣稅(deductible)的IRA,假如已經有這一類可扣稅的IRA怎麼辦呢?你可以向僱主的401k計劃查詢,是否可以容許你將這些傳統可扣稅的IRA全部轉入401k,變得只有不可扣稅的IRA, 然後將這些不可扣稅的IRA轉到ROTH IRA。這樣做的好處是 以後在ORA帳戶來賺取的收入,將來提取時都是完全免稅和免罰金的。

3/9/2017 子女收入高的報稅方法

有些24歲以下的子女,雖然是全時間學生,但他們平時或暑期 工作有相當不錯的收入,而父母的收入不算高,有資格領取低收入抵稅額(Earned Income Tax Credit),這個家庭應該如何報稅呢?

由於子女的收入比較高,已經不應該在父母的報稅表上作為他們的受撫養人(dependent),可是,許多報稅師都依然將子女作為父母的受撫養人,是因為恐怕不這樣做,父母的低收入抵稅額便會減少。其實這個觀念是錯誤的,因為在稅例上,受撫養人與領取低收入抵稅額的合資格孩童(qualifying child)是分開的,換句話說,子女不一定要作為父母的受撫養人,才可以成為父母領取低收入津貼的合資格孩童。因此,這個家庭最佳的報稅方法,是子女自己獨立報稅,不作為父母的受撫養人,這樣子女要付的收入稅便會減少幾百元,而父母報稅的時候,雖然孩子不再是受撫養人,但亦可以照樣將孩子作為合資格孩童,去增加自己的低收入抵稅額。這個做法令子女和父母 都享用最高的稅務優惠。

3/10/2017 交過多社會安全稅?

政府規定,每一個做工的人都要繳交社會安全稅,除了一些在政府工作,而有另外的退休金福利計劃的是例外。社會安全稅包括兩方面﹕退休金和醫藥保險(亦即所謂「紅藍白卡或MEDICARE)。為退休金儲蓄的稅金,是收入的6.2%,但只是$118,500收入以下才需要繳交,亦即是最多要付$7,347稅金。醫藥保險方面,稅率是1.45%,所有收入都要繳付,是沒有上限的。

如果您的雇主扣起過多的社會安全退休稅,您一定要與他交涉,由雇主退還給你您。可是,假如您去年有超過一份工作,而您的總收入在$118,500元以上,是有可能繳交過多的社會安全退休稅金,您應該將超出金額填上1040報稅表上第71項,就可以取回來。如果您發覺過去三年內多付了社會安全退休稅,就要用1040X報稅表去修改。

自雇的人士,或者收入是報在1099-MISC表格上的朋友,亦都要付社會安全稅,不過是稱為「自雇稅」(SELF-EMPLOYMENT TAX),比雇員要付的多一倍,因為他們既是僱主,亦是僱員。

3/13/2017 如何處置401K儲蓄

轉換工作或退休時,如何處置在僱主設立的退休儲蓄(如401K)呢?

第一個選擇,是將儲蓄留在401K帳戶,大部分僱主都會容許你這樣做,特別是假如儲蓄金額超過5000元。將儲蓄繼續留在401k帳戶,唯一與以前的分別是不能再放入新的儲蓄。假如你對401k帳戶的投資表現滿意,亦不想自行決定如何作投資,寧可選擇401K計劃提供的基金,那便應該將儲蓄留在401K帳戶。

第二個選擇,是將401K儲蓄轉入個人退休帳戶(IRA),繼續作延稅的儲蓄和投資。許多人都喜歡這個選擇,因為IRA可以完全由自己決定如何作投資,不像401K只能選擇儲蓄計劃內提供的共同基金。

假如決定將儲蓄轉到IRA帳戶,千萬不要由401K帳戶作提取,因為假如401K儲蓄支票先交到你手,便一定要扣起20%預繳稅(withholding tax)。你在60天內要將全部儲蓄放入IRA,亦包括預扣的20%,即要自己填補上那預扣的20%,否則這個部分便等於作了提取,當年便要當為收入付稅,59歲半以下的朋友還要付出10%提前提取罰金。要避免20%預繳稅,必須要求401K帳戶直接將資金轉入IRA,這個過程名為Trustee-to-trustee transfer。

3/14/2017  IRA 與ROTH IRA誰較優勝?

四月十五日之前,你仍然可以為2016年存錢進傳統個人退休帳戶(Traditional IRA)或ROTH IRA,只要有工作或生意收入,每一個人都可以選擇使用傳統個人退休帳戶,但要選擇ROTH IRA,則報稅表上總收入不能超過$132,000(單身),或194,000(已婚共同報稅)。假如兩者都有資格選擇的話,那一種帳戶較優勝?

傳統退休帳戶的特點是「先甜後苦」:如果符合扣稅的資格,存款是可以幫助您在當年的報稅表上減低總收入,以此減低稅金,但傳統IRA只是延稅,帳戶內的本和利將來提取時要作為當年的普通收入繳稅,並且七十歲半之後必須每年作起碼提取。ROTH 退休帳戶則是「先苦後甜」,存入帳戶當年不可以扣稅,但將來提取時全無稅金,而且沒有規定某歲數便要開始作提取。

假如不能將傳統IRA扣稅的朋友,當然應該選擇ROTH IRA。兩者都合資格的朋友,年紀越輕和目前稅率越低,就越應該考慮使用ROTH IRA,因為長期下來,可免稅的收入會相當可觀。

3/15/2017 提防推銷不必要的服務

買屋或登記新屋契之後,你很可能會收到表面看來好像由政府部門發出的信件,要求你付接近100元費用去取得屋契的正本式(certified copy),或要你接受一些其他的付費服務。你以為這是政府公函,內容可能提到某些政府條例,因此你會格外重視,恐怕不照著指示付款便會違法。其實,這些信件並非政府公函,乃是由私人商業機構發出的,目的都是要向你強行推銷某些服務,這些服務並不是政府規定必須的,假如您按信件上指示付款便上當了。

這些不必要的服務包括:為你登記「屋主豁免權」(Homestead  Right) ,其實這個權利是業主不會失去的,在真正有需要時才去登記不遲,不必預先作登記。

另一項不必要的服務,是要求為您取得屋契的正本(Certified copy),其實每一個業主在買屋時都有屋契(Grant Deed),這份文件永久保留在政府的記錄處,即使遺失了手上的屋契也無所謂,要一份副本的話,可以隨時向County的登記部門索取,只需區區數元費用,沒有必要花接近100元去用這些服務。

3/16/2017 名人錄利用虛榮心理

每個人都喜歡有好的名聲,亦喜歡獲得銜頭或榮譽。有些商人利用民眾的虛榮心理去圖利,其中一個方法,是通知您已經光榮當選「名人錄」(WHO’s WHO),或其他不同名稱的榮譽榜。一些成積普通的學生,也會突然收到這類信件,通知他們已經被選入中學或大學名人榜,令詫異的收信人感到自豪。

信件通常是由一些表面名堂相當輝煌的機構發出,在恭維一番之後,更聲名是被列入名人榜是完全免費的。這些機構到底目的何在呢?原來他們都是以出版「名人錄」之類書籍圖利,雖然你可以選擇不購買,但一般人都會為被列在「名人錄」感到自豪,不會計較區區幾十元購買這本所謂「名人錄」,甚至另外花錢購買獎狀和獎牌,去自我陶醉一番。

其實,這類「不請自來」的「名人錄」是沒有真正價值的,因為它們缺乏遴選的準則,主辦機構也沒有公信力。中學生即使參加了這類「名人錄」,在申請大學或工作時,千萬不要當為個人背景資料填寫,以免大出洋相。

3/17/2017  認識指數共同基金

一向我都提議小投資者應該先盡量利用共同基金(mutual fund)去作股票投資,或者使用近年很流行的「交易所基金」(ETF),因為普通投資者不會有時間和知識,去對個別股票作充份的研究。要減低投資風險,最有效的方法是分散投資,最好的入門功夫是透過沒有銷售費用和年費比較低的共同基金或ETF。

初學投資者,不妨先考慮股票指數共同基金(stock indexed funds)作為起點,幾個共同基金便已經足夠了,例如,利大、中、小型公司指數基金各一,再加上一個外國公司指數基金,便已經是一個完善的基本組合了。

「股票指數共同基金」受投資者歡迎,因為這類基金不需要投資經理去決定股票買賣,基金完全按照該指數之成份股票作投資,例如S&P500 指數基金,資金便是按市值比例投資到五百家成份公司。指數基金好處是沒有銷售費用(No-Load),年費也非常低,每年要繳稅的資金增值和股息也極低。

3/20/2017 動用401-K帳戶資金

假如有特別的需要,要動用公司的401-K退休帳戶內的資金,有什麼最佳的方法?

第一個方法是將帳戶資金作「困境提取」(hardship withdrawal),只要您提取的理由獲公司接受,一般都可以將儲蓄提取。可是,由於這些資金以前未繳稅,所以所有提取的金額都要成為收入,加在報稅表上課稅。此外,假如您在59歲半以下,還要付10%罰金給國稅局,另加州稅局的罰金,這個罰金沒有「首次買屋」或「支付大學教育費用」的豁免。提取還有一個弊處,是六個月內不能存放新的資金,已經提取的資金也不能補回去。

第二個方法是將帳戶資金借出,由於沒有作提取,所以這個方法沒有稅金和罰金,通常是比較好的辦法。每一個401-K退休計劃都有借貸規則,規定可以借貸的金額、利率和歸還時間。要特別小心的,是萬一離開雇主時仍然未全部歸還,全部未歸還的餘款有可能當為提取金額,便要付稅金和罰金。

3/21/2017海外工作的稅務優惠

近年不少美國永久居民或公民返回東南亞定居和工作,海外工作在稅務上有什麼要注意的事項呢?

長期居住在海外,工作或做生意的淨收入都有免稅額,稱為「海外收入豁免額」(Foreign Earned Income Exclusion), 2016年豁免金額是每個人$101,300, 今年增加至$102,100,即一對夫婦一同在海外居住和工作,兩個人每年共有20萬海外收入免繳聯邦收入稅。

要取得這個優惠,通常納稅人要連續12個月在海外居住起碼330天,或有其他長期居住外國的有力證明。即使符合資格,甚至沒有任何收入稅,納稅人也一樣要報稅,並利用2555號稅表去申領這個稅務優惠。假如納稅人在美國有其他收入,例如﹕租金、利息、投資的資金增值等,都不能利用「海外收入抵稅額」去豁免。

住在海外的人士,報稅期限比一般人遲兩個月,即在6月15日前寄交報稅表便可以了。

3/22/2017 納稅人倡議者

如果您跟國稅局(IRS)有爭議,您認為國稅局對您不公平,或者沒有作出正確的處理,您如何作投訴去試圖討回公道呢?

國稅局內有一個獨立的組織,名為「納稅人倡議者」(Taxpayer Advocate),或可翻譯為「納稅人代言者」,作用是以一個公正的處理手法,去為納稅人解決他們與國稅局之間的爭議或糾紛。當納稅人向這個部門求助時,它的代表會仔細研究整個事情,並在稅例許範圍內提供解決的方案。一向國稅局給人的印象都是很無情和很嚴厲,這個部門卻可以幫助納稅人去應付國稅局。

這個組織每年都向國會提交一份報告,去評估國稅局的服務素質,和納稅人遇到的難題。這個報告經常指責國稅局處理手法有問題,要求國稅局進行內部調查,並提出改善方案。

當然是假如您需要「納稅人倡議者」部門為您服務,可致電1-877-777-4778。 此外,很多州的稅務局都有類似的組織。

3/23/2017 兩用物業稅務常識

一位讀者擁有商住兩用(Mix Use)物業﹐即1店鋪加2個住宅單位,店鋪自己做小生意用,一個住宅單位出租,自己住另一單位超過2年,但屋契(Grant Deed)上只有丈夫一人名字,將來賣屋能否享用夫婦兩人合共50萬的增值免稅額﹖

稅例規定,夫婦兩人即使只有一人在屋契上具名,也可以享用夫婦共50萬元增值免稅額,但必須符合以下全部條件﹕(1)夫婦當年將會共同報稅;(2)夫婦均已經在賣屋前五年內以該物業為主要住宅起碼兩年;(3)夫婦均未有在過去兩年內享用該免稅優惠。

但這個物業只有一個單位是屬於自住,其餘店鋪及另一住宅單位都非自住,賣出物業產生之資金增值,只有屬於自住的那部份可以用上述的免稅額免除,其餘屬於非自住的資金增值都不能免稅,連同折舊(Depreciation)那部份都要繳稅,但可考慮利用稅例1031條款交換去延稅。計算每一個單位的增值時,需按面積比例計算。

3/24/2017留意起碼提取規則

退休儲蓄(包括401-K, IRA等帳戶),在工作的時候可以幫助減少要課稅的收入,但除非是ROTH IRA或ROTH 401-K儲蓄,這些金額在帳戶持有人70歲半之後,都要開始作提取。第一次提取必須在70歲半之後的那一年四月一日前, 所以假如是在2017年達到70歲半,便要18年4月1日前作第一次提取。但您亦要在18年為71歲作第二次提取,要避免在18年作兩次提取,您可以選擇在17年作第一次提取。

國稅局有限定最低提取金額,每年大約是4%左右,假如有多個IRA帳戶,並不需要在每一個帳戶提取4%,只要在任何IRA帳戶作提取便可以了。

假如以前工作時的401-K帳戶依然被保留,即沒有轉到IRA帳戶,那便要在401-K與IRA帳戶各自作起碼提取,即不能用IRA帳戶去滿足401-K帳戶的起碼提取。

這些稅例長者們都要留意,萬一忘記了作起碼提取是會有50%罰金,即假如忘記了作一千元起碼提取,便要付$500罰金。

3/27/2017 照顧家人獲得社安工作點

有些長者從來沒有出外工作​,但希望賺取收入去取得社會安全工作點,讓將來有退休金及Medicare醫療福利。他們可能在家照顧孫兒,然後由子女付出工資,長者亦每年為收入報稅和繳交社會安全與醫療福利稅。十年過後,長者已經獲得40個工作點,於是向社會安全局申請退休福利,可是卻被拒絕,原因是他不是真正工作,只是為了賺取社安工作點而工作,這種情況在過去曾出現多次。

長者是否不能照顧家人賺取收入而得到社安工作點呢​?這些長者被拒絕後,我都建議他們上訴,因為幾年前曾經有上訴得直的案例,社會安全局法官判決長者照顧家人亦屬於正當工作,賺取的收入照樣可以獲得工作點。本人手上有這份判決書,上面詳細列出判決的法理依據。此後其他長者上訴都可用同一上訴理由,每次都​能夠順利過關。

因此​,我覺得這是長者獲得社會安全福利的一個可行途徑,假如在批核方面遇到阻滯的朋友,歡迎與本人聯絡.。

3/28/2017信用卡詐騙新手法

最近有朋友送來最新的信用卡詐騙資料,騙徒用電話打到府上,然後自我介紹是Visa或Mastercard信用卡公司保安部打來,並報上姓名和員工號碼,然後他告訴你信用卡公司的電腦不斷監察客戶使用信用卡的情況,發覺有特別或可疑的情況時便會聯絡客戶,以保障客戶的利益。對方跟著問你是否有用信用卡購物,然後告訴你一個金額。當你回答說沒有作這個購物的時候,對方會請你放心,因為他會取消這筆欠帳,你聽到這裏的時候十分慶幸。

對方接著告訴你他需要你證明你是信用卡的卡主,他要你將信用卡最後4個號碼和三個密碼數字告訴他,以便證實你是卡主。當你將這些資料告訴對方的時候,他會說一切都妥當,並留下一個聯絡電話號碼,請你有任何信用卡保安問題可馬上聯絡。

當你收線之後,你的信用卡已被騙徒盜用,原來對方根本不是信用卡公司打來的,而是騙徒先博取你信任,目的就是要得到你信用卡三個數字的密碼,請大家收到這裏電話千萬不要將密碼告訴對方。

3/29/2017 我需要請律師!

​我常遇到有些人面對糾紛或不公平的事。便馬上要求我介紹一位律師給他,我通常都會先問他,是否願意付大約400元一個小時的律師費?對方聽到我的個問題,一般都會冷靜下來。有些人會反問:政府不是有免費律師來幫助我們嗎?大部分作這樣請求的朋友,都以為可以輕易得到免費律師諮詢服務,甚至有免費律師為他打官司,讓他可以控告對方,討回公道.

但當我要他考慮每小時400元的律師費時,他們的看法便有所改變。要明白,政府提供的public defender並不是參予一般人的民事糾紛,為你撐腰,而是為低收入犯人遇到刑事案起訴時,自己沒有能力去聘用律師,便由政府指派public defender作為辯護。這個做法,是要確保沒有能力僱用律師的犯人,也有律師辯護。民事案件是沒有Public defender的。

有沒有免費的法律諮詢服務呢?是有的,例如有些大學的法律系有學生主持的免費諮詢服務,有些非牟利機構有義務法律服務,也有些社會團體(例如租客聯會)可能會有律師供給租客諮詢服務。即使有免費的律師服務,那裏的律師只是為你安排諮詢,並非真正代表你去應付法律訴訟。

與其一下子便僱用律師。應首先與對方進行溝通,試試可否解決問題。迫不得已時才請律師不遲。

3/30/2017 成本提升與下降

稅例上有一個很重要的優惠,名為「成本提升」(Cost Basis Step Up),適用於升了值的資產。

賣出資產後便要報稅,報稅時需要計算增值收入(capital gain),成本是計算收入最重要的一項,成本越高,增值便愈低​。

有些資產經過長年累月,已經升值了很多​,賣出去要付的增值稅相當可觀。但假如賣出資產時,成本被提升到當時的市場價值,增值收入便大幅度減少​,這正是成本提升的好處。

怎樣才能獲得成本提升呢?一定要通告遺產的繼承。遺產的原來成本通常都會提升到死者死亡時的市場價值,例外的資產包括:年金(annuity)和退休帳戶內的資產,因此,不應該輕易將大幅度增值的資產在生前轉移給子女,因為這樣做,他們便無法享受成本提升,父母應該用遺產策劃工具(如生前信託等),指定子女作受益人,將來由他們順利繼承,亦同時得到成本提升的好處。

假如資產在繼承時市場價值下降又怎樣呢?是要面對成本下降,即繼承人的資產成本降到當時的市場價值,將來賣出時計算增值也是憑這個降低了的成本這個情況並不多見但早幾年房價大幅下滑時便有成本下降的情況。

3/31/2017 贈予常識(一)

為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

房地產產權贈與 — 屬於你的產業,你只要加上他人名字到屋契上,便已經做了贈與。舉個例,本來產權是夫婦擁有的,現在加了兒子的名字到屋契上,三個人以JOINT TENANT方式擁有,每一個佔1/3產權,這對夫婦便是將產權的1/3贈送給兒子。

銀行或股票經紀帳戶贈與 — 其稅例與上述房地產贈與稍有不同,您將他人名字加上帳戶時並未完成贈與,因為您隨時可以將帳戶的存款或股票取出。可是,當共同帳戶擁有人從帳戶中作提取,便產生贈與。舉個例,父母有一共同帳戶,後來加上女兒名字,成為共同帳戶持有人,父母並未作贈與;後來女兒從帳戶中提取五千元,在提取時便完成贈與。

每一個人在一年內可以贈與任何人$14,000而完全沒有贈與稅(GIFT TAX)問題,也不需要申報國稅局。此項贈與豁免金額沒有受贈人數限制,也沒有限制受贈人必須與您有親戚關系。夫婦兩個人每年可以贈與任何人$28,000。

4/3/2017 贈予常識(二)

為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

禮物稅(GIFT TAX)是贈與人的責任,受贈人不論接受多高金額的贈與,都不需要付任何稅,通常連申報也不用。

直接為其他人支付醫藥費用或大學費用,雖然也是屬於贈與,卻不需要計算在$13,000之內,亦即沒有金額限制。

除了以上每年$14,000贈與金額,稅例亦給予每一個美國居民與公民生前五百萬免稅贈與額,是個人遺產免稅額的五百萬元,做法是透過709號稅表通知國稅局.,免付任何禮物稅。

529大學儲蓄計劃有特別贈與稅例,容許您在一年內使用五年的贈與免稅額,去為子女(或任何人)存放不超過7萬元,夫婦共可在同一年存入14萬元,亦無贈與稅問題。不過,作了這個贈與之後五年內都不能再作免稅贈與,除非是使用上述5百萬元終生豁免額。

  1. 有一個常見的誤會,就是贈與的金額可以扣稅,其實是不可能的,因為私人贈與和慈善捐獻是不同的,前者絕對不能作扣稅用。假如贈與可以扣稅的話,納稅人便可以彼此互相作贈與,大家一起扣稅,這是行不通的。

4/4/2017 贈予常識(三)

繼續為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

假如贈予人是外國人,而贈予的物品在外國(例如﹕由國外匯入款項),則贈予人不受美國稅法管制,亦即不論贈予價值多高,都沒有申報的需要,也沒有禮物稅的問題。外國人將在美國內的產業作贈與,則要看產業是「實業」(Tangible Assets)抑或是「非實業」(Intangible Assets)。銀行存款或股票都屬於「非實業」,故沒有禮物稅的問題;可是假如外國人將自己在美國的房地產物業作贈送,便要按美國稅例辦理,外國人只有每年每個受贈人$14,000的免稅金額,超出的贈予金額都有禮物稅。

外國人如果在美國有產業,逝世後的遺產稅如何計算?除了在美國的銀行存款不計算外,其他在美國股票經紀行戶口中的股票、債券、甚至房地產,都算遺產。外國人在美國的遺產,只有六萬元免稅額,所以可能會有相當重的遺產稅。外國人把這些將來被算為遺產的資產,作生前贈予又如何呢?外國人亦有每人每年1萬4千元免贈與稅的條例,可是他們僅有6萬元遺產免稅額,且不能在生前預先贈予,所以外國人將在美國的資產作贈予是有困難的。

4/5/2017 贈予常識(四)

繼續為你講解一些送禮物或者收到禮物的稅務常識。

受贈人接受贈與,不論金額高低,也不論是從美國人或外國人手中得到贈與,都完全無需繳納任何稅款,通常連向政府申報也不需要,除非是在一年內由外國人手中得到價值超過十萬元贈與或遺產,便要用3520號稅表通知國稅局。這只是一個通知政府的申報,並非要繳納任何稅金。

夫婦之間彼此作贈與是沒有任何金額限制,也沒有贈與稅的問題;可是,有一個例外的情況,就是假如受贈配偶本身不是美國公民,則每年免稅贈與金額有限制,為$128,000。

順便為你提兩樣有關金錢進出美國的規則。由外國銀行電匯到美國,不論金額多高,由於不是現金交易,完全沒有申報的需要,故不必分為多個電匯,因為不論任何金額都完全合法。

新移民帶多少資金進美國都沒有限制,也沒有申報的要求,除非是攜帶一萬元或以上現金進入美國,假如用銀行電匯的話,不論何時匯入和不論金額多少都沒有稅要付,也沒有申報的需要。

4/6/2017 自住和商用物業免稅

假如自住房屋的一部分出租,或者作為「家庭辦公室」(home office)用途,兩者都是屬於商業用途(business use),但同時間屋主亦以該物業為自己的主要住宅,賣屋時能否享受25萬增值免稅?

2003年之前,這間屋的增值(capital gain)要在賣屋時按面積拆開自住和商用兩部份,商用的那部份不能用25萬免稅額豁免,但2003年開始國稅局修改稅例,讓在自住房屋以內作「家庭辦公室」或出租的那部分,在計算免稅金額時可將全部增值免稅,即不必拆開屬於「家庭辦公室」或出租的那部份計算資金增值。不過,曾經使用來折舊扣稅的金額,照樣要在賣出時當為增值收入付稅,不能用免稅額抵銷。

要享用這個優惠,「家庭辦公室」或出租的那部分,地點必須在房子內,亦即在同一個屋頂下,假如是與房子本身分開的話,即使物業是在一個屋契上,都要按舊例拆開自住和商用兩部份。

4/7/2017 IRA Rollover稅例

IRA帳戶內的資金是可以由一家銀行或經紀行轉到另一家,作這個轉移有三個方法。第一個方法,叫做trustee-to-trustee transfer,是由銀行或經紀行直接將資金轉移,資金完全不交到您的手上。這種轉移方法沒有時間或次數限制,即隨時都可以使用。

另一種轉移的方法,叫做rollover,與直接轉移最大的分別就是資金先交到您的手上,再由您自行將金額送到另一個IRA帳戶。只要您在收到資金後60天內將全部金額轉入IRA帳戶,便不會有稅金或罰金。假如您忘記了在60天內內完成轉移,便當為作了提取,需要付稅金和罰金,除非你向國稅局成功申請豁免。

但利用這個rollover規則去轉移IRA帳戶的金額,要留意時間和次數限制,稅例規定,每一年只能做一次,這個一年期是從新帳戶收到IRA資金那天開始計算。

最後,請留意,要告訴銀行或經紀行你不想被扣起10%預繳稅(withholding tax),你不作聲便會被扣起10%交入稅局。

4/10/2017 趕不及報稅或付不出欠稅

還有不到10天便是報稅限期,今年限期是4月18日。假如無法趕及4月18日前遞交報稅表,可用4868號表格申請自動延期6個月,但延期報稅不等於延期交稅,您一定要估計欠稅金額,連同4868號表格寄入稅局。

假如你無能力付欠稅,有幾個應對的方法。假如知道自己一兩個月後便能繳付稅金,便應在遞交報稅表時按自已能力繳付部份稅款,以後到國稅局通知欠稅時,才連同每個月半釐利息罰金一次過繳付。

假如自知六個月後才有能力繳稅,就應遞交1127號表格來申請延期付稅,國稅局一旦批準,就可享免罰金優惠,但需要付利息。

假如不能在六個月內付清所有稅項,而您過去五年內從未欠稅,亦從未有應報稅而不報稅的情況,可遞交9465號表格向國稅局申請分期付款,國稅局會通常容許納稅人分幾年付稅,但要收取利息及罰金。

不論選擇上述三個方法任何一項,都比不理會好得多。如今是電腦時代,您不按時遞交報稅表,國稅局很快就知道,到時將更麻煩。

4/11/2017 可以扣稅的醫療費用

醫療費用是否可以作扣稅用呢?假如您報稅時是利用逐項扣稅(Itemized Deduction),超過收入10%的醫療費用,便可以幫助您減低要付稅的收入。假如你是65歲或以上,則超過收入7.5%的費用可以扣稅。但這些醫療費用必須是屬於報稅人及其受撫養人。

醫療費用的範圍相當廣泛,除了所有醫生、醫院和醫藥費用外,還包括一些比較特別的項目,例如﹕墮胎、針灸、戒煙和戒酒,甚至減肥、裝假牙、激光矯正近視眼手術、驗眼與配眼鏡、脊椎神經科治療、隱型眼鏡、購買拐杖、人工受孕、絕育、助聽器、清除有鉛份的油漆費用、健康保險保費、長期護理保險保費、養老院費用、心理治療、物理治療等等。此外,與醫療有關的交通費用都可以扣稅,每哩可以用17仙扣稅。

假如報稅人已經離世,在去世後一年內為死者支付的醫療費用,都可以扣稅。為家中寵物花的醫療費用,由於小動物並不屬於您的「受撫養人」,故這些費用不能包括在醫療費用內。

4/12/2017 不可扣稅的醫療費用

昨日為您講解可扣稅的醫療費用,現在我們講解不可以扣稅的醫療費用。

凡是與整容有關的費用,通常是不能扣稅的,這些是包括並非為了健康,而是純粹為了美容而自己選擇做的程序,包括﹕頭髮移植、抽脂肪、割雙眼皮、漂白牙齒等手術。可是,為了改正缺陷或疾病而作的美容手術,例如﹕乳癌後的乳房重植手術,小孩子兔唇手術等,都可以扣稅。

參加健身會雖然能夠增進健康,減少疾病或壓力,但費用卻不能扣稅。近年由於藥物價錢貴,有些人自己從國外購買藥物,這些費用都不能扣稅,除非該藥物是政府FDA宣布可以合法進口。此外,凡不需要「醫生紙」的藥物,即使是由醫生建議使用,都不能扣稅,唯一的例外是糖尿病人使用的胰島素(Insulin)。

保健產品(包括維他命或維生素、山草藥、營養食品等)一般都不能扣稅,除非是由醫生或醫務人員(Medical Practitioner)指定使用,所以看中醫與中藥的費用,也有可能扣稅的。

4/13/2017 義工交通費用可扣稅

假如您報稅時用「逐項扣稅」(Itemized Deduction),慈善捐獻現金、股票或其他實物是可以扣稅的;此外,與作義工有關的費用(例如到教會或慈善機構參加會議),亦是可以當為慈善捐獻作扣稅用的。

舉個例,您需要開車到某慈善機構作義工,交通費用可以扣稅。您有兩個扣稅方法選擇,您可以記下從家中出發往返的里數,每一里扣稅金額為14仙;您也可以選擇將真正的汽油費用扣稅,但汽車的維修、牌費、保險和折舊等費用則不可用來扣稅。不論您選擇用那一種方法,泊車和過橋的費用都可以扣稅。

有用汽車來作商業用途的朋友會發覺,以上扣稅條例與商業的汽車扣稅相似,但其實完全不同。商業用途的扣稅金額每一里是54仙,比以上14仙高出不少。商業用途也可以用所有實際的費用扣稅,包括維修、保險和折舊等費用,所以這兩類交通費用在稅例上是有分別的。

作義工的時間可否扣稅呢?答案是﹕時間的價值完全不可能扣稅。

4/14/2017 出租物業折舊扣稅

投資出租物業其中一個稅務好處,就是可以將房屋的成本(cost basis)每年作折舊(depreciation)扣稅,成本是指 房屋本身的成本價,不包括土地的價值,因此要先計算屬於房屋的價值,做法是用政府地稅單上土地和房屋的估值作比例,將投資的金額分開房屋與土地的價值。

在購買出租物業時付出一些費用,是否可以用來扣稅呢?答案是:大部份費用都不能在當年扣稅,而是要放到出租屋的成本上作折舊扣稅,這些費用包括:律師費、轉移稅、產權登記費、產權保險(title insurance)等費用。可是,與貸款有關的費用是不能放到成本上的,這些費用包括:估價費、信用報告、貸款保險等費用。

折舊的金額,到將來賣出出租物業時,是需要當為增值收入。有些投資者以為放棄每年作折舊扣稅,將來賣出時便可以減少增值入息稅,其實這是行不通的。因為稅例規定,不論每年是否有用折舊來扣稅,到賣出時每年本來可以扣稅的折舊金額,都必須當為收入付稅,因為稅例規定是要用容許折舊的金額(depreciation allowed),並不是曾經用作折舊的金額(depreciation taken)。

4/17/2017 被拒絕登機賠償

這幾天由於聯合航空事件,大家都注意被迫不能上飛機時有甚麼賠償。

根據美國運輸部規定,假如你被拒絕登機,即被迫不能乘坐預定的班機,是可能得到現金賠償賠償的。國內航班假如誤點一到兩個小時,或國際航班誤點一到四個小時,您可以得到單程票價200%現金賠償,最高金額為$675。假如國內航班誤點兩個小時以上,或者國際航班誤點四個小時以上,賠償金額是單程票價的400%,最高可達$1,350。

如果您的機票是免費的,例如使用旅客獎勵機票的機票,被拒絕的登機的賠償金額是根據同一張機票的最低價格。

被拒絕的登機補償亦都有例外的,如果航空公司可以在您的最初到達時間的一小時內作出其他安排,使您到達最終目的地,則不需要賠償。另外一個例外情況,是少於30名乘客的班機不需要賠償。假如因自己遲到而不獲准上幾,當然是不會得到賠償。

4/18/2017合資格的股息

不論你是直接持有股票,抑或是透過共同基金或交易所基金(ETF)持有美國公司的股票,假如股票或基金持有期在60天或以上,所得到的股息可能是屬於「合資格的股息」(Qualified Dividend),這一類股息是有稅務好處的:就像長期資金增值 收入(capital gain)一樣,只要你的收入不超過15%的稅率範圍,便可能獲得免稅的優惠。

你收到經紀行給你的1099DIV表格上,顯示了股息和合資格的股息收入,只要在報稅表上填在第九B行,便可以得到這個稅務好處。合資格的股息雖然和長期增值的稅率一樣,但資金虧蝕(capital loss)只可以抵銷增值,不能抵消股息收入。

稅率超過15%的納稅人。也可以享受較低的股息稅率。稅率在25%至到39.6%的納稅人。合資格的股息稅率只是15%。即使收入高而稅率超過39.6%的納稅人,合資格股息的稅率最高只是20%。

4/19/2017 海外稅金可以抵稅

假如您在國外有銀行存款利息,或者您購買的共同基金裡面有外國股票,這些利息或股息收入都要在您稅表上申報和付稅,可是,往往這些收入已經在國外付了收入稅,您收到的利息或股息時已經被扣除國外收入稅,如何避免在報稅表上再次繳稅呢?

收入已經在國外納稅,該稅金可以成為報稅表上的抵稅額(Tax Credit),填在1040報稅表第48行,用來減低美國的收入稅,便可以避免為海外收入繳納雙重稅金。假如報稅者是單身者,海外收入稅金在$300 以上,或已婚共同報稅者,海外收入稅金在$600以上,便需要填寫1116號報稅表;假如稅金在這個金額以下,則無需填寫1116表格,直接將海外稅金填在1040報稅表便可以了。

報稅時除了將海外稅金作抵稅金額之外,還可以選擇以逐項扣稅(Itemized Deduction),放在Schedule A內申報,但在大多數情況之下,用上述抵稅方式比較有利。

4/20/2017退休後繼續工作

現代人比較長壽,有些讀者在六十五歲之後依然工作,他們應該知道幾個有關退休金和社安醫療保險的資料。

社安退休金方面,1943年至1954之間出生的人士,要在66歲才達到「完全退休年齡」(Full Retirement Age),到時才可以取得全部社安退休金;假如您到時繼續工作,不論工作收入多高,都不會減低您每年領取的退休金,反而會因為繼續繳付社安稅而增加退休金金額。但在66歲之前假如有工作收入超過$16,920,每超過$2會減少退休金$1。

有些朋友選擇在「完全退休年齡」之後才開始領取退休金,越遲開始領取,退休金金額便越高,但過了七十歲便不再增加,除非仍然工作。

過了六十五歲,假如僱主有提供醫療保險,可以選擇延遲參加社會醫療保險的PART B,去省下每月$100多元的保險費用。

4/21/2017屋契在自己手中

在美國擁有房地產,產權的證明文件是屋契(Grant Deed),上面清楚地列出業主的名字,假如是超過一位產權擁有人,屋契上亦顯示他們擁有產權的方式。此外,屋契也有對該物業詳細的「法律描述」(Legal Description)。

在購買房地產時,這份文件通常是由仲介(Escrow)公司準備好,由原來的產權擁有人(即賣方)簽字,之後再在政府登記處登記在案,一份副本亦在登記後寄到新業主手中。請注意,這個程序是與新業主是否需要向銀行貸款沒有關系的。即使業主要貸款,也一樣可以得到屋契的副本,正本則永久地保留在政府的登記部門。假如業主遺失了手中的副本,隨時可向政府取得另一份副本。

許多人誤會,以為要向銀行貸款,屋契便要由銀行持有,直到還清貸款時才由銀行歸還。不錯,汽車貸款是這樣做,但房地產貸款卻不一樣。

可能這個誤會是由於借貸人需要簽署一份抵押文件,名為Deed of Trust,但這份文件與產權沒有直接關係,它只是授權貸款機構在借貸人未能歸還貸款時,將物業接收與拍賣去還債。

4/24/2017 轉移資產避免賠償?

​最近我收到好幾位讀者的電郵,都是說惹上官非,給人家追債或有其他訴訟事件,由於自己本身擁有資產,希望將資產轉走,以免被官司牽連。他們都是來查詢,如何將資產轉走。

我給他們的回覆是:要注意美國法律上規定,假如是為了避債或官司責任,而故意將資產轉移去逃避責任,便是屬於虛假轉移(fraudulent transfer),極有可能會被法庭否定,並下令要將資產轉回,即是不可能使用這種方法去逃避官司責任。有這樣情況的讀者,都應該先同律師商量,千萬不要自己輕舉妄動。

幾年前我見過這個情況:一位朋友因賭錢欠下巨額債務,正被對方追債,他將自己房屋的擁有權轉移給太太,以為這樣便可以逃避責任。怎料,這樣做不單成為虛假轉移,還喪失了屋主的保護權(homestead protection)。

要做資產保障,並不是在發生官非之後才去轉移資產,而是要在太平無事的時候,透過律師設立資產保障信託,去保障將來惹上官非的賠償責任。但這樣做,要將資產轉入不可撤銷的信託,自己不能再控制,所以除非是真的有很大可能面對民事訴訟,都不應該隨便設立這種信託。

4/25/2017共同基金的安全保障

共同基金(Mutual Fund)是一種投資工具,讓小投資者可以輕易地將資金分散投資在許多不同的公司上。通常共同基金都是透過經紀行購買,亦有投資者是直接在基金公司開設帳戶,此外,亦有投資者透過「變動人壽保險」(Variable Life)或「變動年金」(Variable Annuity)這些工具投資共同基金。

共同基金是否會在經紀行、基金公司或保險公司出現問題時蒙受損失呢?一般在經紀行作投資,只要該經紀行是SIPC會員,便起碼有四十萬元保障,即使經紀行倒閉,導至帳戶中的投資失去,也可以獲得SIPC賠償。

可是,共同基金是不當為SIPC保障中的投資項目,原因是基金是受到INVESTMENT COMPANY ACT OF 1940法律管制和保護,共同基金當中的投資項目,是由政府認可的管理機構(Custodian)保管,並不是經紀行的資產一部份,故即使經紀行出現問題,基金內的資產是不受影響的。

至於那些透過人壽保險工具購買的共同基金,與及「貨幣市場基金」,基本上都是安全的。政府保證「貨幣市場基金」的單位價值不會低於$1。

4/26/2017提防尼日利亞騙術

「尼日利亞詐騙」從上世紀八零年代初期已經開始,騙子 手法是發出信件或電子郵件,通常都注明是「急件」和「保密」,內容說發件人是非洲某政府高官或特殊人士,由於各種原因,本來有一筆巨款在國外(億萬美元以上)無法收取,希望您能給予協助,並會贈送閣下數百萬甚至千萬美元,乃直接從將來取到的巨款中扣除。信件內列出「事實」,讓您感到可能真有其事,而您只需要舉手之勞,便可以大賺一筆,甚至可以從此退休,享受富豪生活。

一旦您回覆表示有興趣參加時,對方要求您先付出一點費用,由幾百元至數千元不等。當您一心以為將會獲得巨款酬金,區區一點費用不是問題,之後騙子會不斷向您報告收取款項情況,也會向您再要求付些費用。有些被騙者付出數萬元以上費用後,才發覺根本是一個騙局。

近年騙徒開始向華人入手,信件內容提到華人姓名和香港的銀行機構;最近有讀者通知我,信件內容充滿宗教字眼,企圖博取信徒信任。請大家不論這些信件使用什麼手法,都一律要避免受騙。

4/27/2017 外國人投資美國房地產

​​外國人可以在美國投資房地產,並將房屋出租。可是,他們每年需要在美國報稅,租金收入和費用都是填在Schedule E,然後要用1040NR報稅表。外國人的收入稅稅率,和普通美國納稅人一樣,可是外國人只有自己一個人的個人免稅額,而且沒有標準扣稅額(standard deduction),除此之外,稅務與美國納稅人無異。

由於外國人沒有社會安全工作咭號碼,他們報稅時需要用W-7表格申請個人報稅號碼(ITIN)。他們只需要申請一次,以後便可以一直使用這個號碼。

外國人在出售房屋時也有特別的稅例,主要是買家或其代理需要扣起10%-15%的預繳稅,是按賣出價錢計算,除非賣價在30萬以下,都不能避免繳付預繳稅。假如他們真正的收入稅低於預繳稅,便需要用1040NR報稅表申報,才能取回多付的預繳稅。可是,假如他們真正的收入稅項出預繳稅,即使不報稅也不會被國稅局追討,因此,外國人出售出租物業時的最高入息稅,便是被預先扣起的稅款。

外國人擁有美國物業,去世時只有六萬元遺產免稅額,超出的遺產價值便要付美國的遺產稅,可以高達40%。

4/28/2017 放現金到保險箱違法嗎?

坊間有一個傳聞,說將現金放入保險箱是違法的,這個消息令到不少人擔心自己已觸犯政府法例。

其實,到目前為止,美國聯邦和州法例都沒有禁止將現金放入保險箱。這個傳聞的來源,可能是國稅局曾經發出通知,提醒納稅人不可藉隱瞞現金交易來逃稅,政府亦有規定銀行需要申報超過一萬元以上的現金提存活動,與及一切懷疑與「清洗黑錢」有關的交易。此外,銀行職員在提供保險箱服務時,可能會提醒客人不要將現金放入保險箱,甚至在保險箱服務合約上可能禁止存放現金,故造成放現金進保險箱是違法這個不確傳聞。

即使不是違法,在保險箱存放大量現金,也是不智的。一般來說,保險箱最正確的用途,是儲存重要文件和的首飾珠寶等貴重物品,但自己應該有一張保險箱物品的清單。此外,讀者應該注意,每個州都有法例,規定在一段時期後如果銀行無法與保險箱客戶取得聯系,便要打開保險箱,然後將箱內物品交給州政府保管,要查自己或家人是否有這類保管物品,可到州政府負責「無人認領物品」(Unclaimed Property)部門查詢。

5/1/2017 租客需要購買保險嗎?

業主要為自己的物業購買房屋保險,但租屋住的朋友,是否應該購買租客保險(Renter’s Insurance)呢?

業主的房屋保險範圍,當然包括像火災或其他原因而令到房屋有損毀。但通常業主都不會購買「個人物品」,「臨時居所」和「責任賠償」這三項保障。

租客如果要在萬一房屋被摧毀時,得到「個人物品」(包括家具等)賠償,甚至要暫時居住在旅館的費用賠償,便需要自己購買租客保險。此外,「責任賠償」(Liability Coverage)亦是相當重要,不單有人在您屋內外受傷可以賠償,由於這項保障是「跟隨」租客的,所在其他地方產生的責任問題也獲得保障。

最近見到一個情況,出租物業發生火災,業主的房屋保險在賠償後,向住客要求賠償損失,因為保險公司認為是租客疏忽,所以向租客追討。假如租客有責任保障,便由保險公司去負責。

有些業主在租給租客時,已經規定租客必須購買租客保險。即使業主不規定,區區數百元一年保費,是物有所值的,故租客應該購買租客保險。

5/2/2017 信用卡最低消費合法嗎?

大家到商店或餐廳,都可能見到一個通告,說要起碼消費某金額,才能使用信用卡付款。這種做法合法嗎?

暫時沒有任何法律禁止商戶自行設立最低消費金額,他們這樣做,是因為信用卡公司對他們徵收一定費用,金額太低商戶可能要賠錢。

VISA和MASTERCARD與商戶之間的協議,都有明文禁止商戶訂立最低消費金額,所以假如商戶這樣做,便可能違反了商戶與信用卡公司的協議。AMERICAN EXPRESS信用卡的規則有點不同,它沒有明文禁止最低消費,但規定假如商戶同時接受VISA 或MATERCARD的話,便不能只限AMERICAN EXPRESS 用戶有最低消費。換句話說,假如商家只接受AMERICAN EXPERSS 信用卡的話,是可以訂立最低金額限制的。

同樣,DISCOVER信用卡容許商戶自行訂立最低消費金額。

順便一提,有十多個州立例不准商戶在顧客使用信用卡付款時加收手續費,即信用卡使用者不會付出額外費用。但大家見到有些電油站的現金價和使用信用卡的價錢是不同的,到底是什麼一回事呢?原來他們是走「法律罅」,商業不是將信用卡購買的價錢增加,而是將現金價錢降低,都可謂相當聰明。

5/3/2017海外收入與社會安全稅

在美國工作,除非是替聯邦政府工作,不論是打工或自雇,通常都要繳付社會安全稅;即使在人家裡工作,作為DOMESTIC HELPER,只要每年收入超過一千四百元,也同樣要繳納社會安全稅。

居住在國外,和在國外工作的美國人,他的收入是否要繳納社會安全稅呢?假如他是為外國公司工作,那便完全不需要付社會安全稅金,外國公司也絕不會在薪金內扣起社會安全稅。即使該美國公民或居民希望支付社會安全稅,也沒有途徑去繳納,這類朋友是完全不必(也不可能)去繳納社會安全稅。假如差幾年才湊夠四十個季度點數的朋友,要考慮這個事實。

可是,假如該美國公民或居民,在國外是為美國公司打工,他的工資便一定要扣除社會安全稅金,即使他的工資是在海外支付,也一樣要付社會安全稅金。

還有一個特別的情況,就是自己做生意,但生意收入很小或者有虧蝕,也可以利用一個特別的「可供選擇的辦法」OPTIONAL METHOD,去計算您要付的社會安全稅,不過,這個特別稅例在一生中只可以用五年。

5/4/2017 帶未成年子女出國旅游

有一位讀者與姐姐一同參加郵輪旅行(cruise),她帶同二位未成年的孩子同往,丈夫由於要工作,不能一起去渡假。他們高高興興地按時到碼頭準備登船,怎料被拒絕,因為沒有辦法證明她的丈夫同意她單獨帶同未成年子女離開美國。結果乘興而來,敗興而返,三個人都要回家。但麻煩還跟著來,因為與購買船票的旅行社辦理退款手續,發覺由於太遲才取消行程,全部三千元船費一點也退不回來。

凡是帶同未成年孩子離開美國境內,必須要帶備身份證明書,即使是兩夫婦一同去,也應該帶備孩子的出生文件,假如任何一人是法庭指定孩子的監護人,便應該帶同法庭證明文件。這些文件的用處是確定成人與孩子之間的關係,請注意,單單有孩子的護照是不夠的,因為不能證明彼此之間的關係。

單親帶同孩子出國就更要帶足文件,除帶備出生文件外,孩子的另一位家長要簽署一份同意書,上面列明夫婦的名字,並由地保官證明簽名。

5/5/2017 留意使用「提款卡」

如今許多人喜歡使用「提款卡」,亦稱為DEBIT CARD, 包括「自動提款卡」(ATM Card)或支票卡(Check Card),可是,這些卡不像信用卡,使用時有些風險要特別留意。

幾年前,南加州突然有許多居民到警察局投訴,說他們的銀行帳戶被人提取了幾百元到幾千元。警察局在追查下,發覺所有投訴者都曾在最近光顧同一家加油站,這家加油站只接受現金或「提款卡」(Debit Card),這些帳戶被盜的人全都是使用「提款卡」的顧客。警方在證明加油站的東主和僱員沒有犯法後,發覺歹徒在加油站設置錄影機,顧客在使用「提款卡」時要放入帳戶號碼和密碼(PIN),都被錄影機攝下,歹徒便馬上可以偷取帳戶內的存款。

所以保護密碼至為重要,千萬不要將密碼寫在卡上面,也不要用太普通的密碼(門牌號碼,生日日期等),輸入密碼時要留意附近有沒有其他人注視,也要注意密碼機器有沒有被改動的跡象。可以的話,寧可放棄使用這類風險比較高的卡。

5/8/2017收低租金產生虧蝕

出租物業有相當多稅務好處,包括所有租金收入都可以用出租物業的費用抵消,這些費用包括:貸款利息、地稅。保險保費及折舊(depreciation)等。通常扣足這些費用之後,只有少許租金收入需要付稅,甚至假如費用超過租金收入的話,便產生所謂「被動虧蝕」(passive loss);假如業主嘅的總收入在十萬元以下,可以在報稅時將最高二萬五千元的被動虧蝕,用來抵銷普通收入。因此,出租物業是有相當大的稅務好處。

有些業主為了產生被動虧蝕來扣稅,可能故意將租金減到市場租金之下,甚至租給自己親人,只是象徵式收少許租金,在這個情形下, 稅例是否給予被動虧蝕扣稅的好處呢?答案是:不可以的。如果不是收取市場的租金,稅例上是不容許業主將被動虧蝕用來扣稅,能夠扣稅的虧蝕金額不能超過租金的收入,因此,憑收取低租金產生的被動虧蝕用來扣稅這一招是行不通的。

5/9/2017是生意還是嗜好(Hobby)?

做小生意的虧蝕是可以扣稅的,甚至可以減低其他收入和稅金,可是,這些必須是真正生意的虧蝕。稅例規定,假如是屬於業餘嗜好(Hobby)的虧蝕,只能將嗜好賺到的收入抵銷,超出的虧蝕不能用來扣稅。假如該嗜好只有虧蝕,卻沒有任何收入,所有的虧蝕都不能扣稅。

怎樣衡量是屬於生意抑或嗜好呢?除了在五年內起碼有三年有淨收入之外,國稅局還會考慮其他的情況,包括﹕是否以做生意的手法去經營,是否有放充足的時間去企圖達到盈利的目的,是否倚靠這些收入去過生活,虧蝕是否由於不可控制的因素產生,是否有改變經營手法去試圖賺取利潤,是否有足夠的知識和經驗去管理這些業務,是否過去有從這類生意賺取利潤的記錄,是否將來會有機會從這個生意中賺取利潤。

要讓國稅局認為你是真正地在做生意,最好有詳細的生意計劃書,並且有清楚的收入與支出記錄,並其他發展生意的證據。

5/10/2017 詐騙手法層出不窮

最近有朋友提醒我,在東部一宗房地產買賣交易中,駭客侵入了代表買賣雙方的律師的電腦,歹徒以律師名義發出一個假的匯款指示書給中介公司(escrow),中介不察覺是假的匯款指示,結果房屋賣出後的金額全數匯到歹徒的帳戶上,賣方收不到匯款,結果產生了嚴重的後果。因此,即使是房地產交易中 的匯款,也要確定匯款的指示是真實的。

如今詐騙事件層出不窮,我家中的電話經常有自稱是國稅局打來的電話,指令我要馬上付清欠國稅局的金額,否則會立刻採取法律行動。這些當然是騙徒的電話,但經常都有人上當。請記得:國稅局是絕對不會打電話到你家中要求付款的。

同樣,假如你收到電子郵件,是你的銀行或信用卡公司要求你 提供證明,或者給予個人資料,這些全部都是歹徒的電郵,你的銀行或信用卡公司是不會用電郵要求你作任何的事。這些電郵一律要馬上從電腦上除去,千萬不能回覆。

5/11/2017 無人認領的資產

您是否會在銀行或股票經紀行有一個遺忘了的帳戶,這些資產是否可以領回呢?

每一個州都有立例規定,銀行或股票等帳戶在戶主沒有動用,並銀行或股票行無法與戶主取得聯絡後一段日子,便要主動地將資產交入州政府代為保管。這個行動有一個專有名詞,稱為Escheatment。這條例的目的,是要防止機構內萬一有不誠實的僱員,因為知道這些帳戶戶主已經長期沒有聯絡,可能會私人自動用(偷竊)帳戶資產。

這類資產統稱為「無人認領資產」(Unclaimed Property),原因可能是戶主死亡而後人不知道有這個帳戶,或戶主根本忘記了有這筆資產存在。要查閱自己是否有這類遺忘了的資產,可先到以下網址﹕www.unclaimed.org ,然後點按Owners Enter Here,進去後再點按State by State Search,再在地圖上點按居住的州簡稱,便會見到州政府處理這類資產的機構名稱和網址,你便可以到該網址查看是否有屬於你的資產待領,然後按領取手續在短期內免費將資產領回。

5/12/2017 不必領取「屋契正本」

如果您是業主的話,可能您會收到一封信,看上去像是政府公文,信件內容是要求為您取得屋契的正本(CERTIFIED COPY),收費是70-90元;信件引用不同的法律條例,讓您感到必須領取這份文件。

其實每一個業主在買屋時都有屋契GRANT DEED在手,即使遺失了也沒有問題,因為隨時自己可以向物業所在地COUNTY的登記部門索取,只需數元花費,沒有必要花錢去用這個服務,去取什麼「屋契正本」。

順便一提,許多業主以為因為要向銀行借貸,房屋的屋契一定是由銀行保管,他們付清貸款時,便會等待銀行將屋契寄還,其實借房屋貸款時不會交出屋契,屋契從來都是在自己手中,您借貸時只是簽署一份DEED OF TRUST,用途是授權借貸銀行在萬一不能按時還款時,可以行使抵押權接收房屋。當您付清貸款時,銀行會登記一份SATISFACTION OF MORTGAGE或DEED OF FULL RECONVEYANCE的文件,將這個抵押權歸還給您。

5/15/2017 是否自己管理投資?

初做投資的朋友都會有一個問題:是否應該找投資顧問幫忙,抑或自己動手?這個問題沒有一定的答案。首先要看你自己本身有沒有投資經驗,是否能夠自己定立一個合理的資金分配計劃(asset allocation),乃是按著自己對風險承受的能力和意願,將儲蓄分配到股票、債券、房地產和貴重金屬等投資項目上。之後,在每一項的投資內選擇適當的工具。i

假如你沒有這方面的經驗,又不想花時間去學習的話,那只有找專業人士幫忙了。從前投資顧問只幫資產金額很高的投資者,但近年因為競爭劇烈,十萬元左右的儲蓄,都有投資顧問樂意為你管理。管理當然要收取費用,一般費用是從0.5%到1.5%不等。

許多折扣經紀行內都有投資顧問願意為你服務,當然亦有在保險公司服務的投資顧問,但他們大多數會將你的資金放入人壽保險的產品。我一向都覺得,人壽保險的功用是保障家人,而不是投資和儲蓄,所以我建議假如選擇職業的投資顧問幫忙,最好是選擇真正的投資顧問。或使用折扣經紀行內的投資顧問。

5/16/2017 資金進出美國常識(一)

我好多時候接到這類問題﹕我國外的親戚要從外國匯錢來美國送給我們,有沒有金額上限?我要不要付稅?會不會給稅局或政府查?用什麼方法送入來最好?是否要分幾次匯入?我是否要申報?聽說一萬元便要報告政府,是否有其事?

亦有一些稍為不同的問題﹕我快要移民來美國,第一次入境可以帶多少錢?是否要申報?是否要付稅? 以後可以帶多少錢來美國?

以上問題的答案是﹕美國沒有限制資金進出美國。不論你是居民、公民、外國人、新移民,老移民等,都可以攜帶或電匯任何金額的資金進出美國,是完全是合法的。

資金不論多少,出入都美國不用付稅,也不論你是新移民或老移民,所以沒有第一次移民與移民後之分。

既然資金進出美國是完全合法,便沒有被政府抽查的問題。(但假如你虛報收入或有其他不法行為,便要擔心這些非法行為觸犯刑法)。

明天繼續為你講解。

5/17/2017 資金進出美國常識(二)

繼續為你講解有關資金進出美國的問題。

從國外將自己的資金匯入美國給自己,完全沒有稅要付,也不用申報 。

外國人可以送任何金額的資金給你,你都沒有稅要付,送資金給你的外國人也沒有稅要付。假如禮物價值是十萬元或以上,便要用3520稅表申報,但沒有任何稅金要付,只是通知政府而已。

一萬元要申報這個規則,只適用於現金交易或攜帶現金出入美國境﹕以下這些情況由銀行或商業機構申報(你不用申報)﹕從銀行提取一萬元或以上現金、將一萬元或以上現金存入銀行、用一萬元或以上現金購物(如汽車)。以下這個情況是由你自己向海關申報﹕攜帶一萬元或以上現金進入或離開美國。(現金包括旅行支票)

由外國銀行電匯到美國,不論金額多高,由於不是現金交易,完全沒有申報的需要,故不必分為多個電匯,因為不論任何金額都完全合法。

新移民帶多少資金進美國都沒有限制,也沒有申報的要求,除非是攜帶一萬元或以上現金進入美國,假如用銀行電匯的話,不論何時匯入和不論金額多少都沒有稅要付,也沒有申報的需要。

5/18/2017 餐業朋友稅務問題

在餐館業打工的朋友,可能會有小費收入,不論是客人直接給的小費,或餐館將小費集中後派發,甚至由其他員工的小費中分出來給您,全部都是要報稅的收入。

員工最起碼應該自己每天記下小費金額,萬一被稅局查稅時便不用害怕。國稅局有一個表格,編號是4070A,是記錄收入的好工具。要取得這個表格,可以向雇主或國稅局辦事處取一份1244號刊物,裡面有可用一年的記錄表格。

國稅局亦規定,只要您一個月內的小費收入超過二十元,便要透過4070表格匯報雇主,原因是雇主需要將這些小費加在收入內,並扣除各項稅金,包括社會安全稅和收入稅。假如工資不足夠付扣除的稅金,員工可能要支付現金給雇主來繳納稅金。

有時雇主在您呈報的小費收入外,再加上額外的小費收入,在W-2表格上放在第八項,這種收入稱為「分配小費」。為什麼會有這些額外的小費呢?原來國稅局規定,全部員工的小費加起來,必須超過餐館營業金額(外賣不算)的8%。不足的金額,便要硬性「分配」給每個員工,這金額是您收入的一部分,報稅時千萬不要漏填。

5/19/2017 出「現金糧」是計時炸彈

許多餐館業人士喜歡出「現金糧」,即將部份工資以現金支付,目的是要減少稅款 — 不單是雇主要為員工付出的社會安全稅、失業保險稅和因工受傷保費等,員工也減少要保稅的收入,表面是一家便宜兩家著,其實是個極不聰明的做法。

第一個問題,是隱瞞收入和逃稅乃屬不合法的行為。故意漏報收入是犯法行為,一旦被被發覺便可能會被起訴。

其次,少報收入讓您和雇主減少社會安全稅,但將來退休金也相應減少。此外,當您要購買房子,申請貸款時候收入太少,貸款金額也減少。當然,萬一您要申請失業金或傷殘賠償,由於您的收入少報了,得到的金額也會減少。

出「現金糧」對餐館老板亦不利,我識得一位餐館老板,一向出「現金糧」給伙計,怎料伙計與他有爭執,一氣之下辭職不幹,還向政府告發老板出「現金糧」去瞞稅,結果老板被起訴,單是律師費已花了幾萬元,差點還要坐牢,結果幸好只是罰款了事。

因此,我勸各位老板和員工,寧可按稅法辦事,不要冒險出「現金糧」。

5/22/2017 賭博輸贏如何報稅?

華人喜歡賭博,賭博贏了或者輸了錢,如何報稅呢?

假如單單是輸了錢,即當年沒有任何贏錢,是不能將輸錢扣稅的, 因為稅例規定,輸錢扣稅的上限是當年贏錢的金額,因此,沒有贏錢便不能扣稅。

假如在同一年內有輸有贏,是否報稅時將輸贏金額互相抵銷呢?稅例規定,兩者不能互相抵銷,乃是要分開報稅的。贏了錢通常會收到W-2G稅表,表格上面的金額要填在1040號報稅表第21項,作為其他收入,亦成為總收入的一部分。

至於輸錢的金額,必須有文件證明,然後這些輸錢的金額只能以逐項扣稅(itemized deduction)扣減。假如你沒有房屋貸款的話,多數是會用標準扣稅(standard deduction),那便不能用賭錢的輸錢金額扣稅。假如你用逐項扣稅的話,可以將不超過贏錢收入的金額報在Schedule A 第28項,作為其他雜項扣稅。

總括來說,賭博輸了錢要扣稅是相當困難的,因為起碼要過兩關。

5/23/2017留意資產指定受益人

遺產避免認證的其中一個方法,是預先由業主指定受益人(beneficiary),銀行戶口、經紀行戶口,人壽保險等都可以預先指定受益人。

房地產是否可以預先指定受益人呢?已經設立生前信託的讀者,在信託中已經指定受益人了。沒有設立信託的讀者,也可能可以為房地產指定受益人–美國目前有27個洲有所謂Transfer on Death 或TODD 的法例,讓業主可以登記一份簡單的表格去指定受益人,將來受益人繼承房地產,便不用通過法庭認證(probate)。加州在2016年1月1日開始容許業主登記TODD表格指定受益人,紐約州目前還沒有這個法例。

一旦資產指定了受益人,將來必定是由受益人繼承,其他家人(包括配偶或兒女)是無法改變受益人的繼承權。因此,指定受益人的時候要小心考慮。資產的業主在有生之年是可以隨時更改受益人,因此,在一些特別的情況(例如離婚)時,業主應該考慮是否要更改受益人。假如受益人是在信託或TODD文件裏面指定的,便需要修改文件或重新登記。

5/24/2017 從退休帳戶作提取

假如你有參加僱主提供的401-K之類的退休儲蓄帳戶,在有緊急需要時,能否從帳戶作提取呢?

401-K是屬於你的資產,但要從這類帳戶中作提取,要留意幾個稅例。第一,你提取的理由必須是遇到困難(hardship),需要作提取來應付,因此,僱主在容許你昨提取之前,會查詢你提取的理由。假如僱主認為你真的有緊急需要時,便會容許你作提取。

第二,提取的金額要成為你當年報稅的收入,此外,假如你在59歲半以下,便需要付10%提前提取罰金,加上以後六個月不能存錢進退休儲蓄帳戶。因此,從這類退休儲蓄帳戶作提取,未必是聰明的做法。

另外一個辦法是從帳戶中借貸,借貸無需是因為有困難,而借出來的金額不需要當為收入,也沒有罰金,亦不會妨礙你繼續儲蓄,因此,往往借出來比從帳戶裏作提取較佳。可是 能夠借出來的金額是有限的,而且一旦離職,便要在短期內歸還,否則就當是作了提取,便需要繳稅和罰金。

5/25/2017 何謂外國人?

持綠卡者,從進入美國那一刻,便已成為美國納稅人;當然,成為美國公民亦屬於美國納稅人,在稅務上被統稱為Resident Alien,與一般美國納稅人完全相同。

未踏足美國的外國人,當然保留外國人(Non Resident Alien)身分,但在美國只是暫時居住的外國人,只要在美國停留的時間達到183天,也有可能變成美國納稅人,也可能在稅務上成為Resident Alien,要像美國人一般,為全世界的收入報稅。時限及計算方法如下:

一,假如外國人一年內居住在美國183天或以上,即使沒有永久居民身分,也被視為稅務上的美國納稅人。二,假如今年居住在美國31天或以上,而過去三年也曾在美居住,便要將今年居住的時間,加上去年居住時間的三分之一,再加前年居美時間的六分之一,若總數達183天,便自動成為美國納稅人。

幾種較特別的情況,不被計算在居美時間內:加拿大和墨西哥居民白天過境工作、在去外國途中於美國過境、外國船隻船員在美停留、由於健康原因不能離開美國的時間、留美學生的頭五年等。

5/26/2017外國人收入如何繳稅

外國人在美國是可以擁有房地產或其他投資,但投資產生的收入是需要報稅的,除非收入是銀行存款利息,或投資股票或共同基金賺到的增值收入(capital gain)

外國人如何為收入報稅呢?他們的收入是報在1040NR表格上,他的扣稅金額比美國本身納稅人較低:首先,即使報稅人已婚,也只能有自己一個人的個人免稅額,如同是單身一般。此外1040NR表格上不容許他得到標準扣稅額(standard deduction),只能選擇逐項扣稅(itemized deduction)。外國人一般都沒有什麼逐項扣稅項目,因此,他們唯一的免稅額就是4050元的個人免稅額。

假如外國人在美國沒有扣稅的項目,便只有自己一個人4050元的個人免稅額;因此,他的要付稅收入會比美國本身的納稅人較高。。

至於外國人的稅率,是否 美國本身納稅人高呢? 答案是,外國人和美國居民和公民的稅率是完全一樣的,只不過扣稅的項目被美國居民和公民人梢高。

5/29/2017 加拿大公民住在美國

有一些退休人士,本身是加拿大公民,但由於有子女住美國, 他們也有許多時間逗留在美國,並成為美國的納稅人,他是否需要為加拿大發給他的退休金在美國報稅呢?

加拿大的退休金,主要是 CPP (Canada Pension Plan)和0AS (Old Age Security)兩種,在美國的稅例上,這些退休金是美國的社會安全退休金同樣處理的,因此,這些加拿大的退休金在美國是否要付稅,是要看其他收入的金額。

假如加拿大退休金的一半,加上其他的收入,不超過兩萬五千元(單身)或三萬三千元(已婚共同報稅),全部退休金都不當作收入,甚至不必報稅。

要記得,加拿大的公民在美國一年居住超過183天,即使沒有美國綠卡,亦已經成為美國的納稅人,需要為全世界的收入報稅。可是,假如他們的收入只是上述的退休金,而沒有其他收入的話,這些退休金應該是不用繳稅也不用報稅的。

5/30/2017現金交易申報

美國法例規定,凡是超過一萬元的現金交易,都需要向政府申報,現金交易包括在銀行提款或存款,或使用現金購買商品(例如汽車),銀行和商業機構都有責任要向政府作申報,這個報告的英文名字叫做Currency Transaction Report 或簡稱為CRT。

申報之後會有什麼後果呢?在絕大多數的情況下是沒有任何後果,也不會引起政府懷疑或進行調查的,只要事主奉公守法,沒有走私瞞稅,或參與黑社會,或進行恐怖活動,便完全不會被政府調查或為難,因為政府的目標是要監管和防止不法的行為,一般良民作現金交易是完全沒有問題的。

即使現金交易的金額低於一萬元,只要財務機構懷疑客戶有隱瞞的行為,則超過三千元的現金交易都需要作申報,所以大家應該光明正大讓財務機構作申報,一點都不需要介意或擔心。

5/31/2017未婚情侶共同購屋(一)

男女朋友即使仍未結婚,可能已將兩人的財政混在一起,甚至一同投資物業。可惜世事難以預料,萬一後來關係破裂,往往會產生爭議和一些不可預見的麻煩。

以下是真實的故事:年輕男女共同購買物業,男方付出大部份首期和供款,但產權以「互繼共有權」(JOINT TENANCY)方式擁有,等於每個人擁有一半。一段時間後兩人分手,男方之後結婚,一直住在這個物業,但產權仍是兩個人的名字。如今物業已經增值不少,男方要將物業出售,當然需要兩個人簽名,但男方只願退還女方幾年前付出的首期金額,女方則認為房屋已經增值,她也應該獲得增值的一部份,男方將幾年來付出的貸款供款、地稅、保險、維修等費用列出來,證明增值其實並不存在,目前兩個人還在爭議中,希望不必對薄公堂。

因此未婚男女最好不要將財政混在一起,更加不應該共同購買房屋。

6/1/2017 未婚情侶共同購屋(二)

昨日為你解釋為何未婚男女最好不要將財政混在一起,更加不應該共同購買房屋。今日繼續講一件真事。

一對男女朋友共同擁有物業,之後分手,女方同意簽署一份「退名契」(QUIT CLAIM DEED),然後在縣政府做登記手續。幾個月之後,男方決定重新貸款,產權公司(Title Company)在發出產權保險之前,要求女方簽署一份文件,證明她是在自願及理性的情況下放棄產權。由於雙方關係已經破裂,女方不肯合作,結果男方無法順利完成重貸手續。

原來產權公司為了保障自己,在產權曾經有過修改的情況下,會採取措施去確定產權沒有爭議或不清晰的可能,然後才會發出產權保險。所以要辦理放棄產權契約,如果放棄產權的一方,將來可能會搬到國外居住,或者是有任何將來可能不合作的可能,都應該考慮找律師辦理除名手續,或在除名時同時進行重貸手續,以免日後出現上述的情況,不單會影響重貸,甚至可能影響物業出售。

6/2/2017 紅藍白醫療咭的常識

達到65歲的人士,只要過去工作起碼十年,擁有起碼40個工作點,便有資格得到Medicare 健康保險,亦即所謂紅藍白咭。

Medicare保險主要分開 Part A和 Part B,Part A是住醫院的保障,Part B 是保障你看醫生, Part B 通常要自付一百多元保費,已經領取社安退休的朋友,保費直接從退休金當中扣除,未開始領社安退休金的朋友,每一季會收到帳單。

政府通常負擔醫療費用的80%,其餘20%需要自付。假如發生重大事故,這20%可能相當可觀。Medicare 亦有所謂Part C,  亦稱為Medicare Advantage plan,作用是賠償自費的20%。

Part C保險亦分為HMO或PPO 兩種,HMO保費較低,但你必須使用HMO本身的醫療設備。PPO保費較高,但你可以選擇醫療網絡的醫生及醫院。有些Part C計劃包括藥物保險,甚至包括牙齒、視力、及聽覺的保障,提供Part C保障的保險公司 都是預先要被政府認可。

有一個非常有用的網址,上面有許多Medicare的資料,網址是medicare.gov。

6/5/2017 兩種不同的傳統IRA

大多數人存放個人退休帳戶(IRA),都是因為要取得扣稅優惠,即在當年的報稅表上,將存放的金額作扣稅用,藉此減低總收入和稅金。這種個人退休帳戶稱為「可扣稅的個人退休儲蓄」(Deductible IRA)。可是,假如納稅人有參加僱主提供的退休儲蓄計劃,存放的IRA金額是否能扣稅,便要看報稅表上的總收入。假如收入超過限額的話,便有部分或全部的存放金額不能扣稅,這個儲蓄金額稱為「不可扣稅的個人退休儲蓄」。兩種IRA都可以放在同一個傳統IRA帳戶內。

「不能扣稅的IRA」只有收入延稅的好處,但將來作提取時十分麻煩,因為一旦帳戶裏有兩種不同性質的IRA,以後從帳戶裏作提取時要按比例作提取,不能只提取可扣稅或不可扣稅的部分。因此每一次作提取,都要用8606號稅表計算兩種IRA的比例,程序相當麻煩。

此外,假如決定將IRA部分或全部資金轉成ROTH IRA,也不能只轉其中一種IRA,因為必須按比例計算。曾經扣稅的那部分 要當為當年收入繳稅,而不可扣稅的那部分,由於沒有取過扣稅優惠,是無需繳稅的。

6/6/2017 留學生或學者的稅務

即使沒有移民身份,在美國居住超過183天的外國人,也可能會成為美國的納稅人(resident alien),便需要為全世界的收入報稅。

可是,有一些長期住在美國的外國人,卻不會成為美國納稅人,他們包括持F-1簽證的留學生,和持J-1簽證的學者,稅例給予他們有五年的時間,不用計算他們居住在美國的時間,即是在這五年內可以保持外國人的身份,除了不必為海外收入報稅之外,在美國銀行存款賺取的利息,和賣出股票所得到的增值收入,都是免稅的。此外,他們工作的收入也無需繳納社會安全稅。

這個特別的稅例,只在他們住在美國最初的5年內有效,由第六年開始便不能再用這個稅例了。保持外國人身份的學生或學者,假如在美國賺取收入(例如在學校圖書館工作),這些收入便有可能要報稅,但假如收入不超過他們的個人免稅額,也沒有預繳稅需要取回,他們是不必報稅的。

在美國工作用H-1簽證的外國人,即使之前是持學生簽證,可能未用盡五年的時間,但一旦用H-1簽證工作,便不能用這個五年的稅例,因此,他們的報稅與美國其他納稅人是一樣的。

6/7/2017主動和被動基金

基金或ETF融(交易所基金)主要有兩類,第一類是所謂「主動」的投資基金actively-managed funds),第二類是被動的投資基金 (passively-managed funds)。主動投資的基金是由投資經理負責決定買賣,這類基金當然費用比較高,平均在1%以上。

投資經理假如眼光獨到,選擇適當的股票,並且在適當的時間作買賣,當然會有良好的收益。可是,長期來說,能經常收益能超過指數收益的投資經理寥寥可數。被動投資方式,是不需要有投資管理人,因為基金完全是按市場指數作投資。

市場上主要的指數包括:道瓊斯工業平均指數 標普500指數,納指等等。這些基金按照指數裏面的成分股作投資,只有在成分股有改變的時候才會作買賣,基金裏面基本上是沒有買賣活動的。這個投資方法近年非常流行,因為費用低, 而且不會產生很多需要報稅的增值。

這些指數共同基金或ETF,費用非常低,是一般小投資者參與市場成長的好工具。

6/8/2017  死者的債務如何處理

負債人在過身之後,他的債務是由家人負責呢,抑或是一筆勾銷呢?

負債人在過身之後,債務未必是一筆勾銷的,首先要看死者 是否有留下遺產,假如有遺下遺產,而遺產的價值足夠還清債務的話,遺產執行人(executor)便有責任要用死者的遺產來償還債務,然後才分派受益人(beneficiary)。假如死者的遺產不足夠還債,或根本沒有遺留任何遺產,而家人亦沒有簽下貸款保證書,家人或遺產執行人便應該通知借貸機構。在這個情況下,借貸機構是不會向家人追收,結果極可能是債務一筆勾銷。

在美國西部有多個州是屬於夫婦資產共有(community property)的州份,這些州的夫婦不單資產平分,債務也是平分的。在這些州的夫婦,即使債務是屬於死者名下,借貸機構也有可能會向配偶追收。

至於夫婦共同擁有物業,而物業有貸款的話,通常在生配偶可以繼續按時還款,也不必通知借貸機構配偶中一人已經去世,即是貸款可以保留。

6/9/2017 減稅反而增加稅收

特朗普總統政綱中一項很重要的方案,便是稅務改革,其中包括大幅度降低個人入息稅稅率,和商業入息稅稅率。此外,他建議簡化稅制,杜絕瞞稅情況。

有人擔心,美國一直赤字問題嚴重,假如聯邦政府減稅,稅收也相應地減少,是否會令聯邦赤字問題更嚴重?

減稅是不一定令政府的稅收減少的,要明白這一點,便不得不提所謂Laffer Curve這個理論。這個理論是Laffer博士在列根總統年代提出的,他的道理很簡單,就是當政府增加稅率時,市民會用盡各種方法去減少付稅,甚至會減少工作時間,政府的稅收反而減少。假如稅率增加到100%的話,根本就沒有人會工作和付稅,政府的收入反而減至零。可是,當政府將稅率降低,人們的稅務負擔減少,消費便會增加,而且就業的機會增加,更多人工作和付稅,政府的稅收反而增加。這個理念,便是列根總統當年減稅的依據;果然,列根減稅刺激了經濟增長,就業情況大幅度改善,政府的稅收增加,聯邦赤字亦都減低了。

這個做法早在甘迺迪總統的年代已經試過,結果亦是有效,所以我們期望政府減稅的方案早日落實,讓經濟能夠起飛。

6/12/2017 放棄公民或居民身份的稅務

近年有些美國公民或永久居民放棄美籍或永久居留身份(綠卡),在稅務上他們可能要面對一種叫做棄籍稅(expatriation tax)。這個稅例乃根據稅法第877a條,基本上說你是假定這些公民或居民有避稅動機,因此,會要求他們按資產市場價值繳付所得稅,亦即當他們賣出資產(deemed sales)。

此外,一旦放棄公民或居民身份,遺產免稅額和禮物免稅額便馬上與外國人相同,不再是終生起碼500萬免稅。

並不是每一位放棄公民或居民身份的人都會受到這個稅例影響 ,只有符合以下收入和資產限額的人,才受到影響。收入方面 在過去五年內平均收入為十六萬元或以上。資產方面,是放棄公民或居民身份時資產淨值在200萬或以上。永久居民是他們移民起碼在過去15年在美國居住8年。

由於有這個棄藉稅,準備放棄公民或居民身份的朋友都應該先與會計師商量。

6/13/2017 先租後自住的稅例(一)

1997年美國改變自住房屋出售增值(capital gain)的稅例,只要業主在賣屋前的五年內,擁有產權起碼兩年,並起碼有兩年用作主要住宅,便可以得到25萬元資金增值免稅優惠。因此,許多擁有出租物業的業主,只要搬入物業自住兩年,夫婦便有五十萬增值免稅。由於這個稅務優惠每兩年可以使用一次,沒有上限,有些擁有幾個出租物業的業主,透過搬到出租物業自住兩年,便可以為所有出租物業帶來五十萬贈值免稅。

2008年,美國國會認為這個稅務優惠太大,故立例,影響的範圍包括所謂「非主要住宅」,包括﹕第二房屋(Second Home)、渡假房屋(Vacation Home)和出租物業(Rental Home)。假如該物業在2009年一月一日後,先被作為非主要住宅用途,之後才改為主要住宅兩年,出售時部份資金增值便要按比例成為要付稅的收入,計算比例的方法是將09年後的非自住的時間,被全部擁有房屋的時間(包括2009年之前的擁有時間)來除。

6/14/2017 先租後自住的稅例(二)

昨日為大家講解房屋先用來出租或者作為第二房屋(second home),之後屋主才搬入去自住兩年或以上,賣出時如何計算增值免稅。以下是一個例子:

甲在2009年購入一個物業,由2009年至2016年這8年都是出租,但由2017年業主改為自住,2017和2018年都是業主的主要住宅。2018年時業主將該物業賣出,前後共擁有10年。由於在賣屋前五年內自住了兩年,本來可以取得25萬元免稅額。可是,稅例規定由於在2009年之後有8年是出租,只有2016和2017這兩年是自住,故十份之八的增值要付稅,只有十份之二的增值可以免稅。

這個稅例有一個例外的情況,就是假如物業是先作為自住用途,然後才改為非自住用途(例如出租),賣出時便可以照現有稅例,整個資金增值都利用業主要25萬免稅額免稅。

舉個例,業主在2009年購入物業,由2009年至2010年房子是自住,到了2011年開始改為出租,兩年後業主搬入再次自住兩年,賣出時全部資金增值都可以用25萬免稅額免稅。

6/15/2017 生前信託注意事項

很多讀者都設立了生前信託,讓將來自己不在時,信託內指定的受益人可以順利繼承遺產,不必到法庭辦理認證手續。

設立了生前信託之後,有幾件事需要注意的。第一,生前信託是家庭裏面的私人合約,沒有政府監管,更不需要將信託文件 在County的登記處(recorders office)進行登記手續。當然 只要你付登記費用,政府會為你登記文件,但這樣整份文件變成為公眾可以隨便閱讀,甚至打印的文件,你當然不希望文件裏面的私人資料被公開。事實上,生前信託文件並不需要登記,也有法律效力的。

第二件要注意的事,就是假如需要修改信託裏面的條款,應該回去當初為你設立信託的律師,請求他為你修改。律師們一般不喜歡修改其他律師做的信託,因為即使他是修改信託小部分 他也變成該信託的律師要為整份信託文件負上責任,律師一般是不喜歡這樣做的,假如過去為你設立信託的律師已經搬遷或退休,你便要考慮自己為信託作修改。

6/16/2017 免費個人信用報告

在美國,個人信用紀錄是非常重要的,不單申請貸款和信用卡的時候,對方會查看您的信用評分,就是購買保險、租屋、或 找尋工作時,也會被檢查信用報告。

大多數人從來未見過自己的信用報告,直到發覺身份可能被盜用的時候,才知道信用報告的用處。美國政府規定,每一個人每年可以從三家信用紀錄公司獲得免費信用報告。可是,市面上有許多商業提供的所謂免費信用報告,並不是真的免費,而是要求你嘗試某些商品。開始的時候是免費,但經過一段時間,假如你不取消的話,便開始向你收費。這些並非官方的信用報告網頁,是應該避開的。

官方唯一的網址可以免費取得自己的信用報告,亦不必購買任何產品,所以這才是真正領取免費信用報告的網址,網址是 http://www.annualcreditreport.com。 政府只是提供免費信用報告,並不包括信用評分。要知道自己信用的評分,便要付費去領取。一些所謂免費領取信用評分的網頁,目的又是推銷商品。

6/19/2017 查閱社安報表

從前,社會安全局每年都寄出一份報表,上面記載了你將來退休之後,每一年可以得到的退休金金額。它分開62歲、66帥和70歲開始領取退休金的金額。萬一殘障不能工作,能夠領取的殘障金也是在報表上顯示。

報表的右邊列出過去你每年收入的紀錄,將來的退休收入乃是按過去35年工資最高的年份計算,因此報表上的工資的紀錄是否準確,對將來領取退休金的金額有影響,所以應該取一份報表看看上面的資料是否正確。

大約五六年前,政府為了節省經費,決定不再寄出這份報表。這個決定在兩年前修改了,如今每五年政府會寄上報表,通常是在你生日前兩個月左右寄到。在未收到報表之前,想知道自己將來社安退休金的金額,有什麼途徑呢?是可以到社會安全局的網址,一次過成立一個帳戶,以後透過這個帳戶隨時可以看到這份報表,而且可以打印留存。

6/20/2017遺產如何處理?

一個人離開世之後,遺產通常是如何處理呢?

首先,要看死者是否有預先做好遺產規劃。與其他人共同擁有的遺產,除非是所謂 Tenancy-in-Common(分割資產),否則自動會由共同擁有人繼承,無需經過法庭認證(probate)。夫妻通常都是共同擁有資產,所以第一位配偶離世,會自動由在生的配偶繼承,手續相當簡單。

此外,已經指定受益人(beneficiary)的遺產,可自動由受益人繼承,受益人只要出示身份證明和死亡證,便可以順利繼承遺產。

銀行帳戶或股票賬戶等資產,通常都可以預先指定受益人。房地產方面,加州在2016年之後,與其他二十多個州一樣,設立了所謂Transferred on Death Deed或TODD體制,讓業主可以為房地產預先指定受益人;紐約州到目前為止,仍未有這個制度。

死者假如當年有收入,是需要遞交最後一份報稅表,這一切遺產處理的事務,都應該有遺產執行人去處理,到時可以諮詢律師或其他專業人士。

預先做好遺產策劃,利用州法律容許的方法去避免認證,是聰明的做法。

6/21/2017 夫婦自住房屋免稅額

屋主在賣出售自住房屋的五年內居住起碼兩年,便可以有25萬元增值免稅,夫妻共50萬元增值免稅。假如屋契上只有夫婦倆人當中其中一人的名字,賣出物業時,是否只有一個人的免稅額?

稅例規定,即使房地產只有夫婦其中一人名字在屋契上,賣出時也有可能獲得共50萬元增值免稅,但必須符合三個條件。第一,夫婦在賣屋那一年報稅,是使用夫婦共同報稅(Married Filing Jointly)方式報稅。第二,夫婦二人都沒有在過去兩年內享用過這個稅務優惠。第三,夫婦兩個人都在過去五年內起碼有兩年將該物業作為主要住宅。只要符合這三個條件,即使配偶當中一人是沒有放名字到屋契上,也可以享用兩個人的增值免稅額。

雖然夫妻不必兩個人的名字都在屋企上,才能夠享用50萬元增值免稅,但假如只是一個人的名字在屋企上,除非他已經成立生前信託,並以信託人的身份擁有,否則萬一業主先離世,配偶依然需要通過法庭認證(probate)才能繼承產權。

6/22/2017 Medicare醫療保險

只要曾經起碼工作十年,並已經賺得40個工作點,65歲的時候便有資格領取紅藍卡 (Medicare),可是,假如到時依然繼續工作,並僱主有提供醫療保險,應該如何處理紅藍卡呢?

假如僱主提供的保險有包括看醫生,便可以考慮暫時不參加紅藍卡的Part B,便可以省下一百多元的保費;由於僱主有提供保險而延遲申請Part B,將來加入時是不會面對罰金的。

Medicare part A 是醫院服務,將來萬一要住院,是否由 Medicare 負責,抑或由僱主提供的健康保險負責呢?規則是:要看僱主的僱員人數是否超過20人。僱用超過20人的僱主,提供的健康保險計劃便要作為主要的保障 (primary coverage), 即由僱主的醫療保險負責,Medicare保險只作為後補。但假如僱主人數在二十人以下,便會由 Medicare 作為主要保障,不論65歲時是否繼續工作,都應該領取 Medicare紅藍卡 即使暫時不參加 Part B。

6/23/2017 老千冒稅局打電話到府上

假如你接到電話,對方說是國稅局(IRS)打來,並說由於你欠下稅款,將會有警察上門逮捕你,除非你馬上付清欠稅。對方亦會告知欠稅的金額為數千元,並要求你馬上透過西聯匯款之類的公司,將欠稅寄入稅局,便可以平息事件。

這個當然是騙子打來的電話。因為國稅局從來不會給電話納稅人,更不會要求透過匯款公司交稅,但每年許多人都為了息事寧人,上騙子當將錢寄出。每年這類詐騙損失的金額達到天文數字,因此國稅局不斷提醒納稅人,遇到這一類的電話,應該馬上收線,千萬不要將款項匯出。

另一方面,今年許多納稅在報稅後,會收到國稅局或州稅局來信,要求提供一些本人的身份證明,去確定稅局收到的報稅表的確是由你寄出。收到這類信件都不需要懷疑,可以答好之後寄回稅局,否則退稅一路會被延遲。為什麼稅局要發出這類信件呢?原來近年有許多不法之徒,冒納稅人的名字遞交報稅表,並取回退稅,因此稅局決定打擊這一類不法行動,做法是用抽樣的方式,通知部分納稅人要提供身份證明,這其實是國稅局保護納稅人的一種措施。

6/26/2017 使用ATM提款機要提防

最近有朋友傳來一個相當恐怖嘅影片,內容是多位使用ATM提款機的人士,被人在後面以硬物襲擊頭部,受害人倒地之後,歹徒將現金和ATM卡都取走。這些提款機的地點都在室內 ,似乎是有保障,但歹徒仍然可以輕易地進入提款機的地點進行襲擊。因此,大家在使用ATM提款機的時候,尤其是在晚上,人稀少的地方,都要特別小心。

我一向都不喜歡使用ATM卡作存款或提款。存款方面,經常都有人向我投訴,說將現金存入ATM機,後來被銀行通知,才發覺金額短少了,這個情況下是沒有辦法追討的,便要白白蒙受損失。因此,我只將ATM卡作為一個緊急時的提款工具,平時完全不使用。

使用ATM卡的時候,最好是二人一起使用ATM提款機,便不會被歹徒有機可乘。此外,使用ATM存款機時, 假如後面有人排隊,你在放入ATM密碼時便要特別小心, 甚至用手遮蓋,不要讓陌生人看到你的密碼 。

6/27/2017 用個人退休帳戶投資房地產(一)

大多數讀者的個人退休帳戶(IRA),都是設立在銀行或股票經紀行,帳戶內的投資,大部分是銀行存款、股票、債券或共同基金等。其實個人退休帳戶是可以作其他投資,包括房地產。

可是,要利用個人退休帳戶投資房地產,帳戶不能設立在一般的銀行或經紀行,是需要到特別的經紀行去設立所謂Self-Directed IRA,這些賬戶一般都有較高的資金,相信是從401-K之類的退休儲蓄賬戶轉入。

利用個人退休帳戶投資房地產,必須是出租物業,不能是自住物業或Second Home。這些出租物業真正的業主,是退休帳戶本身,並不是帳戶的戶主。因此。不論是購買房地產時的資金。或將來所有的費用(包括維修、地稅、保險等),都必須由IRA內支付,並要通過這些特別的公司去辦理。

由於IRA帳戶有延稅的好處,租金收入和增值都無需在當年的報稅表內申報。不過,將來從賬戶內作提取的收入都是屬於普通收入,要按普通稅率計算,並不屬於capital gain增值收入。假如使用ROTH IRA個人退休帳戶作投資,則全部租金收入及增值都是免稅的。

6/28/2017 利用個人退休帳戶投資房地產(二)

繼續為你講解有關於利用個人退休帳戶IRA作房地產投資。

用這個方法投資房地產,是否可以借貸?答案是:可以的,但一般來說,要安排貸款是非常困難的,因為只有少數的借貸機構願意借錢給IRA帳戶,並接受IRA帳戶內的物業作抵押。大部份銀行是不會向IRA提供貸款的。由於只有寥寥的機構願意提供貸款,貸款的條件(包括利率)都會比較苛刻,因此,通常使用IRA帳戶作房地產投資,都是使用帳戶內的資金作投資。

利用IRA帳戶投資房地產,有一定的限制的,例如,有所謂「不合資格的人士」,帳戶不能從他們手中購買物業,也不能將物業出售給他們。「不合資格的人士」包括戶主自己、配偶、父母、祖父母、兒女和他們的配偶、孫兒女及他們的配偶。此外,假如房地產需要維修,戶主是不能自己進行維修,因為這等於是將資金放入退休帳戶,是不合稅例的。因此,所有的維修都必須是聘用外人,而他們的費用必須從帳戶裡面支付。

對self-directed IRA作業房地產投資有興趣的朋友,必須研究清楚後才進行。

6/29/2017 社安退休金被扣減

社會安全退休金條例裏面有一個名字叫windfall elimination provision的規定,就是假如你一面領取社會安全退休金,一面亦在其他機構領取退休金,而該機構是沒有參加社會安全退休制度的。在這個情形下,你的社安退休金便會被扣減。

沒有參加社安退休制度的機構,包括有些政府機構和校區,另一類受影響的人士,是移民前在外國政府工作,移民來美後照樣收到國外機構發給的退休金,這些退休金除了要在美國報稅表上申報之外,亦需要通知社會安全局。由於外國政府機構沒有參加者社安退休制度,因此這些國外的退休金亦令你的社安退休金被扣減。

有幾個例外的情況,即使有其他退休金也不會產生windfall elimination的情況,就是假如你在美國工作超過30年,便不會受這個條例影響;另一個例外的情況,就是假如是領取去世配偶的退休金,或憑配偶的工作點獲得配偶退休金,都不會受這條例影響。

由於這個條例相當苛刻,國會曾經考慮取消。但到現在為止仍未成功。

6/30/2017 稅局宣佈常見詐騙手法

每年在報稅季節結束後,國稅局都會宣佈最常見的稅務詐騙案件。主要是分開騙徒行騙和納稅人欺詐兩個種類。

騙徒方面,最嚴重的是利用電郵或假網址,去偷取納稅人個人資料。稅局不斷提醒民眾,稅局是永遠不會用電郵或電話與納稅人聯絡,凡是收到電郵或電話,對方自稱是國稅局打來,都一律不必理會。

納稅人欺詐方面,稅局提出許多人利用虛假的慈善機構,來虛報慈善捐款,藉此提高扣稅金額。另一項常見的詐騙,是納稅人虛報收入,以便取得更多Earned Income Credit(低收入津貼)。的確,國稅局近年特別注意報低收入津貼的納稅人,假如發覺有欺騙的情況。將會導致十年內不能領取這個津貼。

稅局亦發覺有不少納稅人,在填寫逐項扣稅項目時,將許多虛假的扣稅項目填上。亦有商業虛報商業上的扣稅項目。一旦被稅局發覺,除了罰款之外,還有可能被刑事起訴,大家千萬不要以身試法。

7/3/2017 產權轉名的風險

有許多華人因各種原因將房屋的產權改變,有時是父母將子女的名字加入屋契上,有時是兄弟姊妹之間彼此產權轉移。可是,許多時候房子本身仍然有房屋貸款,在這個情形下,未得借貸機構同意,擅自將產權轉移,其實是違反了貸款合約,一旦被借貸機構發覺,是有權要求貸款人馬上歸還全部貸款。

可是,只要貸款人繼續按時繳交供款,借貸機構要求馬上歸還貸款的情況相當罕見,因為借貸機構主要的目的,是要按時收到供款,銀行很少主動去查核抵押物業的產權是否作了轉移。很多時候原來的貸款機構已經將貸款賣到其他機構,因此即使產權改變了,借貸機構往往都不知情。

有些借貸者在產權轉移之後,希望將自己的名字從貸款當中除去,這是幾乎不可能的事,唯一能夠將名字從貸款中取手的方法,就是有名字留在屋契上的人辦理重新貸款(refinance)。

7/4/2017優先考慮以配偶作受益人

為你的資產預先指定受益人(beneficiary),是避免將來要認證(probate)的其中一個方法;即使你已經設立了生前信託,或作了其他的安排,有一些儲蓄帳戶是必須在開設帳戶時便要指定受益人,例如,你參加僱主的401-K或403-B的退休儲蓄計劃,或你自己設立的個人退休帳戶(IRA),都應該在設立帳戶的時候便指定受益人。

已婚人士,應該優先考慮指定配偶作受益人,因為配偶受益人將來會有一個獨特的稅務好處,就是可以將離世配偶的退休儲蓄,全部轉入自己的個人退休帳戶,將來要等到自己70歲半之後才需要作起碼提取,這個通常是延遲付稅的最佳方法。

假如你已經設立了生前信託,是可以指定信託作為第二受益人,第一受益人應該是配偶。

近年401-K賬戶管理人為了避免訴訟,在開設401-K帳戶的時候,假如你已婚卻不指定配偶作受益人,便會要求你的配偶簽下同意書,以免將來有爭執或訴訟。

7/5/2017處理小額遺產

有些朋友在離世前,沒有作任何遺產策劃準備,連遺囑也沒有留下,假如他擁有房地產的話,而產權是只有他自己的名字,到時後人需要要聘請律師,通過法庭作認證才能繼承。但假如死者的遺產十分簡單,只有一兩個銀行帳戶,而死者沒有留下任何的指示,是否需要通過法庭認證?

每一個州都有所謂小額遺產(Small Estate)的法例,容許在遺產金額比較低的情況下,後人只需要填寫一份簡單的表格(Affidavit),連同死亡證,便可以向財務機構領取遺產,避免了要到法庭辦理認證手續。

每一個州小額遺產的金額都不一樣,在加州,只要死者沒有留下房地產,而銀行帳戶總存款不超過十五萬元,都屬於小額遺產,後人在死者離世後40天到銀行或經紀行填寫表格,連同死亡證,便可以領取遺產。紐約州的小額遺產金額相當低,只有三萬元,即死者留下的遺產總值不超過3萬元,便無須通過法庭辦理認證,後人只需要拿著自己的身份證明書和死亡證便可以繼承遺產。

7/6/2017 Medicare的耆英計劃

已經有紅藍卡(Medicare)的朋友,都會知道Medicare是分開Part A和 Part B兩部份。Part A是住醫院的保障,Part B是看醫生的保障。當你使用Medicare服務的時候,政府只負責8成費用,你自己要負責兩成。但Medicare亦有Part C, 稱為 Medicare Advantage Plan,中文為「耆英計劃」,目的是要為你負擔本來要自付的兩成費用。大多數的耆英計劃都包括Part D藥物計劃,因此,參加了Part C耆英計劃便同時間加入了Part D藥物計劃。

耆英計畫亦分開兩個主要種類,第一種是HMO計劃,這種耆英計劃規定你必須要用指定的醫院和醫生,這一種耆英計劃費用比較便宜,但你的選擇範圍較窄。第二種稱為PPO計劃,這種計劃讓你可以在一定的範圍內自由選擇醫生和醫院。即使你選擇範圍以外的醫療服務, PPO也提供保障,只不過保障的金額會減少,即你自付的金額會增加。

有一個資料十分豐富的網頁,是medicare.gov,對Medicare有興趣的讀者不妨上去看看。

7/7/2017 不必領取「屋契正本」

如果您是業主的話,可能您會收到一封信,看上去像是政府公文,信件內容是要求為您取得屋契的正本(Certified Copy),收費是70-90元;信件引用不同的法律條例,讓您感到必須領取這份文件。

其實每一個業主在買屋成交後,都會收到已經登記的屋契(Grant Deed),即使遺失了也沒有問題,因為隨時自己可以向物業所在地County登記部門索取,只需花費數元,沒有必要花錢去用這個服務,去取什麼「屋契正本」。

順便一提,許多業主以為因為要向銀行借貸,房屋的屋契一定是由銀行保管,當他們付清貸款時,便會等待銀行將屋契寄還。其實借房屋貸款時不會交出屋契,屋契從來都是在自己手中,借貸時只是簽署一份Deed of Trust,用途是授權借貸銀行在萬一不能按時還款時,可以行使抵押權接收房屋。當您付清貸款時,銀行會登記一份Satisfaction of Mortgage或Deed of Full Reconveyance的文件,將這個抵押權歸還給您。

7/10/2017 社安退休金是否要當作收入

社會安全退休金是否需要作為收入,並在報稅表上申報呢?

退休金是否要在報稅表上作為收入,主要是要看你其他收入的金額。將退休金的一半,加上其他的收入,假如總金額不超過兩萬五千元(單身)或三萬四千元(已婚共同報稅),這些退休金便完全不需要當為收入。假如這個數字超過限額,便有部分的退休金需要當為收入;假如其他收入高,有最多退休金85%要當為收入。

假如你過去有用IRA個人退休帳戶作儲蓄,而你退休後主要只是領取社安退休金,你應該考慮每年將一定的金額從傳統IRA轉到ROTH IRA,以後所有的收入都免稅,亦不需要在70歲半後作提取。

由傳統IRA轉到ROTH IRA的金額,需要小心計算,便有可能避免要付任何入息稅,一方面要考慮到社安金無需當為收入息的限額,另一方面,亦要考慮到個人免入息稅的金額,只要用些少心機,是可以計算出每年應該轉多少金額進到ROTH IRA。

7/11/2017 攜帶物品進入美國需知(一)

美國海關(US Customs)對甚麼物品可以帶入美國,甚麼物品不准帶入,有相當嚴格的規定,美國公民、居民和外國人在進入美國境前,都要作申報和檢查。不少物品入關是需要申報,如不申報一經查出,首犯者罰款300美元,第二次違規罰款500多美元,當然物品也要被沒收。

有好些物品是不准帶入美國的,首先與你研究有關藥品方面。

美國境外生產的藥品,沒有經FDA驗證,因此不得大量帶入美國。而旅客個人需服用的藥品限制便較少,在美國短期居住的人士可以攜帶自身需要的藥物,但麻醉劑和其它可能會被濫用的藥物是禁止的,比如:羅眠樂之類的安眠藥、俗稱神仙水和芬芬等含有毒品的藥物,含有動物成分的中藥如虎骨酒、熊膽粉、燕窩、鹿茸、牛黃解毒丸等都屬於違禁品。

在出關時海關人員專門是否攜帶了某些物品,旅客必須據實回答,千萬不要抱蒙混過關的想法。因為海關人員會抽檢,一旦被查出攜帶違禁物品,就會有上述所講的罰款。

7/12/2017 攜帶物品進入美國需知(二)

繼續為你講解從國外帶藥物進入美國的規則。

所帶藥物若包含潛在成癮性藥品或者麻醉藥品(例如,一些咳嗽藥、鎮靜劑、安眠藥、抗抑鬱藥物或興奮劑),都須向海關申報;這些藥物要裝在原來的容器中;攜帶個人使用的數量;附上醫生處方或書面聲明,說明該藥物係在醫生指導下使用,是該旅客身體所需要的。

只有在美國合法規定的藥物可以進口自用,FDA一般不允許海外的處方藥進口,特別是那些非傳統的可以「治癒」癌症、艾滋病、關節炎等的藥物,即使有海外醫生的處方也不可以。

中藥類產品可以帶進美國,但必須是無寄生類植物。珍貴的中藥材如蛇膽、豹骨、虎皮等屬於保護類動物,都嚴禁攜入美國,寄生類植物如兔絲子、石斛等也禁止攜入,作為中藥的陳皮也在禁止之列。此外,中藥類不要含違禁成分,海關在不確定裡面是否含有違禁成分的前提下,會假定所有的中成藥都是違禁藥,將其沒收銷毀,除非數量不多且有醫生處方。

7/13/2017 攜帶物品進入美國需知(三)

以下為你講解帶食物進入美國的規則。

肉食產品方面,新鮮(冷藏或冷凍)、乾燥和全熟的肉通常被禁止入境美國。肉罐頭一般被允許入境,但來自有牛海綿狀腦病(俗稱瘋牛病,BSE)國家的牛肉、小牛肉、羊肉、鹿肉、野牛罐頭不可入境。

對華人而言,臘肉、火腿、牛肉乾、肉鬆、藥酒、月餅、燕窩、奶制品(包括牛奶、速溶奶茶、奶糖、奶制甜品、奶酪()及奶酪制品)等皆屬於美國管制品。內臟、含肉的月餅、含肉的方便麵、含肉年糕等都屬於不可入境食物。花生和黑米也不可入境美國。昆虫除標本外是不允許帶進美國的。

水果和蔬菜方面,一般是不能帶進美國的,如果一定要帶,所攜帶的農產品必須有包裝標籤,標籤上須註明原產地,海關人員會一律將沒有標籤的農產品列入違禁物品。

7/14/2017不查收入的貸款

有些讀者由於收取現金工資,報稅表上的收入非常低,一旦要申請房屋貸款,貸款經紀可能會為你找到所謂「不查收入」的貸款,但這並不等於你不需要申報自己的收入,只是說貸款機構不會去調查你所報的收入是否正確而已。經紀同時可能會教你,既然不查收入,你大可虛報和誇大你的收入,來獲得貸款。

舉個例子,一位讀者一家四口,報稅表上只顯示一萬數千元收入,他需要借38萬,要得到這個金額的貸款,他需要申報你的年收入為6萬8千元,即他需要在申請貸款時虛報五萬元收入。

在貸款申請表上虛報資料是聯邦罪行,將來一旦被發現,除了被起訴之外,還可能要坐牢。到時貸款經紀絕對不會承認是他教你做的,因為貸款是你簽名,完全要由你自己個人負責。此外,你在貸款申請表上虛報高出很多的收入,對你的白卡必定有影響,到時你不能告訴白卡你申請表上的收入是虛假的。

7/17/2017私人產權轉移需注意

有時產權轉移是由買賣雙方私下進行,並不經過中介公司,當然也不會牽涉任何產權保險。常見的是家人之間的產權轉移,這些沒有經過中介公司處理,和沒有牽涉到產權保險的轉移,將來出售物業時是可能有問題的,原因是將來的買主需要購買產權保險,而產權保險公司在調查產權過程中,必定發現產權曾作私下轉移,當時並沒有產權保險,故對私人轉移的可靠性有懷疑,必定不肯輕易同意發出產權保險。

在這個情況下,要保險公司承保,必須由先前的產權轉移者再簽署一份證明文件;但轉移者到時可能已經搬到國外居住,或者是有任何將來可能不合作的可能。

私下轉移時如何避免以上問題呢?當然,由律師或中介公司辦理除名手續,或在除名時同時進行重貸手續,令轉移過程中有產權保險,將來便沒有問題。但假如沒有購買產權保險的話,便要由轉移者簽署一份文件(通常稱為Declaration of Uninsured Deed或Uninsured Deed Affidavit),這份文件必須在中介公司本身的地保官(或其認可的地保官)面前簽署。

7/18/2017 少報收入多後遺症

上一輯的理財分半鐘,我提到有關於不查收入的貸款,是一向少報收入的家庭唯一貸款的途徑。他們往往因為在稅表上申報的收入過低,而無法取得足夠的房屋貸款,令安居置業的計劃也無法實現。其實由於部分收入是用現金而少報收入還有其他的後遺症,但最重要的是虛報收入乃是刑事犯法的行為,一旦被稅局查到,僱主和僱員都可能會有麻煩,特別是僱主方面,向員工出現金糧一旦被政府發覺,除了會被政府起訴之外,還也要賠償過去僱主和僱員漏繳的稅款,還會加上罰金。

對僱員來說,因收取現金糧而在報稅表上少報收入,除了申請房屋貸款時有困難之外,假如將來申請親屬移民來美,由於稅表的收入過低,不足夠作為移民擔保人,到時還到處要請求其他人作為共同擔保人。

當然,少報收入對將來的社會安全退休金金額、因工受傷的生活費和賠償金、短期殘障(SDI)每個月的生活費,甚至失業金都有影響。所以少報收入表面看來似乎省了一點稅,但長遠來說是不智的。

7/19/2017 過身後IRA如何處理

人過身之後,他剩下的個人退休帳戶(IRA)如何處理呢?

個人退休帳戶都應該預先有指定受益人(beneficiary),假如受益人是配偶的話,處理的方法便十分簡單:在生配偶只需要將IRA的全部金額,轉入自己本人的IRA便可以了。

可是,假如受益人不是配偶的話,原來的IRA變成「繼承個人退休帳戶Inherited IRA」,仍然是在死者的名下,但繼承人要留意帳戶的提取規則。受益人有兩個選擇,第一個選擇,是在死者過身之後一年開始,在5年內將全部的帳戶資金提取,當然提取的金額要成為繼承人每年報稅表上的收入。 第二個選擇,是死亡第二年開始,按受益人自己的歲數,每年作一定的提取。

最近見到一個例子,受益人是死者的兄弟,銀行沒有將帳戶轉為繼承帳戶,而是將資金取出口讓繼承者將資金放入自己的個人退休帳戶,但這樣做等於是將繼承帳戶的作了提取。 60日之內不放回原來的IRA,便等於全部作提取,並且立即要付稅。

7/20/2017 自僱人士退休儲蓄選擇多

現在美國的退休制度,不再是由僱主在員工退休後終生給予退休金(pension),乃是是鼓勵員工在工作的年間,為自己將來退休作儲蓄。打工的朋友,僱主多數有設立401k或403b之類的儲蓄計劃,由員指定一個金額,在工資內扣起,然後放入各種投資基金。此外,僱員亦可以自行設立個人退休帳戶。

自僱的人士(即是自己做小生意,或收取1099-misc表格的朋友)又如何呢?其實政府給予自僱人士更多的退休儲蓄選擇, 他們自僱的淨收入,可以利用為自僱人士設立的延稅退休儲蓄帳戶,最常見的是SEP IRA,近年還可以為自己設立 401k計劃。

有了這些帳戶,自僱人士可以將高達年收入的25%入放入儲蓄帳戶,除了馬上為他們在當年減稅之外, 還可以長期賺取延稅的投資收益。因此,自僱收入都應該認識這些退休儲蓄計劃,並盡量加以利用。這些帳戶非常容易設立,只要到折扣經紀行便可以辦理,而且費用不高,亦沒有每年要作申報的麻煩手續。

除了這些儲蓄計劃之外,有些自僱人士還可以另外開設個人退休帳戶,包括IRA和ROTH IRA。

7/21/2017 小心指定受益人

最近有一位女士因病去世,她的遺產包括公司的401-K退休儲蓄帳戶,和一個人壽保險。

她的家屬為她處理遺產時,才知道她在大約半年前,將這些帳戶和保單的受益人,由丈夫改為丈夫,一對子女和自己母親,即共有四個受益人。但這個改動有相當不利的後果,是她當時一定沒有考慮到的。

她的母親正領取政府的醫療福利和「老人金」,這兩項福利都有資產規定,這位女士指定母親為受益人,假如她承受這筆遺產的話,便會影響這些政府福利。

她的子女都在念大學,承受這筆遺產有兩個不良後果,首先,取得的退休金馬上要當普通收入付稅,此外,學生的收入和資產對申請大學教育經濟援助不利。

退休帳戶最佳的受益人是配偶,因為只有配偶才有權將退休金放入自己的「個人退休帳戶」,繼續可以延稅。從稅務優惠角度,這位女士應該將整個帳戶都指定丈夫為受益人。

7/24/2017 聯名申請信用咭的風險

一位女士發現已離婚的前夫,一直繼續使用他們以前聯名的信用咭,而且對方更已經宣佈個人破產,信用咭公司便向這位女士追債;她個人認為既然已經與丈夫離婚,自己並未使用該信用咭消費,從未獲得任何利益,信用咭公司不應向她追債。

事實上,當您與任何人(包括配偶、親戚或朋友)一起申請貸款或信用咭,便有法律責任去承擔全部債務,不論是誰使用借貸的資金,所有聯名借貸人都要對全部債務作承擔。只要借貸人沒有按時還款,借貸機構是可以向全部或任何一位借貸人要求還款,這個責任通常是不會受到離婚影響的。

因此,如果與人聯名申請信用咭,若有任何原因要停止對信用咭借貸負責,便必須以書面方式通知信用咭公司,之後的債務才與自己無關;但在通知信用咭公司之前的欠款則依然有責任歸還。這位女士的前夫已經宣佈破產,難怪信用咭公司向該女士追討欠款,信用咭公司是有權這樣做的。

7/25/2017提防騙子

最近有一位女士給我電郵,說他的兒子正在找尋工作,有一家在德薩斯州的公司答應給他一份工作,並且馬上將一張接近四千元的支票寄給他,並吩咐他要為公司將這筆錢透過西聯匯款匯到幾家不同的公司。這位年青人以為是這家公司測試自己辦事的能力,於是馬上照做。當然,他收到的支票不能兌現,自己卻將真金實銀匯出。金錢已匯出不可能收回來,於是搵工作不成還賠了四千元。女士電郵問有什麼辦法將錢追回來,答案是:財到光棍手,有去無回頭。

突然收到來路不明的支票,是老千慣常用的行騙手法,特別是一些老人家,無端端收到支票以為得到寶,其實這些支票都是假的。有時對方要你將錢匯出,過程中讓你保留一部分資金作為報酬,這些都是騙局,大家千祈不要上當。

另一個騙子常用的手法,是告訴你已經中了巨獎,但需要你付出一些稅項或費用。你心想快將獲得巨額獎金,花些少費用也值得,這些不請自來的中獎騙術,大家千萬不要因貪而上當。

7/26/2017自行投資股票相當容易

想投資股票的朋友,當然可以直接購買股票,只要你有經紀行戶口,便可以在網上輕易作買賣。另一個投資個別股票的方法,是向那些設有股票購買帳戶的上市公司,投資者可直接開設帳戶購買該公司的股票。

可是,要減輕投資股票的風險,小投資者應該考慮將資金分散在許多不同類型的公司股票,最輕易的方法,當然就是透過共同基金(mutual fund)。基金讓小投資者將資金集合,交由投資經理將資金投資到各種不同的股票。另一個投資方式,是透過指數共同基金,用電腦按著指數的成份股作投資。

近年最流行的,是一種新的基金,名為交易所基金(ETF),它 他像是股票與共同基金的混合物,基金投資在許多不同的公司,在市場上可以隨時作買賣,而且不像傳統的共同基金,價錢每天只在收市後才知道,作買賣時不知道買入或賣出的價錢。交易所基金像股票一樣,在市場隨時可作買或賣,而且交易的價錢馬上知道。喜歡作股票投資的朋友,都應該熟悉交易所基金。並盡量加以理利用。

7/27/2017 被追數是否影響信用評分

假如有欠款而債主將欠帳交給追數公司(collection agency)向你們追收,是否會影響你的信用分數呢?

第一個因素,是追數公司會不會將追數事件報入信用記錄公司,有些追數公司會報告追數行動,但並不是所有追數公司都會報告,除非你閱讀自己的信用報告,你是不知道是否已經被報入信用記錄公司。

一旦追數行動出現在信用報告上,不論追收的金額多少,都會 對信用評分有相當大的影響,可能會馬上減少100分或以上。不過,即使追數公司會作報告,也要在開始追數後起碼30天才能報入去,因為聯邦法例給予被追數者有30天的時間通知追數公司不同意追數的金額,並可以要求追數公司提出欠款的證明。在這個30天內追數公司不能採取任何行動,但一旦過了30天,這個追數事件便是有效,追數公司有權將事件報告信用紀錄公司。

因此,假如你收到追數信件而你不同意的話,應該馬上用信件通知追數公司,千萬不要不睬不理;假如欠款是真的,最好馬上清還,了結事件,尤其是一些金額比較低的欠款,不值得因此而影響自己的信用評分。

7/28/2017增加信用評分策略

在申請借貸前,最好提前幾個月先取自己的信用報告,除了可以馬上更正錯誤的資料之外,還可能有辦法在短期內稍為增加信用評分。

最快增加信用評分的方法,是將信用卡欠款盡量歸還,尤其是達到或接近信用金額(CREDIT LIMIT)的信用卡帳戶。即使您一向按時還款,信用卡欠款太接近信用金額,會降低您的信用評分。

在申請房屋貸款之前,應盡量不要申請新的信用卡,或作其他的貸款,例如汽車貸款。增加貸款除了降低信用評分之外,也會降低您可以借貸的金額。

取消不再需要用的信用卡是否可以增加信用評分呢?這一點可能會增加評分,因為信用金額太高是會降低評分的;可是,有時取消信用卡亦可能會降低信用評分,因為這樣做會增高貸款與信用金額的比例。假如要取消信用卡的話,應該取消比較新的信用卡,因為舊信用卡對評分有幫助。

以上只能稍為幫助提高信用評分,最有效還是長期按時歸還欠款。

7/31/2017汽車保險受傷保障

汽車保險中有一項很重要的保障,叫「責任保障」(LIABILITY),亦稱為「人體受傷保障」(BODILY INJURY COVERAGE),作用是在自己駕駛有錯誤,而令到對方受傷時作賠償。但這個保障只限保障對方,司機本人或自己車內乘客都不當為對方,故不會提供保障。這個「責任保障」是政府規定每一個駕駛者都要購買的,最低保障金額每一個州都不同,但通常都相當低。家庭資產比較高的人士,除了要購買保險容許的最高保障外,還可能要加買「雨傘責任保障」,去增加保障金額。

汽車保險中另有一項稱為「醫療費用保障」(MEDICAL PAYMENT COVERAGE),是用來支付司機與自己汽車乘客的醫療費用,假如司機本身已經有健康或醫療保險,這個在汽車保險中的保障便似乎多餘,但其實也有作用的,例如利用這個保障來支付一般健康保險的「自付金額」(DEDUCTIBLE),但更重要的,是在您汽車中乘客受傷時,假如該乘客沒有醫療保險,或他的醫療保險不足夠時,可以提供保障。此外,即使自己或家人作為行人而被汽車撞傷,也可以利用這個保障去支付醫療費用。

8/1/2017 Roth IRA 提取規則

ROTH IRA 退休儲蓄帳戶,有相當特別的提取規則,比一般IRA帳戶更靈活。

首先,每年存入的本金,不論什麼時候作提取,也不論年齡或用途,都沒有稅金和罰金。換句話說,去年您存入ROTH IRA的資金,即使現在要取出來,也是完全不需要繳稅或付罰金。

可是,要提取ROTH IRA 帳戶內的收入,稅務規則便沒有那麼寬鬆了。通常提取收入要繳付稅金,還可能會有10%罰金,除非提取時符合二個條件。

第一個條件稱為「五年測試」,意思就是在提取收入之前,您已經開設ROTH IRA起碼五年。這個ROTH IRA帳戶不必是您作提取的帳戶,只要您曾經在五年前開設一個ROTH IRA帳戶便可以了。五年期是從開戶那的一年一月一日開始計算,不論在當年何時開設帳戶。

第二個條件稱為「提取種類測試」,以下幾種情況都符合﹕年齡達到59歲半、帳戶持有人死亡後由受益人作提取、身體傷殘,或首次買屋。

假如兩個條件都符合,提取ROTH IRA 帳戶收入便可免稅和免罰金。即使不符合條件,ROTH IRA帳戶的提取次序是以每年存入的金額為先,最後才是收入。

8/2/2017 IRA是否一定要指定受益人?

最近有一位讀者到銀行開設個人退休帳戶(IRA),銀行職員告訴他不必為帳戶設立受益人(beneficiary),因為法律規定, 即使帳戶沒有指定受益人,到時必定是由在生配偶承繼,這位讀者問我是否有這樣的事。

僱主提供的退休儲蓄計劃,例如401-K或403-B之類的計劃,都是在聯邦退休法例 ERISA的管制之下,ERISA法例的確規定,假如退休儲蓄賬戶沒有預先指定受益人,將來必定是由仍然在生的配偶繼承,所以僱主提供的退休計劃即使沒有指定受益人,也沒有所謂。但很多僱主為了避免將來有爭執,通常都規定僱員必定要為這些帳戶預先指定受益人;甚至有些僱主為了避免將來有訴訟事件,規定假如不是指定配偶作受益人的話,必須 有配偶書面的同意書。

個人退休帳戶並不在ERISA的法例管制之下,所以假如帳戶沒有指定受益人的話,在生配偶並不屬於當然的繼承人,到時便會有麻煩,甚至要到法庭進行認證手續。因此,個人退休帳戶(包括傳統的IRA和ROTH IRA)都應該預先指定受益人。

8/3/2017 自己帳戶勿與他人共用

最近有一位讀者收到國稅局信件,向他追收幾萬元收入的入息稅。原來他早前為了幫助一位開始做小生意的朋友,便將自己 ebay和Paypal帳戶供給朋友使用,結果朋友透過這兩個帳戶做的生意金額,都被 ebay和 Paypal利用1099-K表格報入稅局。由於這些帳戶是屬於這位讀者的,稅局自然就會將這些生意收入歸到讀者的身上,而這位讀者在報稅時當然沒有申報這些數字,因此國稅局便向他進行追收。

其實,自己的帳戶千萬不能隨便供給其他人使用,因為這些帳戶都是以你的名字和工卡號碼設立,而網站公司必定會透過1099-K表格,將進入你帳戶的金額向國稅局申報,國稅局便會 用電腦查核你的報稅表,看看是否有將這些收入申報。當然這些收入是可以利用成本和商業費用去扣減,但如果你根本連收入都沒有報在稅表上的話,稅局便會當整個金額都是收入,於是向你追稅。

因此,自己的帳戶千萬不能借給其他人使用,因為報稅的時候 會產生各樣的問題。

8/4/2017賣了海外物業是否要報稅

有讀者賣了在海外的物業,手上有一筆現金,他的問題是:如何將這些錢匯入美國才不需要付稅。這個問題有兩個極大的誤會,第一,將錢匯入美國可能會產生稅項;第二,他如何將海外的錢匯回美國,將對他如何報稅會有影響,這兩個想法都是錯誤的。

國稅例要求納稅人為全世界的收入報稅,包括在海外出售 投資物業的獲利,都屬於增值收入(capital gain),報稅時一樣要報在稅表Schedule D上。這個報稅的要求與賣出物業 的得款留在海外抑或匯入美國完全無關。即是不論是否將錢匯入美國,都一樣要報稅。

美國由於沒有外匯限制,資金可以自由進出美國,不論金額多少都無須為匯款繳稅。當然如果將款項留在海外,便需要每年4月15日前作海外財務資產申報,此外,在海外賺取的利息收入也要在美國的報稅表上申報。

8/7/2017業主要避免歧視指控  

業主需要小心選擇租客,否則將來會有很多問題。在選擇租客的過程當中,一方面要取得有用的資訊,去對申請人有充份的了解,另一方面,卻要小心避免歧視(Discrimination)的情況,尤其在一些特別注重租客權益的城市。

業主是可以自由地去考慮申請人的背景,去決定租給那一位申請人。最重要的考慮因素有三方面,包括﹕信用記錄、收入和過去租屋記錄。在考慮的過程中,即使您「心中有數」,也必須將各項資料記錄下來,並且要每一個申請人都考慮同樣的因素。除了這三方面的資料都要詳細記錄下來,還要將分析的內容記錄下來,將來萬一被人控告您歧視時,您便有充足的檔案記錄去證明您是通過謹慎的分析,才作出租客的決定。

有些業主在申請人詢問的時間,已經覺得申請人不符合要求,於是拒絕給予申請表格,這是不智的,最好每一個申請人都填寫申請表,並同樣獲得考慮,只要在考慮的過程中沒有歧視,便可減少被控告的機會。

8/8/2017用房屋淨值貸款

假如自住的房屋有相當的淨值(equity),便可以使用淨值獲得貸款,有兩個方法,第一,是向銀行申請淨值信用額(equity line of credit),第二個方法,是向銀行申請淨值貸款(equity loan),兩者有何分別?

淨值信用額就好像信用卡一般,只不過需要用你的房屋作抵押,通常信用額的利率都是浮動,基本的利率一般是商業最優惠利率(prime rate),然後在加上一個margin,目前一般是1-1.5%。它就如信用卡一般,你可以有需要的時候便從信用金額中貸款,每月按貸款的金額計算要付多少利息。你可以隨時歸還全部或部份貸款,以後再有需要時可以再次借錢,所以相當有靈活性。可是,由於利率是浮動的,不應該將它作為一個長期借貸的工具。

需要長期借貸的話,便應該使用淨值貸款,可以將利率鎖定15甚至30年,然後按月還款,就像一般的房屋貸款。

由房屋淨值借出的貸款,在扣稅上有一個限制,就是只限十萬元內貸款的利息可以放在Schedule A上扣稅,不論貸款是作任何用途。超出十萬元貸款的利息,不能當貸款利息扣除,除非貸款是很清楚地用在投資上,這樣的話,利息便可以當作投資費用抵銷投資收入。

8/9/2017 社安改制下的漏網之魚

2015年國會將社會安全退休金制度作了重大的改革,將一項非常重要的優惠取走,就是假如夫婦二人都達到66歲,其中一位收入比較高的配額申請社安退休金,但暫時不領取,即所謂File and Suspend,另一位配偶達到六十六歲時,可以指定領取配偶退休金的一半,即所謂Restricted Application,這樣做,就可以讓夫婦兩個人的退休金都繼續每年以8%增長,到70歲夫婦才開始領取自己的退休金。這個做法可以為一對夫婦多取數萬元社安退休金。

2015年國會取消了這個做法,但特別容許有一小部分人士成為漏網之魚,他們可以繼續享用這個增加退休金的方法,但少數人士的出生日期,必須是在1950年5月2日至1954年1月1日之間,他們在選擇領取退休金策略的時候。仍然可憑所謂restricted application方法,在六十六歲時候選擇先領取配偶退休金的一半,而讓自己的退休金繼續增加。1954年1月2日或以後出生的人士,再不能用這一個方法了。

8/10/2017 十大欺詐事件

聯邦貿易委員會發表了全美十大最常發生的欺詐事件。報告指出,全美大約有二千五百萬人,即全國人口11%,曾在過去被騙。其中有四項詐騙方式,是與借貸有關的。

排名第一的,是向借貸人或信用卡申請人預先收取保證費用,之後,貸款人並沒有真正得到貸款或信用卡。這類詐騙,通常是發生在本身信用記錄有問題,或財務知識水平較低的少數族裔身上。

此外,信用卡保險和信用修理服務,是分別排名第三和第四的欺詐事件。騙徒訛稱購買信用卡保險後,便不怕失去信用卡時要蒙受巨大損失。受騙人不知道,原來聯邦法律規定,信用卡持有人即使失去信用卡,只要馬上通知信用卡公司,其損失一定不超過五十元,有很多公司還索性免除五十元損失。至於假稱可以為您修理壞信用記錄,每年有二百萬人上當。

其他常見的詐騙事件,包括﹕虛假地收取購買協會Buying Club會費、假稱您已經中獎而向您收取費用、和虛假地提供工作或商業機會等。該報告亦指出,受害人主要是在報紙、雜誌、信件和電話推銷這幾個途徑得到資料,反而在互聯網、電視或收音機得到訊息的人士比較少。

8/11/2017 是否應該「自助」賣屋?

近年有些業主賣屋時想省些經紀佣金,目前賣屋佣金一般是6%,但這個佣金並不是規定的,業主與賣屋代理可以講價,平均佣金已經跌落5%左右。但是,有些業主想省下更多佣金。

有一些經紀賣廣告,將佣金減為2%,甚至有些只是收一個費用,通常是幾千元,便幫您將房屋售賣。但這些折扣經紀不可能為您提供全套服務,您要自己負責部份賣屋工作,可能包括要自己舉辦OPEN HOUSE,甚至要自己與買家議價。

法律沒有規定賣屋一定要通過經紀。有些業主連折扣佣金也希望省下,打算完全使用「自助」的「業主自售」方式,對本身很有售屋經驗的業主來說,當然可以不經過經紀,但也要考慮到不能將物業放到Multiple Listing,可能會影響銷售。

賣屋是一個相當復雜的過程,其中包括很嚴格的Disclosure要求,處理不當可能會引致法律訴訟。此外,在銷售和議價中如果處理不當,也可能會影響售價,所以要自助賣屋之前,都要考慮自己的時間和對地產的知識。

8/14/2017 可取消房屋買賣合約嗎?

在一個房屋買賣過程中,買賣雙方在討價還價的時候,任何一方都可以隨時退出。但當雙方已經達成買賣協議,並且簽署了買賣合約,任何一方要退出,就沒有那麼容易了。

從賣方的角度,一旦簽了合約,即使家庭發生變故,或自己身體有嚴重疾病,通常都不是取消買賣的理由。即使屋主死亡,買家依然有權要求遺產執行人或遺產承繼人出售房屋。假如賣方堅持要取消買賣合約,買方可以循法律途徑,向賣方作一個SPECIFIC PERFORMANCE訴訟去要求法庭強迫賣方轉移產權。所以一般來說,賣方要取消買賣合約是相當困難的。

從買方的角度,買賣合約通常都有好幾個CONTINGENCY條款,例如,「貸款條款」讓買家在一個時間(通常是二十一天)內獲得銀行批準貸款,如未能成母繸o貸款批準,便可以取消買賣合約 (當然買家不應故意用這個條款去取消合約)。另一個常用的「檢查房屋」條款,讓買家可以按檢查結果要求賣方修理或減低價錢,甚至要求取消合約。所以買方比賣方有更多空間去取消合約。

8/15/2017免贈予稅的禮物

每一個人每一年可以贈送給任何人$14000一萬四千元,而不需要付贈與稅,或作任何申報。可是,假如贈與的價值觀超過$14000的時候,便產生贈與稅,需要遞交709號稅表去利用每一個人終生的免稅贈予額。

稅例容許有兩類贈與是不在這個限制之內,即不需要擔心贈與金額多少,都沒有贈與稅。第一類,是替別人繳交學校的學費,不論金額多少,都不在贈與限額之內。但要注意,只有學費可以使用這個稅例,其他費用都不在這個稅例範圍。其次,這些學費必須是由贈與者直接交到學校,而學校可以包括私立的中小學及大學。贈予者可以預先繳交幾年的費用,無金額的限制。

第二類,是替別人繳交醫療費用,做法亦是一樣,必須由贈予人將款項要直接交到醫生或醫院手中,不能先送錢給病人,然後再由病人交到醫院或醫生手中。

明白了這個特別的稅例,便可以更有效地利用贈與去減低將來可能要付遺產稅的資產。

8/16/2017短期租賃房屋(一)

現在好像Airbnb這一類的短期租賃計劃十分流行,許多人喜歡將自己的住家作短期出租,去賺取一些租金收入。以下兩輯「理財分半鐘」將會為你解釋一些與短期租賃有關的稅務問題。

首先,將自己房屋出租,假如一年內不超過15天,便不當作出租物業所收到的租金,亦不需要申報,即等於是免稅的。可是,假如一年內租出15天或以上,便需要利用 Schedule E申報租金收入,並可以將支出和費用扣稅。

由於納稅人一般是用現金方法報稅,假如在十二月收到一筆預付的租金,是為第二年租賃所用,也需要報在當年的報稅表,即甚麼時候收到租金,就要在當年報稅。

收到按金當然不當為租金收入,千萬不要計算在租金之內。假如承租人幫忙負擔部分家庭的開支(例如水電費),這些都是屬於租金收入。當然,所有與出租有關的費用,都可以在Schedule E上作為扣稅項目。

8/17/2017短期租用房屋(二)

繼續為參加Airbnb的朋友講解要注意的稅務問題。

假如承租人取消預訂(reservation),而他預付的租金和費用有部分被業主沒收的話,這些金額在業主報稅時都當為租金收入。但由於將來Airbnb會將所有租金的總額列在1099-K表格上,連你退還給承租人的租金都包括在總金額之內,業主需要在報稅表上申報全部列在1099-K表格上的收入(包括所有預先收到的租金),然後將退還給承租人的租金作為費用扣減。

假如你有Airbnb的租金收入需要報稅的話,你可以將所有與賺取這些收入的費用成本扣稅,包括:廣告費、清潔費、水電煤氣費用、地稅、貸款利息、管理費、維修和折舊等費用,假如你是將房屋全部出租,便可以按出租的時間作比例,將全部或部份費用成本扣稅;假如只是將房屋部份租出,則可以用出租的面積計算比例。

就像一般出租物業的業主,Airbnb業主亦應該保留所有單據,預備萬一被政府查稅。

8/18/2017 Uber司機報稅需知

前兩天為參加Airbnb的業主講解報稅問題,今日為駕駛Uber車的司機講解報稅要注意的事項。

Uber司機在一月時會收到Uber寄給他兩份報稅表,一份是1099-K,另一份是1099-MISC。1099-K等表格寫明收入、行駛哩程數和可以扣稅的費用等資料。可扣稅的費用包括:過橋費、機場費和軟體服務費,油費和車輛折舊、維修費等。另一份1099-MISC上的收入,其實是對司機一些額外的獎金。

Uber司機收到這兩份報稅資料,都需要交給報稅師填入報稅表,所有1099-K和1099-MISC表格上列明的收入,當然要報在Schedule C作為自僱收入(self-employment income),此外,所有1099-K上列出的費用,連同汽車的費用都可以放在Schedule C用來抵銷收入。汽車的費用比較容易使用的是國稅局訂明的標準哩數(standard mileage),今年每一哩是53.5仙,比2016年54仙稍低。

不要忘記,減去費用之後的淨收入,要放在Schedule SE上計算自僱稅(self-employment tax)。

8/21/2017長期資金增值的持有期

 賣出手上的投資,假如賺錢的話,就要為資金增值(CAPITAL GAIN)付稅,但稅例上有分開「短期資金增值」與「長期資金增值」,前者沒有稅務優惠,稅率與普通收入一般,因此真正的稅率要看您收入的總金額;可是,假如屬於「長期資金增值」的話,便可以享受較低的聯邦稅率,一般納稅人的稅率最高不會超過15%,假如本身總收入未超過15%稅率的收入頂點,部份或全部「長期資金增值」還有可能免聯邦稅。

要符合「長期資金增值」,該投資的持有期(HOLDING PERIOD)必須起碼為一年零一天。一年或以下便是「短期」,要一年零一天或以上才算「長期」。這個期間計算方法是由購入投資的第二日開始計算,並以投資賣出日作終結。舉個例,在一月二日購入股票,在第二年一月二日賣出,賺了錢便是「短期資金增值」,因為由一月三日至第二的一月二日剛剛是一年,要持有一年零一天或以上才算是「長期」。

8/22/2017 真的集體訴訟賠償

有時有人告訴你可以得到賠償,卻未必是真的。可是,以下這個賠償是真的,你的確有可能獲得最高$900元的賠償。

幾年前,有幾家世界著名的郵輪公司,委派一家名為Resort Marketing Group的推銷公司,在2009至2014年間,利用自動撥號(Robo Call) 的方式向消費者推銷郵輪服務,而這種推銷的手法違反了保護消費者法律,因此面對集體訴訟。最近雙方已經達成和解協議,並由法庭批准,向受影響的消費者每人賠償最高900元。要獲得這項賠償,你家的電話號碼必須在訴訟的範圍內,但你是不會接到任何通知的,怎樣知道自己是否有資格獲得賠償呢?

你可以到以下網址 http://www.rmgtcpasettlement.com/Docs.aspx, 然後點擊File a Claim,便可以將自己家的電話放入,馬上便知道是否在集體訴訟的範圍內。是的話,可在網上下載參加表格,填好在十一月三日前寄入去,便可以獲得最高$900的現金賠償。

8/23/2017認識成本價值

當投資者賣出一項投資時,必須在當年計算增值(capital gain)或虧蝕(capital loss),然後在報稅表上申報。增值收入分開短期和長期,聯邦稅率各有不同。假如投資有虧蝕的話,除了可以全部用來抵銷增值收入之外,還可以每年用不超過三千元去抵銷普通收入。

計算投資的增值或虧蝕,必須知道投資的成本價值(cost basis),一般投資的成本,便是買入時的價錢,但成本之後可能會被調整的。假如資產是由別人贈送,而在贈送的時候該資產已經增值,這個資產的成本便是贈予人原來的成本。

假如贈予時資產價值超過一萬四千元,贈予人需要計算禮物稅,然後用709號稅表去免除禮物稅。計算禮物稅需要使用該資產的市場價值,因此在贈予增值資產的時候,出現了兩個成本價值,往往造成混亂。第一個成本價值是原來的成本,是受贈人將來計算增值的時候使用的成本價。另一個成本,是贈予人用來計算禮物說的市場價值,兩者不能混作一談。

8/24/2017可暫時不參加Part B

假如在美國工作起碼十年,有40個或以上工作點(work credits),65歲便可以獲得紅藍醫療卡(Medicare)。 Medicare 包括兩個基本部份:Part A和 Part B, 前者包括醫院的費用,這個部分是免費的。Part B保障醫生診病和治療的費用,也包括十字車、醫療器材等費用。這個部分一般人需要付$130.40月費,收入較高的人士保費會提高,最高可達$42 8.60。

政府規定,65歲開始領取Medicare必須同時參加 Part B保障計劃,假如忘記了申請Medicare,當然亦沒有參加Part B,將來參加時會面對罰金,每延遲一年加入Part B,將來保費便會增加10%,即假如遲了五年才參加Part B,將來參加時Part B的保費終生比一般人高50%。

社安條例中容許某些人可以暫時不參加Part B,將來參加時亦都不會被罰,他們包括65歲之後繼續工作,而僱主有提供醫療保險,便需要在申請時說明有僱主保險而暫時不參加Part B,這樣將來參加時便不會面對罰金。因此,即使僱主有提供醫療保險,65歲時亦都應該準時申請Medicare。

8/25/2017申請大學教育經濟援助

還有一個多月,明年入大學的學生可以開始申請大學教育經濟援助。由去年開始, FAFSA格上面家長和學生的收入,都是基於去年的報稅表,即必須用2016年報稅表上的收入資料。資產方面,是用填寫表格當日的資產市場價值。

大學教育經濟援助最主要的決定因素,是父母的收入和資產。將部分收入放入僱主提供的退休計劃(如401K之類),或放入可扣稅的IRA帳戶,可以為你減低報稅表上的收入,可是,在填寫FAFSA表格的時候,需要填上這些沒有報在報稅表上的收入,政府計算家庭收入時,會將這些放入退休金的收入也計算在內。即是將收入部分放入退休帳戶,不能減少FAFSA上面的收入金額。

資產方面,自住房屋及退休儲蓄是無需填在FAFSA表格上,其他銀行存款、 股票賬戶和出租物業的淨值,都是投資資產的一部分,需要填在FAFSA表格上。

學生賺取收入只要不超過 $6,420,便對經濟援助沒有任何影響。

8/28/2017 留意長期護理保險

有一種保險,名叫長期護理保險(long term care insurance),是當你將來起居生活中有幾項基本的活動無法自理時,長期護理保險便會付出一定的金額,讓你可以聘用護理人員,甚至入住療養院。這種保險對中上資產的家庭甚為重要,因為一方面他們的資產不是低到可以領取有長期護理保障的白卡,但另一方面他們的資產亦不是多至可以自己負擔一年高達接近10萬元的療養院費用。這些所謂夾心階層,假如不想將來有長期護理需要時消耗資產,便應該考慮購買長期護理保險。

傳統的長期護理保險,是你每月付一定的保費,將來有需要時,保險便會為你提供每天一定的護理費用。近年有一些人壽保險容許你提前將部分死亡賠償金轉為長期護理賠償,即是一種保險作兩樣用途。雖然這種保險與傳統的長期護理保險不一樣,但也可以在有需要的時候為你提供一些護理保障。現今提供這一種兩用保險的保險公司相當多,購買前必須貨比三家。

8/29/2017 旅遊慳錢建議

以下有幾項有關於旅遊慳錢的提議。

現今消費者隨時可以自己在網上購買飛機票和訂酒店,除了傳統的expedia.com網站之外,還有兩個網址可以試試。第一個是skyscanner.com,第二個是專門訂酒店的booking.com。不介意一定要住某一簡酒店的朋友,用priceline.com或biddingtraveler.com 去競投酒店,很多時候會有驚喜。

現在許多航空公司都開始為寄艙行李收費,因此,要學習如何將行李盡量減少,最好能夠只帶一個隨身帶上機倉的行李,這樣便一定不會失掉行李。我認識一對夫婦,去世界各地旅行都是只帶一個背囊,一樣天天有衣服換。

有一份研究報告,從2千6百萬宗訂飛機票的交易中得到以下結論:買機票最平宜的時間是在週末,而且要在21天之前預訂,這個報告還指出,星期五購買機票最昂貴。

除非是飛長途,飛機上通常要購買食物,自己帶備午餐或晚餐當然比較經濟。

8/30/2017 申報海外財務資產(一)

大家都知道,美國政府要求公民、永久居民和公司(包括有限公司和LLC)申報海外的財務資產,包括:銀行存款、股票、債券、人壽保險現金價值(cash value)、退休金儲蓄等,但不包括實業投資(如房產)。只要在一年內任何時候,海外財務資產總值在1萬元以上,一律要透過網上申報,限期是四月十五日,表格號碼是FINCEN114。假如在四月十五日之前沒有申報,是自動延期到十月十五日。

以上是美國財政部的規定,此外,國稅局亦要求美國納稅人在報稅時用8938號稅表為海外財務資產作申報,但需要申報的資產金額高得多:單身者在去年任何時候海外財務資產高於7萬5千元,或在年底時財務資產高於5萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。已婚者,在去年任何時候海外財務資產高於15萬元,或在年底時財務資產高於10萬元,便需要在報稅時遞交8938表格作申報。換句話說,有些納稅人或公司要作兩個申報。

8/31/2017 申報海外財務資產(二)

繼續為你講解海外財務資產申報的規定。

上一輯提到有兩個海外資產申報的要求,第一個海外資產超過一萬元便要申報,第二個就要超過數萬元才需要申報。兩者還有其他分別。

FINCEN114的要求比較嚴,只要你有權動用帳戶,帳戶的金額都屬於你的資產,即使你並不真正擁有該資產。舉個例,你為一家海外機構工作,機構有幾個銀行帳戶,你作為行政管理人員有權使用帳戶,為機構付款。由於你有簽署權,這些帳戶的金額要當為你申報的金額,即使你不是帳戶的真正戶主。

8938表格的申報範圍比較窄,你只需要申報真正屬於你的帳戶,因為8938表格是看擁有權或業權,你只需申報屬於你的金額,假如帳戶資金一半屬於你,你只需要申報帳戶金額的一半。

另一個不同點是8938表格的海外資產包括美國的銀行在海外分行的存款,和您在國外投資的生意,但FINCEN114表格則無需報國外生意。

9/1/2017 申報海外財務資產(三)

繼續為你講解海外財務資產申報的規定。

有幾個常見的誤會。第一,需要申報的金額(例如超過一萬元),是按每一個海外帳戶計算,只要每一個海外帳戶不超過一萬元便無需申報。事實是,要將不同的海外帳戶加起來,只要總額超過一萬元便需要申報。第二個誤會,是作申報的時候 ,只需要申報超過一萬元的帳戶,低於一萬元的帳戶無須申報。其實,只要總額超過一萬元,申報的時候每一個帳戶都需要作申報。第三個誤會,是只要年底海外帳戶的總額超過不超過一萬元便無須申報,其實,一年當中任何時間海外資產總額超過一萬元便需要申報。

假如海外帳戶是夫婦聯名,假如總額超過一萬元,則夫婦兩個人當中只是由其中一個人申報便可以了。假如帳戶是夫婦當中只有一個人擁有,只有他有簽字權,這個帳戶的存款金額便只當是這個配額的金額。舉個例,夫婦兩個人各自擁有8千元海外財務資產,每個帳戶都只是一個人有簽字權,雖然加起來超過一萬元,都無需要申報。

9/4/2017 第二次申請延期報稅

假如您在4月15日未能遞交報稅表,相信您已經申請了延期報稅,當時您只要填寫國稅局4868號表格,甚至可以用電話通知國稅局,您無需給予任何理由,便自動獲得延期六個月,即是要在10月15日或之前遞交報稅表。由於2017年10月15日是星期日,今年的限期是10月16日星期一。國稅局估計全國有幾百萬人曾申請延期報稅。

10月16日都未能夠遞交報稅表,是否可以再次申請延期呢?2005年以前,第一次延長報稅限期是8月15日,當年可以遞交國稅局2688號表格第二次申請延期,但2005年之後,自動延期是六個月,所以不能申請第二次延期。國稅局只在兩個情況下容許第二次延期:美國軍人由於在戰區服役,可以獲得額外交部個月延期;居住在海外的納稅人,由於特別的情況,可以獲得兩個月延期,但要在10月15日前寫信給國稅局要求第二次延期。

9/5/2017A/B信託免遺產稅效用不再

過去美國的遺產免稅額相當低,曾經有一個時期只是幾十萬,因此許多夫妻設立生前信託的時候,律師都會為他們成立所謂A/B信託,即第一位離世配偶的資產,是放入所謂B信託,其餘的財產放入在生配偶的A信託,這樣做的目的是要充分利用夫婦兩個人各自的遺產免稅額。

可是A/B信託將來處理的手續比較複雜,費用也比較高,如今美國已經永久地將遺產免稅額定在起碼每人五百萬,夫妻加起來達到起碼一千萬,而且第一位離世的配偶未用盡的免稅額,可以歸到未亡人的免稅額上,因此大部分家庭都沒有遺產稅的問題,有些家庭可能不再需要A/B信託。

這些家庭應該回到原來做信託的律師,請求將信託修改為一般的A信託,將來處理的時候便比較簡單。假如律師不肯為你修改信託,或覺得這個修改太大,可能會要求你成立一個新的信託。無論如何,夫婦都應該首先知道自己的信託是否A/B信託,然後商量是否保留A/B信託,抑或找原來的律師去更改成為A信託,甚至成立新的生前信託。

9/6/2017 2017不要輕易做私人借貸

借錢給朋友,亦即提供私人貸款,這種貸款是可以收取利息的,但每個州都有最高利率的限制,這條法例稱為Usury Law,乃是限制能夠收取的貸款利率。假如你收超過這個最高利率便是犯法。

目前在加州,私人無抵押的貸款年利率規定不能超過10%,超出便是犯法。而在紐約州,收取超過16%年利率便算為civil usury(民事高利貸);假如在紐約收取超過25%年利率,便稱為criminal usury(刑事高利貸),兩項都是不合法的。

為朋友提供沒有抵押的私人貸款,很可能變為喪失友情,假如借貸人諸多推搪,債主當然十分激氣,以後可能連朋友都失去。所以大家不要輕易借出私人貸款,除非你有心理準備:即使對方不還你也不會太激氣。

最近見到一個情況,有人向朋友貸款 主動給予對方優厚的利息,寫在借條上,後來借貸者拒絕還款,用的理由就是貸款的利息超過了最高利率。原來借貸人早有預謀,主動給予對方優厚利息的時候,已經知道利率超過最高借貸率,將來的欠款用這個作為拒絕的理由。

9/7/2017教導子女理財(一)

 作父母的,除了向子女灌輸做人之道,亦應從小教導正確的理財態度與方法。 專家指出,孩子三歲左右,已開始有金錢的概念。這段時期的孩子,年紀雖小,卻已經可以接受一些基本觀念。例如,讓他知道金錢是有限的資源,是父母以辛勞的工作換取的,故分毫都應小心管理運用。同時,亦應讓他明白,何謂量入為出。開始給孩子零用錢後,便應教導他們實行儲蓄。若孩子想得到某些玩具,應讓其自己儲蓄後再購買。

一般孩子五、六歲時,便可以開始給零用錢。美國專家建議,以孩子的年齡為基數,每週給予一元零用錢,即六歲的孩子,每月可給予二十四元。筆者覺得,這一金額似乎太高,減半比較合理。家境不佳的家庭,再減些也無妨。即使家庭經濟富裕,也不應給予過多。家中子女除非年紀接近,否則不同年齡的孩子,應獲不同金額的零用錢,但同時應向孩子解釋計算方法,以免使其誤會父母偏心。

9/8/2017教導子女理財(二)

教導子女理財,應該從小開始,正確地給予零用錢是一個好的教材。 零用錢應不應該規定與一些簡單家務掛鉤呢?專家在這個問題上有不同的意見。不贊成的主張應該無條件給予零用錢;贊成與家務掛鉤的,認為這樣做可以避免孩子養成「不勞而獲」心態。他們建議,家務範圍可包括﹕收拾自己房間,擺設碗筷的工作等。我也贊成零用錢不妨與一些簡單的家務連接。

此外,父母應在可能的範圍內,由子女自行決定零用錢之用法,以訓練其自立。但父母亦應鼓勵他,將部份金錢作儲蓄,甚至為其開設銀行帳戶,並順便向他解釋「複利」的好處。有一個家庭教導子女將零用錢分開三份,一份作捐獻, 一份作儲蓄,最後一份才是自己的花費。

子女到了十多歲,教導理財的方法便要有改變。這個年齡段的少年人,不僅會受到「同輩壓力」,亦被美國社會鼓吹的消費享受影響,更要面對商人利用傳媒和互聯網推銷商品的誘惑。因此,父母必須繼續提醒子女,量入為出,避免即興購物,也不要以物質換取快樂或自尊。父母作家庭預算時,可讓他參加,以便學習。

9/11/2017教導子女理財(三)

孩子到十六歲左右,便可為其開設支票戶口,教導他使用支票的方法,及收到月結單後的核對程序。 開始入大學時,可為孩子申請附屬信用卡,但必須事先約法三章﹕除生活和讀書必需開支外,其他花費必須自己付款,且需按月將全部欠款還清,不得拖欠。

有些父母,喜歡以金錢獎勵孩子,這雖是行之有效的方法,但不要因此養成只用現金作獎勵的習慣。而且,被獎勵的行為,不應是輕易可做到的,最好是較特殊的表現,例如格外優秀的成績,或額外的努力。

即使家庭經濟富裕,獎勵的價值亦應該合理,不要過份闊綽,例如中學畢業便贈送名貴新車等。 對投資有認識的父母,不妨向孩子介紹股票等投資工具知識,可以開設投資帳戶,為他買些股票或共同基金,轉到孩子帳戶。現在,不少大學生對投資感興趣,如父母先向其灌輸正確觀念,效果比較理想。

理財與人的生活息息相關,但願每個父母都能教導孩子理財之道。

9/12/2017 三份一美國人個人資料被盜用

 美國有三間信用紀錄公司,其中一間名叫EQUIFAX,最近發覺電腦被入侵,有三分一美國人(一億四千萬)的個人資料被盜用,這是最嚴重的資料盜用事件之一。雖然你沒有直接與EQUIFAX公司有來往,但由於你的信貸紀錄一直被銀行和信用卡機構報入EQUIFAX,你全部個人資料都在EQUIFAX的電腦裏面。 被盜用的資料包括:工卡號碼、出生日期和帳戶紀錄。

請每一位讀者都到EQUIFAX公司特定的網址                                                                                         ( https://trustedidpremier.com/eligibility/eligibility.html ),放入自己的姓(Last name)和工卡號碼最後六個數字,便馬上可以知道個人資料是否被盜用。假如的確資料已經被盜用,EQUIFAX會免費給予你一個信用監察(credit monitoring)服務,由一家名為 TrustedID Premier機構提供,你在網上可以馬上加入,幾天之後便開始生效。

此外,不要忘記每一個人每年都可以獲得三個信用紀錄公司的免費信用報告,自己應該定時查閱信用報告,確定沒有身份被 騙徒盜用。

9/13/2017是否值得使用LLC

有些出租物業的業主喜歡設立有限公司或LLC,然後將出租物業放在公司裏面。不錯,這樣做是可以將出租物業本身的風險與自己其他的資產分開,即萬一被人控告,最多是失去LLC裏面的資產,自己其他的私人資產不會在控訴範圍之內。但假如真的要防止牽涉到其他資產,應該每一個物業放入一個LLC,但到底擁有出租物業的風險是不是這麼高,需要採取這樣措施呢?

不同的業主有不同的看法,一個看法是:假如你奉公守法,遵守租務條例,對租客公平對待,並且在作重大決定之前諮詢律師,一切按法律辦理,這樣的話應該不會被人控告至失去全部出租物業之後,還要賠上自己的資產。另一個看法是,美國人喜歡訴訟,動不動便告入法庭,為了保障本身的資產,還是要將出租物業放入LLC。因此,是否應該將出租物業放入LLC,是 沒有一定的答案,要看你自己對風險的看法。

要記得成立LLC並不能省稅,反而有額外的費用。在加州每年要付起碼800元稅金,另外還要找會計師為LLC報稅,因此業主要考慮是否值得這樣做。

9/14/2017國稅局提醒釣魚詐騙

美國國稅局最近發出通知,提醒納稅人,提防騙徒利用電子郵件詐騙。騙徒會向你發出一封像是從國稅局發出的電郵,上面可能亦有聯邦調查局(FBI)的徽號,電郵要求你填寫某些表格,尤其是有關海外存款。假如你回應這些電郵,你的電腦便會被騙徒入侵,這些郵件被為Phishing Scam,意思就好像釣魚一樣,希望收件者上當,一旦回應電郵,便會將自己的電腦資料公開,包括個人的資料。電腦一旦被入侵,所有在電腦裏的資料便很容易被騙徒盜用。

因此,收到這一類的電郵,不論多麼像是從政府發出,都千萬不要回應。國稅局每年都提醒納稅人,國稅局是從來不會用電郵或電話聯絡納稅人,更不會要求你馬上要透過匯款公司將稅款匯出,來避免警察或其他執法人員上門拘捕。國稅局聯絡納稅人,一律是用信件來往,因此,你假如收到似乎是從國稅局發出的電郵或電話,一律都不要理會。

9/15/2017 稅局會查到我嗎?

有時我會接到聽眾的問題,問我這樣報稅的話,是否會被國稅局發覺?我被查詢的機會有多高?查到會如何處罰?這些聽眾問這樣的問題,當然是他沒有按稅例申報,亦知道自己違反了稅務規例,於是想知道他被發現和被罰的風險有多高。

這類問題是沒有辦法回答的,因為沒有人知道國稅局是否會查到違例的情況。如今稅務局與其他機構部門都用電腦互通,連海外帳戶都有外國政府向美國政府申報,國稅局要得到某些資料是輕而易舉的事,所以無法估計國稅局是否會知道違法的情況。

美國報稅是所謂「榮譽制度」(honor system),由納稅人自行作申報,但稅局會用電腦核對,並且會在不同的情況抽樣檢查(audit),一旦被通知要核稅,那時才作修改已經太遲了。 所以與其估計給國稅局捉到的機會有多高,倒不如盡力去按稅例申報,這樣,萬一被稅局通知核稅,也一定沒有問題。

9/18/2017 為子女照顧孫子

有些老人家移民來美,沒有出外工作,但是想得到社會安全工作點,以便將來能取得退休福利,包括退休金和Medicare醫療卡。於是他們為子女照顧孫子,由子女付出薪金,他們每年要有報稅繳稅,如是者十年過去,老人家已經有40個工作點,可以到社會安全局申請退休福利,可是往往在申請時遇上麻煩,遭到社安局拒絕申請,理由是:為自己親人照顧孩童,並不是真正出外工作,所以繳交的社安稅無效。

多年前,我遇到這樣情況,我鼓勵當事人上訴,結果社會安全局法官裁定:為子女工作亦是正當工作,所繳交的稅款可以得到工作點,不應該被為難。法官判案時將法理根據寫得十分清楚,聽眾將這份文件送給我,以後有多個家庭遇到同樣情況,我都將這份文件給他們作上訴的依據,結果每一個上訴都得直。

最近一位聽眾父母遇到同樣情況,可惜上訴前未及向我取得這份文件,結果上訴失敗,現今要請律師到聯邦法院才能上訴。 因此,假如你有類似情況,請盡早與我聯絡,我會將上訴得直的資料送給你。

9/19/2017 借貸機構是否會要求馬上還款?

許多華人喜歡將房屋產權轉名,例如父母轉給子女,兄弟姊妹之間產權互相轉移。在美國房屋產權轉移是相當容易的,只要登記一張新的屋契(deed),產權便馬上更改了。可是有一些房屋仍有房屋貸款,而房屋貸款除非是重新貸款,否則借貸人的名字是不能更改的。

假如房屋產權改變了,卻沒有做重新貸款,即貸款人名字依然是以前的業主,可是產權已經私下更改了,這樣做會不會引致借貸機構要求馬上歸還全部貸款?

理論上,產權更改了,借貸機構是有權要求貸款人即時還款,可是,實際上這個情況出現的機會不高,只要借貸人繼續準時還款,借貸機構一般都不會知道產權已經改變;即使知道了, 也未必會反對和要求馬上歸還全部貸款,因此,風險的確是存在,但風險不高。

9/20/2017 裝置太陽能系統稅務優惠

如今流行環保,越來越多家庭裝置太陽能系統(solar panel),目的是要令家庭的電費大幅度減低。可是,裝置太陽能系統要先付出一筆費用,或者用租用的方式,每月付一筆租賃的費用。在加州,收入不高的家庭有機會獲得免費或減費安裝太陽能福利,紐約州政府也有資助裝置太陽能的計劃。

一般收入的家庭都要自己負擔裝置太陽能的費用,假如每月電費在數百元以上,長期來說。裝置太陽能還是可以省錢的。聯邦政府為了鼓勵民眾裝置太陽能,給予一個相當優厚的減稅優惠,就是可以將裝置太陽能的人工和材料全部費用,用來取得 30%的抵稅額(tax credit)。舉個例,假如裝置太陽能連工包料需要二萬四千元,報稅時便可以用30%或$7,200來抵稅,即減少稅金7200元。假如在當年稅金低於7,200元,太陽能抵稅額 未用盡的金額可以帶前(carry forward)將來使用,這個稅務優惠等於將裝置太陽能的成本減低三成,家庭用電量比較多的聽眾,不妨考慮裝置太陽能系統。

9/21/2017消除信用被盜的風險

最近三間信用紀錄公司之一的Equifax公司電腦被入侵,一億四千多萬美國人的私人資料被盜,引起了社會極大的迴響,連國會也表示要調查這件事,因為牽涉的人數太多,和被盜竊的個人資料太敏感,令許多人可能在以後多年都受到身份被盜用的威脅。

Equifax為受影響的人免費提供一年的「信用監察服務」(credit monitoring service),到底這種服務有什麼用處呢?

這一類通常由消費者自付的服務,主要是在有人透過你的信用紀錄,申請任何信用卡或貸款的時候,監察服務便會馬上通知你。信用紀錄公司本身有一個免費的「信用警報服務」(credit alarm),但只是通知銀行或信用卡機構,去確定 申請人的身份,這個服務其實效用不大。信用監察服務則直接通知你。

要絕對安全,只有完全封鎖自己的信用紀錄,這個叫做credit freeze的措施需要用書面向三大紀錄公司申請,通常也有費用,並且在申請信用卡和貸款時造成不便,因為先要用書面解凍。

9/22/2017配偶一人離世後的免稅額(一)

假如夫妻共同擁有自住房屋,配偶其中一人離世,是否仍然可以保留每一個人25萬的增值免稅額呢?

稅例上規定,已去世的配偶在離世兩年內,其增值免稅額依然有效,換句話說,假定夫妻一向都住在該物業,其中一人離世,在離世後兩年內賣出房屋,一樣有兩個人的免稅額。

假如過了兩年之後才賣,只有在生配偶一個人的免稅額,房屋已經大幅度增值,是否要付增值稅呢?稅例有一項很重要的稅務優惠,名叫「成本提升」(cost basis step up)。 假如房屋在死亡日期已經增值,房屋的成本便不再是以前買入的價錢,而是提升到死亡日期的市場價值。成本提升了, 增值收入便大幅度減少,可能在生配偶自己的25萬增值免稅額已經足夠全部免繳增值稅了。

成本提升的稅務好處既然那麼重要,夫婦都不應該在生的時候便將房屋產權轉給子女,因為這樣做便失去這個稅務優惠。

9/25/2017配偶一人離世後的免稅額(二)

上一次理財分半鐘講到配偶當中一個人離世之後,有成本提升稅務優惠。這個優惠可以令到所有資金增值都免稅,自住房屋 假如在離世2年後賣出,便只有在生配偶一個人25萬的免稅額 ,但即使房屋大幅度增值,在生配偶自己的免稅額可能已經足夠,因為房屋的成本價提升到市場價值。。

夫妻如何擁有該物業的產權,決定了到底是死者擁有的一半成本提升,抑或整個物業100%的成本獲得提升。假如夫妻是以Joint Tenancy的方式擁有,便只有死者的一半的成本獲得提升,但假如用生前信託擁有產權,或用community property方式擁有,便會得到100%成本提升,對減低增值稅好處更大。

既然產權擁有方式影響成本提升的幅度,對非自住物業影響尤其重要。第二房屋或出租房屋,是沒有增值免稅額。假如夫妻以信託或community property方式擁有,第一位配偶離世後賣出房產,不單沒有產生增值,便過去的折舊(depreciation)也一筆勾銷,因此夫妻擁有出租物業的產權對省稅是十分重要的。

9/26/2017捐款到海外可以扣稅嗎?

捐款到政府認可的非營利慈善機構,如果報稅時使用逐款報稅(Itemized Deductions),是可以用來扣稅。

但如果捐款到海外的慈善機構或教會,例如捐給香港公益金、香港的教會或宗教團體,對方雖然發出正式收據,這種情況能否在美國扣稅? 美國稅例規定,要捐款給美國認可的慈善機構才能扣稅,即捐款給海外慈善機構是不能扣稅。但有三個國家例外,包括加拿大、墨西哥及以色列。捐款給該三個家的認可慈善機構,是有可能用來扣稅,但是有條件限制,即扣稅金額不能超過捐款人在該國所得到的收入。

捐款到加拿大及墨西哥,可以抵銷在該兩國所獲的全部收入,但捐到以色列限制很嚴格,只能抵銷在該國收入的四分之一。有了這些限制,實際上海外捐款是幾乎無法用來扣稅,除非大家與該國家做生意有賺取收入。

要幫助海外慈善團體而又要扣稅,除非是美國一個認可的慈善機構或教會,他們支持有關海外團體或善舉,而由美國機構籌集了善款然後送出去,大家就可取得由美國非營利機構所發出的捐款單據,這樣就可以用來扣稅。

9/27/2017 1031交換特別情況

有些朋友在完成了1031交換之後,短期內想再作交換,兩個交換之間需要隔開多長時間呢?

1031稅例內沒有明文規定兩個交換之間需要隔多少時間,但1031稅例很清楚說明用於1031交換的物業,不論是「換入」的物業,抑或是「換出」的物業,都要是被持有(HOLD)作為投資用途的,持有的意思就是業主擁有一段時候,而不是短期內便換入和換出。假如持有的時間太短,便不屬於持有,而是屬於短期買賣交易,這類業主變為「以物業買賣作生意者」(DEALER),並且這類物業成為「庫存物業」(INVENTORY),DEALER和庫存物業是不能作1031交換的。

那麼要持有多少時間才不會被當作「以物業買賣作生意者」和「庫存物業」呢?稅例沒有明文規定,但一般業者認為起碼應該持有一年或以上,才算是顯示了業主持有的本意(INTENT),這個結論是根據一系列IRS REVENUE RULING,和一系列稅務法庭的官司,都是與持有期太短(幾個月)有關的。

9/28/2017 僱主解僱無需理由

在日常生活中,有一些與工作有關的觀念是似是而非的。例如,許多人以為美國是一個民主法治社會,凡事都講事實和理由,僱主不能無理解僱員工;僱主假如要解僱員工,必須給予充份的理由。其實,在美國私人公司打工,絕大多數員工是所謂AT-WILL僱員,AT-WILL的意思就是僱主隨時隨地,不管什麼理由(甚至完全沒有理由),都可以解僱員工。只有以下僱員不屬於AT-WILL﹕聯邦或州政府僱員、有工會「集體談判協議」的僱員,和與僱主有訂立僱用協議者。

這個AT-WILL的概念,源於十九世紀美國政府對私人企業不干擾政策,憲法第十三條修正法給予僱員自由選擇僱主的權利,但只要僱主沒有歧視,僱主亦有自由選擇和解僱員工的權力。所以大多數情況下,即使僱主沒有合理的理由解僱,都很可能是合法的。此外,法例也沒有規定僱主裁員時一定要付「遣散費」(SEVERANCE PAY),有派發「遣散費」的公司是自願這樣做。

9/29/2017房子部份出租不影響免稅

只要賣屋前五年內,在自住樓宇住過起碼兩年,亦曾經擁有業權起碼兩年,便有資格每一個業主享受二十五萬元資金增值免稅額,可是,假如房子的一部份曾經作過商業用途,例如曾經部份用作家庭辦公室,甚至部份曾經出租,在賣房子的時候是否可以使用資金增值免稅額呢?

當這條稅例在1997年開始時,假如房子有部份曾作商業用途,賣出時便要將資金增值按比例,分開自住和商用兩部份,自住的增值可以免稅,商用的那部份便不能免稅,。可是,由2003年開始,稅例已經作了修改,只要商用的那一個部份,是屬於房子的一部份,便不需要將資金增值分開自住和商用,而是整個資金增值都可以享用二十五萬元免稅額。

舉個例,房子的地庫一直都是出租,其餘都是自住,房子賣出賺了十五萬,由於地庫是房子的一部份,即使一向是出租,都不會影響整個十五萬元享受免稅優惠。

10/2/2017 淨值貸款利息扣稅有限制

購買自住物業時的借貸,稱為購屋貸款(purchase loan) 只要貸款金額在一百萬之內,所有利息都可以在稅表Schedule A上扣稅。假如貸款不是用來作購買物業,而是購買之後重新貸款,一律都當為淨值貸款(equity loan),而淨值貸款在扣稅上是有限制的:假如貸款金額在十萬元以內,利息便可以放在Schedule A上扣稅,假如淨值貸款的金額超過十萬元,超出十萬元貸款的利息,便要看貸款的用途,才能決定是否可以扣稅,稅例上稱為「利息跟蹤規則」(interest tracing rule)。

超出十萬元的淨值貸款,假如是用來作其他投資,利息便可以作為那投資的費用,可以抵銷投資的收入。但假如超出十萬元的貸款是用在私人用途,例如用來歸還大學教育貸款,或購買買一部汽車,這些私人的用途都會令到貸款利息不能扣稅。

稅例上有一個特別的情況,就是假如用現金買入房屋,之後再作貸款,由於貸款不是作購買用途,便會受到上述淨值貸款的限制,除非這個貸款在購買房屋之後90天內借出,那便不當為淨值貸款,而是當為購買貸款,扣稅上就靈活得多。

10/3/2017 私人貸款也可以有抵押

銀行提供的貸款主要分為兩類,第一類是有抵押的貸款(secured loan),第二類是無抵押的貸款(unsecured loan)。顧名思義,有抵押的貸款是有實物按揭,例如房屋貸款是要將房屋抵押給銀行,借貸人將來不歸還貸款,銀行便有權接收樓宇然後拍賣來歸還貸款。沒有抵押的貸款,最常見的是信用卡貸款,銀行沒有抵押,將來收不到還款便只有向借貸人追收,和到法庭控告借貸人毀約;即使勝訴,借貸人如果沒有資產和收入,銀行也是無法收回貸款,只有撇帳損失了。

由於有抵押貸款的風險比較低,一般貸款的利率亦比較低。無抵押的貸款,年利率可以高達15至25%。

以上的貸款是由銀行提供,私人貸款亦是分開有抵押和無抵押貸款,即使私人貸款也可以用借貸人擁有的物業作抵押,假如 物業本身已經有貸款,都可以用一個second trust deed 取得第二抵押權,這也算是有抵押貸款,萬一借貸者拒絕還款時, 比完全沒有抵押的情況有利得多。

10/4/2017 應該使用529計劃嗎?

你可能都聽過529計劃,這是一個為子女將來大學教育的儲蓄工具,由州政府提供,給予稅務好處,鼓勵家長盡早為子女大學教育經費作準備。

有少數州(包括紐約州)在父母存放529帳戶的時候,給予扣稅的好處。加州並沒有提供扣稅優惠,因此加州居民存放529唯一的稅務好處,就是將來提取的金額用作大學教育用途時,過去賺取的收入可以免稅。

紐約州居民由於存錢時有扣稅好處,應該利用紐約州自己的529計畫,而加州居民由於沒有扣稅的好處,便要考慮是否值得利用529計畫,因為將來萬一存放金額不用在大學教育上,賺取的收入除了要付稅之外,還會有10%罰金。

因此,紐約居民不論孩子什麼年紀,都應該盡量每年存放529計劃。加州居民由於沒有扣稅好處,便要考慮是否值得受到529 計畫提取的限制。一般來說,假如子女年紀很輕,投資期有10年或以上,便值得考慮使用529計劃,但假如子女幾年後便要進大學 ,便不應該使用529計劃。

10/5/2017 申請經援的「獨立」身份

10月1日就可以為子女申請明年的大學教育經濟援助。父母在報稅表上不將子女當是「受撫養人」(DEPENDENT),甚至申請大學經濟援助時不報與子女是同住,是否可為子女取得「獨立申請人」身份,不用填寫父母收入和資產,藉此多拿助學金?

這是行不通的。因為申請大學經濟援助時,學生能否符合「獨立身份」,與子女是否與父母同住,或父母在報稅時是否將子女作為受撫養人,是沒有任何關係的。真正的關鍵,是子女是否可以在FAFSA申請表上,第四十八至五十五條中任何一條能夠回答「是」。學生要符合以下任何一個情況,才可以符合「獨立身份」來申請經濟援助﹕超過二十三歲、修讀碩士或以上課程、已婚、有子女或其他受撫養人、是孤兒或是受政府監養身份、曾經服過兵役。只有能夠符合以上任何一項,才可以用獨立身份申請經濟援助。

即使符合以上「獨立」申請資格,也有一個例外情況,就是修讀與醫療和法律專業的學位,是不能用「獨立」身份申報,一定要填寫父母的收入和資產。

10/6/2017申報FAFSA後特別情況

有些家長問我,為子女填寫FAFSA表格申請大學教育經濟援助時,曾按當時資產的市場價值申報,但遞交表格之後,資產的價值有改變,例如資產的價值比前增加或減少,是否需要修改FAFSA表格資料呢?

FAFSA表格規定,您申報的資產價值,是以填寫表格當日的價值計算,之後不論資產價值增加或減少,都不能修改表格。只有在資料有錯誤的情況下,才可以在申報後去修改。利用互聯網遞交FAFSA的,便要在網上作修改。假如是用郵寄的FAFSA表格,便要在收到「學生援助報告」(SAR)後,按報告上列出的程序去修改。

FAFSA亦有規定,假如家庭的經濟情況在申報後有重大的改變,都可以通知大學的經濟援助部門,請求他們在計算援助金額時,考慮該家庭的特別情況。這些特別情況可以包括﹕父母工作或收入有改變,家庭成員有嚴重疾病需要付擔醫藥費用等。至於大學是否會作特別考慮,則完全是大學自己的決定。

10/9/2017Equifax資料被盜的餘波

最近我提到有關Equifax公司的電腦資料被盜竊,已經有不少讀者到Equifax網站檢查自己的信用資料是否被盜。有讀者聽說, 假如接受了Equifax提供一年免費的信用監察服務,便會同時放棄將來參加集體訴訟的權利。的確,最初Equifax公司曾宣布,假如接受了這個服務,便要放棄參加集體訴訟和將來獲得賠償的機會,但這個宣布發出後,社會的迴響極其巨大,紛紛指責Equifax這種做法不合理,因為是Equifax公司的電腦被入侵,造成消費者的不便,提供監察服務,是為了保障這些消費者身份不被盜用,不應該令消費者喪失參加集體訴訟的權利。 幾天之後Equifax公司改變初衷,宣佈取消這個限制。因此,你接受Equifax公司的免費信用監察服務,一樣可以將來參加集體訴訟,可能會獲得賠償。

有些讀者問,這個監察服務到底有何益處?參加了監察服務,凡是有人要查詢你的信用紀錄,你便馬上會獲得通知。假如你沒有申請信貸的話,便馬上可以提高警覺,採取適當的行動保護自己。但要注意,這個免費服務只是一年期,一年之後便要開始收費。

10/10/2017 自僱者的退休帳戶

自僱(self-employed)或者做小生意的朋友,政府特別給予你三種有稅務好處的退休儲蓄計劃,分別是:SEP IRA, SIMPLE IRA及單獨401k。這三種儲蓄計劃各有長短,都是鼓勵自僱者為將來退休做準備。

SEP IRA可以讓你將自僱收入的四分之一,放入退休儲蓄帳戶。 今年最高儲蓄金額為五萬四千元。SIMPLE IRA容許你你將最高12,500元存入帳戶,50歲或以上的朋友,可以再加3,000元。單獨401k 的最高存款金額為一萬八千元,五十歲或以上的朋友可以增加至二萬四千元。

假如你申請了2016年延期報稅,你在以下幾天還可以設立和存放SEP IRA,但其他兩種計劃(SIMPLE IRA和單獨401k)都需要你在得到收入後30天內作存放,所以現在已經不可能為2016年 作儲蓄,你目前唯一的選擇是SEP IRA。

假如你是自僱或做小生意的人士,而你至今完全未有設立任何退休帳戶,我鼓勵你盡快與財務機構商量,在這三種退休儲蓄帳戶中揀選一項,為自己和員工將來退休作準備。

10/11/2017聯邦儲蓄債券

好多朋友多年來購買聯邦政府的儲蓄債券(savings bonds),分為EE儲蓄債券和I儲蓄債券兩種,後者有通脹的保障。這些儲蓄債券的利息收入都有延遲報稅的好處,加上是聯邦政府發行,因此是絕對安全。

過去,投資者可以透過某些大銀行購買債券,之後聯邦政府將債券寄到府上。幾年前,政府規定購買儲蓄債券必須透過互聯網,首先要設立一個財政直接賬戶(Treasury Direct),設立帳戶時要與本身的銀行儲蓄或支票戶口掛鉤。購買債券的時候,要直接在網上辦理,購買的款項會由銀行戶口扣除。將來賣出債券時,聯邦政府亦會將款項直接送入銀行帳戶,即不會再將紙張的債券寄給你。這個做法相當方便,而且免除了遺失債券的風險。

現今手上持有紙張債券的朋友,可以選擇保留這些債券,將來賣出時要將債券寄入聯邦政府,但他們亦可以選擇將這些紙張債券存入財政直接賬戶,當然要首先設立了帳戶,然後按程序將手上的紙張債券存入帳戶。假如準備長期持有債券,是值得一次過設立財政直接帳戶,然後將債券存入,以後亦可以在這個帳戶內購買新的債券。

10/12/2017 學生收入對經濟援助的影響

申請下學年大學教育經濟援助的季節已經由10月1日開始,相信不少大學生和家長們都正在準備填寫FAFSA申請表格。第一年入學的學生,可能未習慣如何填寫這個表格,需要的時間也會多些,但已經在就讀的學生們,過去曾經填寫過這個表格,如今只需要將最新的資料放入去,因此是比較容易的。

大學教育助學金最關鍵的因素,是父母和學生的收入,與及父母和學生的資產。父母的收入是最重要的因素,按家庭人口數目,父母會得到一個收入豁免額。資產方面,豁免額一般是兩萬多元。而學生收入的豁免額,是$6,420,即是學生一年的工作收入只要不超過$6,420,便不會影響經濟援助的金額。假如超過這個金額的話,超過兩元便會減少助學金一元,因此,學生的工作收入最好不要超過$6,420,而學生的資產(包括銀行存款和投資帳戶)是完全沒有豁免額的,假如學生有100元資產,便會減少經濟援助20元。

10/13/2017 外國人面對禮物稅

外國人對美國人作現金贈送,不論金額多少,也不論現金是由國外匯入,抑或是從美國的帳戶作提取,外國人都不需要申報或繳稅,只是在美國這裏的受贈人在一年內接受超過十萬元外國人的贈送,便需要用3520號報稅表向稅局申報,是不需要繳稅的,因為這個只是一個申報的要求。

可是,假如外國人在美國擁有房地產,而外國人決定將在美國的房地產部分或全部送給美國人,便要面對禮物稅的問題,原因是外國人只有每年一萬四千元的贈與免稅額,雖然他有六萬元遺產免稅額,也不能在生前用來作贈予。因此,外國人假如將在美國的房地產贈送美國人,在一萬四千元以上的價值便要面對贈與稅。稅率由18%開始,最高為40%。

10/16/2017 汽車費用扣稅             

有些讀者會駕UBER這類汽車賺錢,報稅時當然要申報所有收入,並申報所有與汽車本身的費用來扣稅,藉此減低收入和入息稅 。

用汽車的費用來扣稅有兩個方法。第一個方法稱為「實際費用」(actual expense),第二種方法稱為「標準哩數」(Standard Mileage)。顧名思義,「實際費用」是將所有與該汽車有關的費用作扣稅,費用包括﹕汽油、維修、保險、牌照、貸款利息、租賃費用、稅項等。此外,國稅局還容許將車價「折舊」(depreciation)的費用扣稅。

使用「標準哩數」方法更簡單:稅例容許你在2017年每一哩有53.5仙扣稅。這個扣稅金額已經包括所的費用,但有幾種費用是用「標準哩數」時都可以扣稅的,包括:汽車貸款的利息, 泊車和過橋的費用, 和牌照費用裏面personal property的哪個部分。除了這幾種費用之外,稅例容許 Uber司機是可以扣洗車的費用。

10/17/2017 讓子女獨立申請經濟援助

學生申請大學教育經濟援助時,有人想出不同的辦法,試圖讓子女得到「獨立身份」,來避免要申報父母的收入和資產,希望藉此獲得更多經濟援助。這些辦法包括﹕將子女地址與父母地址分開,或父母在報稅的時候,故意不將子女申報為受撫養人(Dependent),究竟這些方法是否行得通呢?

答案是﹕完全行不通的,因為申請大學經濟援助時,學生能否符合「獨立身份」,與子女是否與父母同住,或者父母在報稅時是否將子女作為受撫養人,是沒有任何關係的。真正的關鍵,是子女是否可以在FAFSA申請表上面,第48至60條中任何一條能夠回答「是」。學生要符合以下任何一個情況,才可以符合「獨立身份」來申請經濟援助﹕超過24歲、修讀碩士或以上課程、已婚、有子女或其他受撫養人、是孤兒或是受政府監養身份、曾經服過兵役。只要能夠符合以上任何一項,才可以用獨立身份申請經濟援助。

10/18/2017接待小留學生的稅務優惠

有些讀者會接待小留學生住在你家,是否會為你帶來稅務好處呢?

簡單來說,稅務好處不多。假如你是與一個非牟利教育組織簽署協議,接待十二班以下的小留學生住在你家,你可以為為此申報每月50元的慈善捐獻,即一年內最多可以申報六百元慈善捐獻,稅務好處只是區區一百元左右。

要取得這個扣稅額的限制相當多,首先,你要為小留學生支付學費、書簿費、住宿、食物、交通、醫藥等費用,假如你獲得 小留學生的家長負擔全部或部分費用,便不能取得這個扣稅。 此外,小留學生不能是你的親戚或報稅表上的受輔養人(dependent)。

假如符合扣稅資格的話,要保留良好的紀錄,包括你與教育機構之間的協議,和費用的清單,連同該小留學生何時開始住在你家、學校名稱和學生的上課日期等資料,都要一併連同稅表寄入國稅局。大家可以考慮,是否值得這麼麻煩去獲得區區一百元左右的稅務優惠。

10/19/2017 匯款入美國有沒有限制?

我經常收到讀者的問題。是有關從海外匯款進入美國是否要報稅和付稅。

美國是沒有外匯管制的,不論金額多少,都可以自由從國外匯入美國,不單不需要繳任何稅款,連向美國政府申報都不必。可是國外有些國家有外匯限制,例如中國有些城市只限每年可從銀行匯出中國不超過五萬元,這些是原居地的規則,並不是美國的限制。

有些讀者是因為賣了海外的物業,得到款項準備匯入美國。雖然匯款這個行動不產生收入,亦不需要申報,但在國內或國外出售資產,都可能要在報稅表上申報的。出售資產產生的增值收入,要在報稅表上申報,除非國外的物業曾是你的自住房屋,在出售前五年業主以該物業為主要住宅起碼兩年,便有每名業主25萬元的增值免稅。假如增值幅度在免稅額以內,業主便無需申報。假如你沒有在過去五年內自住兩年 便沒有任何免稅額 ,也要為這項買賣作申報。

10/20/2017 共同基金的安全保障

共同基金(Mutual Fund)或交易所基金是一種投資工具,讓小投資者可以輕易地將資金分散投資在許多不同的公司上。通常共同基金都是透過經紀行購買,亦有投資者是直接在基金公司開設帳戶,此外,亦有投資者透過「變動人壽保險」(Variable Life)或「變動年金」(Variable Annuity)這些工具投資共同基金。

共同基金是否會在經紀行、基金公司或保險公司出現問題時蒙受損失呢?一般在經紀行作投資,只要該經紀行是SIPC會員,便起碼有四十萬元保障,即使經紀行倒閉,導至帳戶中的投資失去,也可以獲得SIPC賠償。

可是,共同基金是不當為SIPC保障中的投資項目,原因是基金是受到INVESTMENT COMPANY ACT OF 1940法律管制和保護,共同基金當中的投資項目,是由政府認可的管理機構(Custodian)保管,並不是經紀行的資產一部份,故即使經紀行出現問題,基金內的資產是不受影響的。

10/23/2017 提防尼日利亞詐騙

這個騙術從上世紀八零年代初期已經開始,騙子的手法是發出信件或電子郵件,通常都注明是「急件」和「保密」,內容說發件人是非洲某政府高官或特殊人士,由於各種原因,本來有一筆巨款在國外(億萬美元以上)無法收取,希望您能給予協助,並會贈送閣下數百萬甚至千萬美元,乃直接從將來取到的巨款中扣除。信件內列出「事實」,讓您感到可能真有其事,而您只需要舉手之勞,便可以大賺一筆,甚至可以從此退休,享受富豪生活。

一旦您回覆表示有興趣參加時,對方要求您先付出一點費用,由幾百元至數千元不等。當您一心以為將會獲得巨款酬金,區區一點費用不是問題,之後騙子會不斷向您報告收取款項情況,也會向您再要求付些費用。有些被騙者付出數萬元以上費用後,才發覺根本是一個騙局。

近年騙徒開始向華人入手,信件內容提到華人姓名和香港的銀行機構;最近有讀者通知我,信件內容充滿宗教字眼,企圖博取信徒信任。請大家不論這些信件使用什麼手法,都一律要避免受騙。

10/24/2017 Craigslist上的騙子

Craigslist是一個十分流行的網站,它的特點是任由網民免費登載廣告,去售賣各種產品和服務,包括出售汽車、雜物、房屋出租,職位招聘等。它將買賣雙方透過互聯網連起來,為網民提供了很多方便。可是,由於使用Craigslist是完全免費,加上網站對使用者完全不加以審查,便容許專業騙徒輕易利用,所以Craigslist亦是充滿詐騙的媒介。

有不少詐騙實例,是刊登一些虛假的出租公寓廣告,一般都是一些人口繁密的都市(如﹕紐約市或三藩市),騙徒可能利用一個根本不是出租的公寓,向幾十位租客收取租金與訂金,結果幾十人既租不到公寓,又損失超過六萬元預繳的租金和訂金。

另一種常見的行騙方法,是聯絡出售價值比較高物品的人,說願意購買該物品或服務,之後寄上假支票,金額超過物品或服務的價錢,並要求賣方幫忙將超出的金額匯出,之後才發覺付款的支票是假的。

我自己不使用Craigslist,但請大家在使用時提高警覺,凡是要您將金額透過西聯匯款(Western Union)預先寄出,都要特別留意,因為款項一旦匯出,是無法追討的。

10/25/2017 被辭退是否可得失業金?

政府規定,每個僱主都要為僱員繳交失業保險(Unemployment Insurance)的保費,被公司裁員當然是可以領失業金,但是自己辭工或因事故被僱主解僱,是否一定不可以領取失業金呢?

答案是不一定的。如果自行辭工,是因為被僱主或公司其他人強逼辭職,亦有可能領取失業金。就算是因為犯錯被革退,都有可能拿到失業金的。原因是失業保險條例定明,只有所謂故意犯錯(Misconduct),才會失去領取失業金的資格。

要被認為是故意犯錯,需要具備以下四項特點。第一、僱員的行為是他職責的主要部份;第二、僱員嚴重地違犯職守;第三、僱員違犯職守是故意(Willful)及極不適當(Wanton);第四、僱員違反職守是漠視僱主利益,及對僱主有損害。

所以,除非是因為極嚴重及故意的錯誤,而被僱主辭退,其他被辭退的理由,例如做事不小心或不稱職等等,都有可能拿到失業金的。因此無論是甚麼理由被辭退,都應該嘗試申請失業金。

10/26/2017 以信用卡購物有好處

以信用咭購物除了便利以外,更有其他好處。當用信用咭購買金額較高的貨品,在對貨品或服務質量不滿意、或有爭議性時,對消費者便較有保障。

聯邦的公司信用收費法案(Fair Credit Billing Act),讓消費者有一定保障。若在所居住的州內、或郵件地址一百哩內,以信用咭購買了超過五十美元金額的貨品,最後不滿意產品的質量而產生爭議,但商店又不接受退貨或更正;這樣就可以在收到賬單的六十天內,以書面向信用咭公司投訴,並要求停止付款。有關書信應列明爭議內容,並且最好以掛號方式寄出。

除了貨品的爭議外,若信用咭的賬單上有錯誤,是可以作出投訴。法案規定,信用咭公司在收到投訴後三十日內,要通知客戶已收到有關投訴,並在兩個賬單期及不超過九十日內,要完成調查及給客戶一個答覆。在此段調查期間,客戶是可以暫時無需繳付有關費用,信用咭公司也不能視為遲交、甚至向客戶收取利息;如果調查完成後,信用咭公司認為客戶是應付欠款,若客戶不同意,就可以十日內以書面提出,由信用咭公司將有關資料報入客戶的個人信用紀錄內。

10/27/2017 信用卡爭議盡快提出

最近一位朋友發覺信用卡帳戶被盜用,可惜發覺時已經超過月結單寄發日期六十天,向發信用卡銀行交涉亦無效,要自行對該金額負責。

原來聯邦政府法例規定,信用卡客戶對帳單上任何項目有爭議,都必須在六十天內提出,由於六十天是以帳單寄出日期開始計算,當您收到帳單之後,其實並沒有六十天時間,便要向發卡機構提出爭議。另一項要注意的,就是需要以書面提出,用電話可能會不被承認。信件上應寫明﹕姓名、帳戶號碼、交易日期、金額和爭議理由。

法律亦規定,發卡機構收到信件後,必須在兩個月結單時間內(但不超過九十天)將調查結果通知您,在這段時間可能該項目會從欠賬中刪除,您可以暫時不付這筆爭議的款項,信用卡銀行不能要求您付任何利息或發金。但之後假如信用卡銀行證實該項目無誤,便有權將項目重新放回月結單。

大家最好在每一次使用信用卡後,都將單據留下來,收到月結單後,便將單據與月結單上項目作核對,有任何疑問應該立即向信用卡銀行提出。

10/30/2017 應為屋內物品留下記錄

大家所購買的房屋保險或租客保險,保障範圍都會包括屋內的物品,將來萬一不幸發生火災或遇到盜賊偷竊,都可以從保險獲得賠償損失;但要向保險公司索取賠償,大家必須要知道究竟擁有那些個人物件,以及有關物件的價值,最理想的方法是預先把房屋內的物件列出清單,然後妥善保存,令將來辦理賠償時較為方便。

除了以清單作記錄外,最理想的方法是把物品拍照存檔,特別是一些獨特及貴重的物品。例如音響器材、照相機、古董、珠寶首飾、名貴裝飾品、家具、甚至車房內的汽車,都應該拍照或以家庭攝錄機記錄下來。

若以照片存檔,應盡量以近距離拍攝,並在照片上註明物品的名稱及價值;若以攝錄機進行拍攝,則一邊拍攝、一邊形容有關物品。

作好了清單及拍攝存檔後,可以將物品的價值計算起來,與保險單上的最高賠償金額作出比較,了解保額是否足夠。若有良好的記錄,將來若不幸需要索償時,手續會變得簡單,同時所獲的賠償金額更有保障。

10/31/2017到外國購物要小心

最近有一位讀者告訴我,他夫婦到中國旅行購物時, 商店有人給他們一杯茶,他們喝了之後感覺有點神智不清,對方推銷產品他都在迷迷糊糊的情況之下同意購買,結果用信用卡花了兩萬多元,購買各種不同的貨品,回到美國才發覺這些貨品的品質非常差,十分後悔,於是通知信用卡公司停止付款。目前信用卡公司已暫時將欠款從帳單上取走,有待調查之後才決定是否要將欠賬放還回賬單上。

很明顯這位讀者中了老千計,那杯茶當中必定有藥物,因此大家到外國購物時,都要提高警覺,不要隨便飲用奉上的飲品。

這位讀者是否可以停止付帳呢?我給讀者的答案是:在大多數的情況下,信用卡公司都會將欠賬放回帳單,原因是商家只要提供貨品已經交付對方的證明,信用卡公司便不能取消欠款。當然,信用卡公司是不會負責調查客戶是否在神智不清的情況之下購物,因此,我相信信用卡公司取消欠款的機會是十分低的。

11/1/2017封鎖信用記錄

由於最近三大信用公司之一的Equifax公司,被偷去超過一億國民的信用紀錄,加上雅虎公司亦大量失去客戶個人資料,許多人擔心,即使參加了信用監察服務,還是會身份被盜用,將來要解決問題,需要花很長的時間。因此,有些讀者考慮,將自己的信用紀錄封鎖(credit freeze),這樣做有什麼好處和壞處呢?

好處當然是沒有人能夠盜用你的私人信用紀錄,這可能是唯一絕對安全的方法。可是,也有幾個短處需要留意的。第一,你需要花時間去向每一家信用紀錄公司申請封鎖信用紀錄,大多數情況之下都需要書面申請,假如你不是信用已經被盜用,申請時還要付少許費用。一旦信用紀錄封鎖了,將來即使自己申請貸款或信用卡時,都需要預先以書面向信用紀錄公司解封。因此,封鎖信用紀錄是會帶來一點麻煩的。但假如你非常擔心 身份被盜用,甚至有些讀者擔心到影響睡眠,在這個情況下,寧可忍受少許不方便,將自己信用紀錄封鎖不失為良策。

11/2/2017向前租客追討

有些業主在租客搬走之後,發覺租客嚴重損毀了出租物業,修理的費用超過租客留下的按金。亦有租客搬走之後欠下租金,超過按金的金額。在這個情況下,業主的損失是否可以向租客追討呢?

答案是:當然可以,但實際做起上來是不容易的。你要向前租客追討,當然要知道他新的地址或工作的地點,即使你知道如何聯絡他,向他追討時也可能不得要領,便需要入稟小額錢債法庭控告對方。可是,即使贏了訴訟,法庭判前租客要向你提供賠償,你也未必會收到賠償。對方不肯賠償時,你還要向法庭申請封鎖對方的銀行戶口,或者放置一個留置權(lien)在他物業的產權上,甚至申請要求對方僱主將薪金的一部分通過法庭給你作為賠償。這些都是假定對方擁有物業或銀行帳戶,或者有做工收入,如果沒有的話,你即使贏了訴訟也不一定能夠收到錢。因此大部分業主在這個情況之下,都會不了了之,寧可以後甄選租客時額外小心。

11/3/2017房屋貸款被賣到其他機構

在美國,每一個房屋貸款的背後,是可能有兩個不同的機構;第一個機構是貸款機構,它為你提供貸款的資金,之後他很可能將貸款賣給聯邦政府或其他投資者,有時貸款可以每幾年便出售到其他機構。第二個機構是服務機構(loan servicer),這個機構負責收取每月的供款,在扣除了費用之後,便會將款項匯給貸款機構。由於servicer可以收取一個費用,這個servicing right本身是一個資產,可以由一家機構賣給另外一間機構,出售了之後你便會接到通知,以後要將供款寄到另一個地址。因此,每一個貸款的兩個部分都可以分別出售,當然貸款機構本身亦可以同時是服務機構。

當你接到通知,知道貸款或服務權已經出售到其他機構的時,是一點都不需要擔心的,因為唯一的改變,只是你以後的供款 要寄到另一個地點;貸款的一切細則,包括利息和供款,都不會改變。貸款機構在賣出貸款時,亦會將全部與該貸款有關的文件轉移到新的機構,所以對貸款人是完全不會有影響的。

11/6/2017產權轉移

許多人在置業之後,都會將產權作改變,例如父母將子女的名字加入屋契上,或者本來是兄弟姊妹共同擁有,但其中一人決定要除去自己的名字。產權改變,都需要登記一份新的屋契, 可以是使用 Quit Claim Deed,也可以是用比較正式的Grant Deed。兩種屋契主要的分別,是前者沒有由原來的業主提供保證自己擁有產權;而後者則由轉移人保證自己擁有產權。越來越多中介公司喜歡使用Grant Deed。

準備好新的屋契之後,便要在地保官面前簽名,新屋契在房屋所在地的county登記處登記,產權便改變了。所以在美國要改變產權,手續是相當簡單的。不過,假如自己不懂得如何填寫新屋企,是無法自己進行產權轉移的,最好是聘用律師,或由中介公司或服務社代勞。屋契都是一份法律文件,自己胡亂去填寫,將來出售房屋時候便可能有問題。

雖然房屋產權可以輕易轉移,房屋貸款卻不能更改貸款人,即使產權轉移了,房屋的貸款人都不會改變,除非是餘下來的業主進行重新貸款。

11/7/201770 稅改方案出爐(一)

共和黨的減稅的方案剛剛出爐,內容包括以下幾點:

第一,公司稅率將由35%減為20%,一向美國的公司稅率都是世界最高稅率之一,大幅度減稅會增加商業利潤,亦會刺激就業市場,幫助股票市場向好,所以是相當正面的。第二,個人所得稅稅率從7個稅率減為4個,最低稅率是12%。目前最低稅率是 10%,但能夠受惠的納稅人甚少,中產家庭大部分聯邦稅率都是15%,所以中等家庭應該直接受惠。第三,兒童抵稅額(child tax credit)由目前每人$1000元增加至$1600元,這項稅改對有孩童的中產家庭是個好消息。第四,眾多爭議的 401K和個人退休儲蓄計劃(IRA)完全不變,繼續為中產家庭提供有稅務優惠的退休儲蓄,加上明年401K限額提高至$18500元(50歲或以上則增加至$24500元),都讓中產家庭受惠。

以上幾個稅改方案都是對中產家庭有利的,明天為你分析對中產家庭不利的稅改方案。

11/8/2017 稅改方案出爐(二)

共和黨的減稅的方案中對中等家庭不利的包括以下:

使用逐項扣稅(itemized deduction)的讀者,目前可以扣所有房屋(包括第二房屋)的物業稅(property tax),而且可以將100萬元或以下的購屋貸款利息,和10萬元淨值貸款產生的利息扣稅,沒有金額上限。稅改方案規定,州稅和物業稅的扣稅金額上限為一萬元,並且假如貸款是用來購買房屋,則只有50萬元以內的貸款金額產生的利息才可以扣稅。這個限額對房地產價錢(特別房價高昂的加州和紐約州)影響甚大,也會直接影響到中產家庭。因此,過去幾天房屋建造業的股價大幅度下跌。這項稅改會影響到整個房屋銷售市場,是稅改當中對中產家庭最不利的一項。

稅改亦將遺產免稅額,由目前每人五百萬元增加一倍,六年後取消遺產稅。這個稅改部分也是對中產家庭沒有作用,只是優惠極有錢的家庭免付遺產稅,因此,這兩項稅改方案都不會令中產家庭受惠,我對這兩項稅改是失望的。

11/9/2017轉換IRA帳戶要留意

假如你在一間銀行或經紀行開設個人退休帳戶(IRA),後來你決定將帳戶轉到其他銀行或經紀行,你應該如何辦理呢?

有兩個方法將舊帳戶的金額轉到新帳戶,第一個辦法,你可以要求舊的銀行或經紀行直接將金額轉到新的帳戶,這個方法稱為Trustee-to-trustee Transfer,這個程序通常需要一點時間,因為舊的銀行或經紀行未必會第一時間幫你作轉移。第二個辦法,你可以直接從帳戶取得款項,然後自己將支票存入新的帳戶,這個方法稱為Rollover。由於Rollover是你自己處理 ,因此可以馬上辦妥。

可是,要自己做Rollover有特別的稅例要留意。第一,你可以 在六個月之內將金額存入新的帳戶,都沒有稅款要付。有些朋友用這個方法將資金運用6個月。可是,這樣做要留意另一個稅例,就是一年內只能夠做Rollover一次,超過一次就算是失敗的Rollover,便會當為提取退休儲蓄,整個金額就要當為當年的收入。請注意:這個一年一次的稅例只適用於 Rollover, 上述的 trustee-to-trustee transfer是沒有這個限制的。

11/10/2017  70歲後可免稅捐獻IRA

每一個擁有退休儲蓄賬戶(包括401k和IRA)的人士,過了70歲半都需要每年做起碼提取(RMD),第一次提取的限期是達到70歲半之後那一年的4月1日。通常第一次提取,最好是在達到70歲半那一年,這樣就不需要做在第二年作兩次提取(70歲半和71歲提取)。假如忘記了作提取,需要付應提取金額的50%為罰金。這個罰金會一直持續,直到金額被提取為止。

有些服務特別好的銀行或經紀行,會在你70歲半之後提醒你作起碼提取,但大部分情況下都要自己醒覺,因為只有你知道你有多少個不同的退休帳戶。

過了70歲,有一個特別的稅例可以幫助你作提取時免稅,就是你可以每一年將不超過十萬元的退休儲蓄作慈善捐獻,需要通知銀行或經紀行直接將提取的款項寄到受贈機構,這個捐獻金額既可以滿足最低提取要求,亦可以同時不當作收入,可以說是一石二鳥。

11/13/2017 避免購買不必要的服務

最近有一位讀者申請了成立有限公司(LLC),之後收到一封好像政府公文的警告信,信的內容是說,聯邦法例規定,每一個商業都要張貼勞工法例在商業場所顯眼的地方,信中引用不同的法例,表示不按照政府法例將會面臨重大的罰金。這封信要求你馬上付$84元,便可以滿足法律的要求。由於這封信像是政府公文,這位讀者當然馬上寄入支票,畢竟中國人的心態是不要得罪政府部門。

這封似是由政府發出警告信,其實並不是由政府發出,乃是私人商業機構做生意的手法。信件內有細小文字說明,並不是政府部門發出,但一般人都不會看得那麼清楚。

讀者的LLC是用來投資出租物業,根本沒有僱員,亦沒有商業場所,根本不需要張貼什麼勞工法例。這封信的資料雖然沒有錯誤,但其促銷的手法大有問題。

這位讀者寄出了,要支票停止付款可能太遲;請大家注意,凡事購屋或設立公司之後收到這些似是政府公文的信,都是要向你推銷不必要的服務,應該一律不加理會。

11/14/2017第二住宅是否可以交換?

擁有出租物業的朋友,都會知道稅例第1031條,讓你將出租物業交換,以達到增值延稅的好處。但假如你的物業不是出租,乃是屬於第二住宅(second home),可能是自己作為渡假屋,亦可能是給親戚居住,沒有收租,因此不成為出租物業,這樣的物業是否可以作1031交換呢?

幾年前國稅局澄清了第二住宅交換的問題,確定了第二住宅在符合某些條件時,一樣可以當作出租物業交換。以下為你講解 這些條件。

第一,現有的物業需要持有起碼24個月。第二,在該24個月之內,每一年起碼有14天是以市場租金出租。第三,屋主自己使用這個物業的時間,每一年不超過14天,或者不能超過租出去時間的十分之一。交換回來的物業也要符合以下的資格:第一,交換物業要起碼持有24個月。第二,交換回來的物業,每一年起碼有14天或以上出租。第三,屋主自用的時間,每年不能超過14天,或出租日子的十分之一。

假如符合以上的條件,即使房子不是整年都出租,也一樣可以利用1031交換稅例去取得增值延稅的優惠。

11/15/2017 交換前後要出租多久?

稅例第1031條,讓擁有出租物業的業主交換其他出租物業,以達到延稅的目的。有些業主本來物業是自住的,現在準備改為出租物業,到底出租物業要出租多久才符合資格呢?

有些房屋經紀為了盡快幫忙業主出售物業,建議只要出租幾個月便已經符合出租物業的資格,這是相當危險的,因為要成為出租物業,國稅局必須認為物業真正是作投資的用途,國稅局考慮的因素,當然包括出租期的長短。一向是作自住用途,現在只是出租幾個月是不夠的,我建議起碼應該出租一年甚至更長的時間,才能證明該物業的確是作出租的用途。

國稅局其他考慮的因素,除了擁有物業的時間長短,也包括業主是否真正利用該物業作投資之用。交換回來的物業,也是需要作出租用途,我建議起碼出租一年,最好是兩年。之後要改變用途是可以的,但同樣是要讓國稅局相信你擁有這個物業的目的是作出租和投資用途,否則1031交換會比稅局否定,到時便需要為增值付稅了。

11/16/2017 指數共同基金

我一向都贊成小投資者投資股票時,使用指數共同基金(indexed mutual fund),特別是近年非常流行的「交易所基金」(exchange traded funds),為什麼要使用指數基金呢?第一個原因,指數基金不需要有投資經理管理,基金投資的股票是按著市場指數裏面的成分股,一切用電腦可以操作,基金的費用當然比較低,目前有些指數ETF的年費低至0.03%,即等於沒有費用,便讓你輕易地將投資股票的資金分散到市場不同的公司股票上。

目前,最達到分散投資的基金是「全市場指數基金」,顧名思義,這種基金裏面包含了整個美國股票市場4000多家上市公司的股票,當然包括大、中、小公司的股票。投資「全市場指數基金」,等於是將整個股票市場買下來,將來的收益與整個美國股票市場的表現掛鉤。

指數基金另外一個好處,是因為基金只按指數內的成分股作投資,而成份股是不經常變動的,因此基金很少作買賣,投資者便避免會從基金內獲得需要付稅的增值收入(capital gain),換句話說,指數基金能夠達到更高的稅務效率,因此我建議投資股票的朋友,要認識指數共同基金或ETF。

11/17/2017 共同擁有業權分開

有一種共同擁有產權的方式,稱為tenancy in common 或TIC,特點是業主們各自擁有自己的產權,產權比率可以不一樣,即是有業主可以擁有比其他業主較高的產權比率,當然加起來是100%。

TIC的特點。是每一個業主擁有的產權都是分開的,互相之間沒有繼承權,這種產權擁有的方式很少出現在夫婦共同擁有的房產上,反而是兄弟姊妹或朋友之間共同投資物業,便會用這種方式。

由於這種方式,業主之間彼此沒有自動繼承權。因此每一個業主要自己考慮遺產繼承及避免認證的問題。假如業主本身有生前信託的話,便應該以信託人的身份擁有他的業權,這樣他離世之後,屬於他的產權便會按信託內的條款辦理。假如業主沒有任何遺產策劃工具,只是以自己本身的名字擁有,離世之後後人便要透過法庭認證才能繼承產權。

11/20/2017 兩則有關TIC的個案

上一輯的理財分半鐘,我們談到有關於共同擁有產權使用tenancy in common的形式,每一個共同業主的擁有權是分割的,以下客為你講述兩個真正發生的情況。

第一個情況,、產權本來是用Joint tenancy方式擁有,但其中一位業主將自己的業權放入信託或轉讓他人,便會令到本來是 joint tenancy的產權 自動變為tenancy in common。其他的共同擁有人假如沒有遺產策劃工具,將來他們每一個人的產權可能需要經過法庭認證,才能由後人繼承。

第二個情況是屋契上沒有講明共同擁有人是以什麼方式擁有,在這個情況下,會當為是用 Tenancy in common 方式擁有。最近見到一個個案,夫妻二人共同擁有一個物業,其中一人去世之後,在生配偶將房屋賣出,到交收的時候發覺屋契上沒有清楚註明兩人是用什麼產權擁有方式,變成是使用Tenancy in common擁有,因此,死者擁有的那部分不能馬上出售,需要經過法庭進行認證後,在生配偶才有權出售整個房屋。在買賣快要完成時才發覺要進行認證手續,可能會導致無法如期完成交易。

11/21/2017提防老千詐騙

近年尾老千四圍出動,以下為你列出六種常見的老千電話內容。

第一, 老千說你最近沒有按法庭指示,按時出席當陪審員,這是個刑事犯罪行為,可能會坐監,除非馬上通過匯款公司付出400元罰金了事。第二,老千說你已經贏了一百萬元獎金,你只需要付些少稅金和手續費,便馬上可以得到 巨額獎金。第三, 老千假扮電力和煤氣公司職員,說假如你不在24小時內將欠款付清,便會被切除電力或煤氣。第四,老千假扮警察局或消防局,勸你為受傷的警察和消防員作捐款。第五,老千假扮你銀行的職員,通知你在銀行的支票戶口有點問題,要求你提供個人身份紀錄以便為你解決問題。最後,騙徒假扮國稅局職員,在電話中說如果不馬上還清你的欠稅,警察便會立即到你家將你逮捕,要避免的話必須馬上要將欠稅透過匯款公司寄出。

以上只是六個近期老千用電話詐騙的手法,老千騙術層出不窮,請大家提高警覺。不論老千在電話說甚麼,你都要收線和不加理會。請記著,政府部門是永遠不會用電話通知你付款的。以收到這些電話一概不要理會,當然亦不要付出任何的金錢。

11/22/2017 留意交易所基金ETF

如今「交易所基金」(Exchange Traded Funds)簡稱ETF十分流行,目前已經有接近2000種不同的ETF,可以讓小投資者輕易將資金分散到不同的投資上,包括各類的股票和債券。

ETF類似共同基金(mutual fund),因為基金讓小投資者集中資金作投資,但與共同基金不同的地方,是ETF在交易時間內 每分每秒都有買賣的價錢,不像傳統共同基金,每天只有一個價錢,在晚上才發表,投資者作共同基金買賣時,是不知道確實的價錢。ETF則類似股票,買賣時都清楚知道買賣價錢。

因此ETF在幾年內,可能會完全代替了傳統的共同基金。目前最流行的ETF是用市場指數(index)作投資的ETF,包括:「全部市場」指數ETF、標普500指數ETF和 QQQ ETF,QQQ裏面包含了納指前100名大的公司。近2000種的ETF包含了國內國外的股票,和任何行業的公司股票。

指數ETF收費極低,有些經紀行還將部份ETF購買時豁免經紀費,小投資者應該盡量加以利用。

11/23/2017兩種經紀行

要購買股票、債券或共同基金,必需要透過經紀行(brokerage company),通常投資者是沒法自己到市場上購買的。市面上的經紀行主要分開兩句類。第一類是全服務(full service)經紀行,這些經紀行都是老字號,它的服務比較全面,每一個帳戶都有專員照顧。在一般情況下,投資者需要作買賣時都要透過這位專員,專員亦會定時約見你,和你討論將來的投資策略。當然,全服務的經紀行收費比較高,但服務比較週到。

另一類經紀行,是所謂折扣經紀行(discount brokerage), 他們有些規模都相當大,不下於全服務的經紀行,但投資者需要「自助,即自己需要選擇投資產品,然後自己透過網上作買賣交易。假如需要經紀行的專員幫忙也是可以的,諮詢的費用 不高,即使有專員幫助你管理帳戶, 費用也比全服務經紀行為低。

因此,許多小投資者喜歡使用折扣經紀行。無論你選擇哪一種經紀行,你自己都要對投資有基本的認識,讓你可以知道投資專員正在如何為你管理帳戶。

11/24/2017 租客不交租

許多華人都喜歡投資出租物業,除了有固定租金收入之外,還可以享受物業長期價值增高,還可以獲得不少稅務好處。可是,出租物業的管理有時相當頭痛。當租客不交租的時候,業主必須採取行動,首先是給予一份三日通知書,要求租客在三天內付清欠租或搬出。假如租客兩樣都不做的話,業主只有一個選擇,就是聘用律師入稟法庭去控訴租客,這個訴訟叫做非法侵佔訴訟(Unlawful Detainer)目的是要求法院下令租客限時搬出,你甚至可以要求警察或Sheriff到時前來幫忙驅逐租客。這個訴訟通常一兩個月之內便辦好,但假如租客用各種理由拖延的話,可以拖延到幾個月才辦妥,並且律師費用亦會增加。

所以,最好就是要在選擇租客的時候格外留意,查清楚租客的過去的紀錄,包括:信用評分和過去租住房屋的紀錄,當然也要確定他工作的地點和收入。前面做好甄選的功夫,可以省卻許多後來應付不良租客的問題。

11/27/2017 紅藍白卡的決定

接近65歲的朋友,快將得到紅藍白醫療卡(Medicare),他們應該在六十五歲生日前三個月開始申請。在這段時間他們會接到許多保險公司寄來的信件,向他們介紹不同的保險計劃,這是什麼一回事呢?

原來Medicare醫療計劃下,政府會負擔80%的醫療費用,本人要付其餘20%的醫療費用。可是,有兩種方法可以免卻支付20%的責任,第一種方法便是參加Medicare Advantage 或稱為「耆英計劃」,就是將你的Medicare醫療保險轉給一家保險公司,由保險公司負責全部醫療費用。耆英計劃分開HMO和PPO兩種,前者限制你一定只能用某醫療機構的服務,後者讓你自由選擇在 一個醫療網裏面的醫生和醫院。PPO計劃一般月費稍高。

另一種保障這20%自付金額的方法,是購買Medigap保險,亦是由醫療保險公司提供,共有12種計劃可以選擇,每一種計劃提供的保障都不一樣,保費亦有高低,一般保費會比Medicare Advantage保費稍高。

你在選擇用哪一種保險計劃之前,都需要做一些研究,或由醫療保險專業人員向你作解釋。透過這些保險專業人士購買,不需要付出額外的費用。

11/28/2017 出售海外資產

我經常收到讀者的問題,說他在海外有一項投資,出賣了之後 怎樣匯款到美國才可以省稅,甚至避免報稅。這個問題本身是錯誤的,因為他似乎認為賣了投資之後,如何匯款到美國會影響他的報稅,所以他們想辦法在匯款的過程中省稅,或者考慮將款項留在國外,以為這樣便不用在美國報稅。

這個想法是完全錯誤的,美國稅例規定納稅人要為全世界的收入報稅,出售國外資產本身就需要申報,並且要計算增值抑或虧蝕,這個稅例與出售在美國的投資是完全相同的。因此,出售資產本身便要申報,假如產生了增值收入的話,便要按稅例報稅和繳稅,與出售資產得款是否匯入美國完全沒有關係。

美國沒有外匯限制,納稅人可以在海外設置帳戶,但需要按國外財務資產條例申報。納稅人亦有權將海外的存款匯入美國,匯款本身不需要申報,也不會產生稅項。因此,需要申報和繳稅的是因為出售了資產,與匯款或不匯款完全沒有關係。

11/29/2017 貸款利息證書

政府給予首次買屋者各樣的稅務優惠,其中一個相當重要的優惠,稱為「房屋貸款利息證書」(Mortgage Credit Certificate)。假如首次買屋者收入不超過限額,便有機會在申請貸款的時候,一併申請這個證書。

證書的好處,就是讓你每年在報稅表上,將房屋貸款利息的15%至20%作抵稅額(tax credit),這個抵稅額可以直接抵銷入息稅,其餘80%至85%的貸款利息?則照常作扣稅用。獲得這個證書,以後每一年都可以得到這個稅務好處,直到還清貸款或出售物業。即使貸款之後辦理重新貸款,這個證書的優惠都可以繼續的。

但要申請證書有一件極其重要的事情,就是在申請貸款時必須同時申請證書,但不是每一家銀行或貸款代理都有資格去為你作申請,因此,假如你是首次買屋者,都應該查清楚有資格代理申請證書的銀行或貸款代理,一旦沒有在申請貸款時同時申請證書,以後便一定沒有機會再申請。

11/30/2017 同時享用增值免稅與交換延稅

假如你擁有一個房地產,以前是作出租用途,後來自己搬入去住了起碼兩年,現今已經出租了起碼一年,所以房地產仍算是出租投資物業。由於這個物業多年前買入,如今已經增值了不少,假如賣出的話,增值將超過屋主自住的免稅額,有什麼辦法可以將整個增值都免稅或延稅呢?

出租物業當然可以利用稅例第1031條作交換,增值便可以延稅,但由於過去五年內在該物業曾自住了兩年,是否亦可以同時享用業主每人25萬增值免稅金額?國稅局曾出了一份通告,正式承認出租物業假如因業主曾在五年內自住了兩年,可以得到25萬增值免稅,假如有增值是超過免稅額,可以同時利用稅例第1031條將其餘的增值延稅。

舉個例,十多年前業主購買了一個物業,開始時自住,後來多年出租,如今業主已經收回來自住了兩年,業主現今準備出售,但增值65萬,超出了夫婦50萬的免稅額。由於該物業現在是作出租用途,可以用1031交換延稅,65萬增值有50萬可以利用自住豁免額免稅,餘下15萬增值可以利用01031交換延稅。

12/1/2017 年中退休計算起碼提取

假如你的僱主有提供401k退休儲蓄計劃,你一直都有使用,為將來退休作儲蓄。如今已經接近70歲,但你繼續工作,本來70歲半之後要開始從退休帳戶作起碼提取,但由於您繼續工作,可以暫時不從401K賬戶作提取,也不會被罰。可是,當你一旦停止工作,便開始每年要重401k帳戶作起碼提取。

假如你計劃在年中退休的話,應該如何計算起碼提取的金額呢?是以全年計算,抑或以部分時間計算呢?

你在年中退休,需要在當年開始作起碼提取,提取的金額是以全年計算的,等於是全年都是退休,不能按退休的月份來作部分提取。舉個例,你在7月1日開始退休,需要開始作起碼提取,你要提取的金額並不是從7月1日開始計算,只需要作全年提取金額的一半,而是要假定你是全年都是退休。因此準備在第三或第四季退休的朋友,應該考慮過了年才退休,這樣今年便不需要做任何起碼提取。

12/4/2017 提前理賠

人壽保險的死亡賠償金(death benefit),是不當為收入,因此是免收入稅的。可是,大部分人壽保險,都可以在受保人患上末期重病時,提前領取死亡賠償金(accelerated benefits),通常都需要醫生證明受保人生命不超過六個月。

但近年有些人壽保險,不需要受保人末期才理賠,只要受保人有重病,或者不能照顧自己,保險公司都會作出部分賠償。這些提前理賠的金額是否需要當作收入報稅呢?

提前理賠通常都不需要當作收入報稅,連因為嚴重病患或需要長期護理的提前理賠,都不需要當為收入報稅。可是,要獲得免稅理賠,需要符合幾個條件。首先,這些提前理賠的金額,是交到受保人或直系親屬手屬手中;第二 假如提前理賠是用來支付嚴重病患或長期護理需要,理賠的金額不能超過醫療的總費用;用來支付長期護理需要,不能超過每天三百六十元賠償。

12/5/2017 兩院稅改提案異同(一)

國會參眾議兩院已經分別通過減稅提案,但兩院的提案中有相同,亦有差異,差異的部份需要兩院進行磋商和協調,而相同的部份應該不會有改變。以下幾輯「理財分半鐘」我會為大家講解兩院稅改提案當中異同之處。

大部分納稅人報稅時都是採用「標準扣稅」(Standard Deduction),2017年是每一個人$6,350,夫婦是$12,700。此外,每人有$4,050的「個人免稅額」(Personal Exemption),連同標準扣稅額,即每一位納稅人都有起碼 $10,400的收入是免稅的,夫婦共同報稅,起碼有$20,800免稅額。此外,家中每一位「受撫養人」(Dependent)都有$4,050 個人免稅額。受撫養人通常是子女,但亦可以包括父母。

新稅法兩院都將個人免稅額全部取消,對家中有多名受撫養人的家庭來說,這當然是壞消息。可是,好消息是每一份稅表上的標準扣稅額會由目前每人$6,350大幅度增加至每人$12,000,夫妻共同報稅增加至$24,000。不過,對家中有許多受撫養人的家庭,只要超過一個孩子的話,免稅額是減少了。

12/6/2017 兩院稅改提案異同(二)

繼續為你講解國會兩院通過的稅改提案異同之處。

標準扣稅額內最重要的一項,是房屋貸款利息扣稅。參議院通過的提案,保留了目前房屋貸款利息扣稅,但眾議院的提案則 作了重大的改變:由稅改通過之後,購買自住的房屋貸款,只限五十萬元貸款金額產生的利息可以扣稅,比目前100萬貸款限額減了一半。但這項改變只影響稅改通過之後的房屋貸款,目前已有的房貸不受影響。

此外,新稅法只限自住房屋貸款利息可以扣稅,不像現有稅法容許第二住宅(second home)貸款利息亦可以扣稅。假如眾議院的版本最後獲得通過的話,對居住在房地產價錢比較高的州份(例如加州和紐約州)的納稅人是不利的,當然對這些地區的房地產市場也有影響。對購買第二房屋作為渡假用的市場,當然亦有重大的影響。

12/7/2017 兩院稅改提案異同(三)

繼續為你講解國會兩院通過的稅改提案異同之處。

兩院的稅改提案都保留了慈善捐獻扣稅,但對州稅和物業稅扣稅作出了重大改變。參議院的提案完全取消了州稅和物業稅扣稅,而眾議院則取消州稅扣稅,但保留了物業稅扣稅,不過設立了一萬元扣稅上限。

取消或減少物業稅扣稅,當然對房地產價錢高的州居民有影響,而兩院同意取消州稅扣稅的理由,是大多數州份的稅率都相當低,有7個州根本不徵收州稅,但有幾個州(包括加州、紐約州和新澤西州)是全國州稅最高的州份,居住在這些州的居民可以用州稅扣稅,即等於其他州稅低的納稅人津貼這幾些高州稅的納稅人,國會認為這是不公平的。

最後,眾議院的稅改提案完全取消用醫療費用扣稅,參議院的提案則不但保留醫療費用扣稅,還順便取消不購買健保所產生的罰金,這間接會帶來奧記健保被逐步淘汰的命運。

12/8/2017 特殊收入影響經濟援助

大學生申請教育經濟援助,能夠獲得多少援助金額,最重要的一項,是父母當年收入的高低。通常父母每年的收入相差都不大,可是假如在當年有特別高的收入,便會減少經濟援助的金額。在這個情況下,可以通知大學的經濟援助部門,可能會獲得特別通容。

最近見到一個例子,父母由於在當年將一筆個人退休帳戶(IRA)的存款轉為ROTH移IRA,好讓以後帳戶的收入可以免稅。但這些金額在當年要當為收入,因此推高了稅表上的總收入。這是這是一個特殊的情況,不代表父母的收入真的增加了。這個家庭將情況通知學校經濟援助部門,結果學校同意在計算經濟援助金額的時候,不將這些特殊收入包括在內。

會考慮這些特殊收入情況的大學,一般是比較小的私立大學, 規模比較大的私校和公立大學考慮這些特殊情況的機會比較低,但家長也不妨試一試。

12/11/2017 年底前作慈善捐獻

年底之前作慈善捐獻,除了做善事外,亦可能幫助您省稅。

對利用「逐項扣稅」(Itemized Deduction)的納稅人,慈善捐獻是可以減少要付稅的收入。捐獻物品可以包括﹕現金、房屋、股票、舊衣服、舊汽車等,連當義工的交通費用,也可以按每哩14仙扣稅。

捐獻與贈與(Gift)不同,前者的對象是對國稅局認可的非牟利機構,如﹕教會或慈善團體;後者對象是個人 — 不論受贈的人身份為何(包括﹕神職人員或極需要幫助的人),都不屬於捐獻,也不能用作扣稅。

捐獻現金扣稅規則最簡單,金額低於$250,只需要支票或收據便可;超過$250則需要受贈機構的書面收據。在年底前即使利用信用卡作捐獻,也一樣可以扣稅。

捐獻增了值的股票也相當簡單,可以用書面指示您的證券公司將股票直接轉入受贈機構的證券公司帳戶,通常幾天時間便可完成。捐贈持有超過一年的股票,不單可以避免為贈值收入報稅,也可以用市場價值扣稅。

12/12/2017預付明年的物業稅可能有利

國會兩院已經分別通過稅改方案,現正進行協商的過程,希望在年底之前能夠達成共識,將兩個提案合成一個提案,然後交給總統簽署,稅務改制便大功告成。由2018年開始,公司的稅率大幅度降低,大多數中產家庭的收入稅都會減少。當然減稅的程度每一個家庭都不一樣。整體來說,大多數家庭的稅務負擔應該減輕了。

稅改當中很重要的一項,是每一份稅表上的標準扣稅額(standard deduction)都會增加至每人一萬二千元,夫婦共有2萬4千元的標準扣稅額。過去很多使用逐項扣稅額的納稅人,假如他們的房屋貸款利息和物業稅不是太高,過去即使他們是用逐項扣除,由2018年開始,假如他們的逐項扣稅不超過2萬4千元的話,便會改用增加了的標準扣除額,即他們的物業稅 不會在明年成為扣稅的項目。這一類家庭應該考慮在今年年底之前,將明年需要繳交的物業稅提前付清,以便在2017年報稅表上增加扣稅金額。

12/13/2017年底前計劃退休儲蓄

接近年底,有些讀者應該考慮一下自己個人退休儲蓄的策略。

假如今年收入不高,稅率比平時較低的話,可以考慮將普通的個人退休帳戶(IRA)轉為ROTH IRA 帳戶,由於ROTH IRA的收入將來是完全免稅,也沒有規定你70歲半之後要開始作起碼提取,它的稅務好處比普通IRA更高,因為普通IRA只是延稅,不是免稅,將來提取時要當為普通收入付稅的。

但由普通IRA轉為ROTH IRA,是要在今年將金額加入收入報稅,但假如您今年收入和稅率比較低,或者您的年紀很輕,ROTH IRA將來收入可觀,便應該考慮轉成ROTH IRA。但假如已經接近退休,加上今年收入和稅率都相當高,便不要輕易轉為ROTH IRA。

公司提供的401-K儲蓄帳戶,可以為您減低要付稅的收入,假如您今年未放足公司可以讓您放的金額,可能還來得及在年底之前增加儲蓄金額,請向公司401-K計劃負責人查詢,是否讓您增加儲蓄金額。

12/14/2017年底注意兩項稅例

接近年底,有兩項稅務事情值得投資者留意。

第一項,今年10月之後進行1031交換的讀者需要留意,作1031交換時,新物業要在舊物業交換出去之後180天內換入新物業,但這個180天其實是180天或者是遞交報稅表日期,以兩者較早者為準。在10月之後進行交換,本來180天是到明年四月或以後,但假如在明年4月15日或之前遞交2017年報稅表,限期便在遞交報稅表時結束,即是有可能不足180天。因此如需要180天,務必提前向國稅局申請延緩報稅。

第二項,是與接近年底出售有虧蝕的投資有關,就是要提防WASH RULE。稅例上規定,當您在出售有虧蝕的投資之前或之後三十天內,如果有購買同樣的投資,則出售投資時產生的資金虧蝕不能馬上扣稅,而要將虧蝕放入購入的投資成本上。一旦成為WASH SALE,便不可在今年報稅表上扣稅,而要等到將來賣出這個投資時才可以扣。

WASH SALE 只影響有虧蝕的投資,對有資金增值的投資,即使有重新購買同樣投資,也一樣要為資金增值付稅。

12/15/2017將虧蝕在今年扣稅

年底前有一個很重要的決定,就是是否要在投資帳戶中,出售一些虧蝕的股票或共同基金,去利用資金虧蝕(Capital Loss)去扣稅,在扣除所有資金增值(Capital Gain)之後,還可以用$3000去扣除普通收入。

要在今年報稅表扣稅,您的股票或共同基金必須在年底之前賣出,但買賣股票有兩個日期,一個是「交易日」(TRADE DATE),另一個是「交割日」(SETTLEMENT DATE)。「交易日」就是您將出售指示送到經紀行的當天,「交割日」通常是「交易日」之後第三個交易日。

要交易在今年報稅表上出現,只需要「交易日」在年底之前,因此,即使您在十二月三十一日作交易,2018年初才是「交割日」,也沒有問題。

只有一種投資產品是以「交割日」為準的,就是「短賣」(SHORT SALE),假如您有一個「短賣」合約要「平倉」,並要利用虧蝕在今年扣稅,就一定要在年底前交割才可以算是今年的虧蝕。

12/18/2017年終送禮大家高興

接近年終,大家應該回顧一下,在過去一年有什麼人對您提供了良好的服務,考慮送給他們一些「小費」。當然你可以買一件禮物來表示心意,但最方便和最受人歡迎的禮物,相信就是現金。

您應該考慮的因素,是對方在一年中給予您服務的頻率和質量,和您本身的經濟能力,一般二十元至五十元都已經足夠。通常「封利是」的對象,可以包括﹕孩子的褓母和學校老師,照顧孩子的BABYSITTER,理髮師、幫忙清潔房子或照顧病人或老人家的家居護理人員、派報紙的人、收取垃圾的工人,幫忙維修房屋或打理後園的園丁等等。

連天天將信件送到您家中的郵差也應該包括在內,不過政府規定,郵差不能接受現金,只可以收取不超過二十元價值的禮物或禮物卡。

至於為您服務的專業人士,包括﹕會計師,律師、醫生、牙醫、財務顧問、甚至自己擁有生意的商人,都不需要送上現金禮物。

如果您不想送現金利是,可以考慮送公司購物券。送給他們的時候,不要忘記說一些「謝謝」。

12/19/2017 退休帳戶起碼提取(一)

政府一向都鼓勵納稅人為將來退休作儲蓄,因此給予各種有稅務優惠的退休儲蓄工具,包括僱主提供的401k和403b帳戶,亦包括個人退休帳戶(IRA)與ROTH IRA。這幾種退休帳戶中,除了ROTH IRA之外,其他都要在70歲半之後開始作起碼提取,並且要將提取的金額放入當年稅表上。

納稅人達到七十歲,便要留意起碼提取的規則。第一次的起碼提取,是要在達到70歲半之後一年4月1號之前完成。但假如你等到70歲半之後一年才作提取,便要在同一年作71歲提取,亦即是要提取兩次。要避免這個情況,便應該在踏入七十歲半的那一年開始做第一次提取。提取的金額,開始時候大概是前一年最後一天帳戶的結存的4%。

僱主提供的退休帳戶與個人退休帳戶,需要分別作起碼提取,不能混在一起。即使有許多個退休帳戶,都不需要在每一個帳戶作起碼提取,只要提取的金額足夠便可以了。ROTH IRA是完全不用做起碼提取的,將來的收入也可以完全免稅,因此ROTH IRA在稅務上的好處是最大的。

12/20/2017 退休帳戶起碼提取(二)

繼續為你講解退休帳戶起碼提取的規則。

達到70歲半,假如仍然工作的話,可以繼續將部份工資放入僱主提供的退休帳戶,並且暫時不需要在退休帳戶作起碼提取。可是,即使繼續工作,卻不能再繼續存款進個人退休帳戶(IRA),而且要開始在個人退休帳戶作起碼提取。ROTH IRA的規則就不一樣,達到70歲半只要繼續工作有收入,仍然可以存款進ROTH IRA帳戶。

作起碼提取時,取出來的金額需要作為當年報稅表上的收入,可是,有一個情況是可以不將收入放入報稅表,就是假如達到70歲,可以選擇將提取的金額(不超過十萬元),要求退休儲蓄帳戶的負責機構直接將款項送到國稅局認可的非牟利機構,作了這個慈善捐獻,提取的金額便不需要放在報稅表上。當然,由於已經避免了繳付收入稅,這些捐獻金額是不能另外放在報稅表上作為慈善捐獻扣稅的。

最後,起碼提取金額不能免稅轉到ROTH IRA帳戶。

12/21/2017 屋契常識

相信大家都聽過DEED這個字,一般的定義是「屋契」的意思。每一間屋都會有一張正式的屋契,上面顯示產權擁有人的姓名,和物頁的法律描述(Legal Description)。假如超過一個產權擁有人,屋契上亦會顯示他們用什麼方式去共同擁有產業。

屋契雖然是一份重要的產權法律文件,可是,你手上沒有一份副本也沒有問題,因為屋契的正本在county的登記處(records office)永久保存,所以你手上那份屋契副本是可以隨時再影印出來。

購買房屋的時候,使用的屋契都是Grant Deed,由現任業主簽署,將產權轉移給買主。Grant Deed的特點,是產權轉移人向對方保證自己本身擁有產權,亦有充足的權力將產權轉移。另一種屋契名為Quit claim deed,俗稱「除名契」,這種屋契亦可以作產權轉移之用,但與Grant Deed不同的地方,是產權轉移人並沒有向對方保證自己擁有產權,因此這種屋契一般都是家庭成員之間作產權轉移時使用。近年見到越來越多中介公司全部改用比較正式的Grant Deed。

12/22/2017 2018年社安金增加

踏入2018年,已經開始領取社會安全退休金的人,會得到2%的生活指數調整,這個調整幅度是六年來最高。隨著經濟逐漸恢復,通貨膨脹率亦將會升高,因此這個生活指數調整是非常合時的。每一位領取社會安全退休金的長者,平均會得到每月27元的增幅。目前平均社會安全退休金為每月$1377,最高的退休金金額約為二千七百元。當然,延遲領取退休金,金額是可以更高的。

仍然在工作的朋友,當然需要繼續從薪金當中繳付社會安全稅,但不是所有的收入都需要繳交社會安全稅。2018年收入的上限是$128,700,領取W-2表格的僱員,自己要負擔的社會安全說是收入的6.2%,亦即最高繳納$7,979.40,而僱主亦要為你付另外一半。自僱的人士最高的社會安全稅是$14,738。

除了社會安全稅,還要繳納Medicare醫療保險稅,稅率是薪金的1.45%,這種稅是沒有收入上限的,即所有的收入都需要付這個稅。

12/25/2017新稅法是否聖誕禮物?

稅務改革已經完成,總統在上星期五簽署了法案,明年1月1號開始新稅例實施。由於新稅例幾乎影響所有民眾,我會在以下幾輯的「理財分半鐘」為你講解。

對商業來說,絕對是個大聖誕禮物,因為他們的稅率從35%大跌至21%,而且2018年便馬上開始實行。這個減稅優惠將會令各行各業受惠,對經濟和就業增長也有幫助。

個人方面,大部分中產家庭都應該獲得不同程度的減稅處,最重要的改變,是標準扣稅額(standard deduction)大幅度增加,夫婦的標準扣除額將會是兩萬四千元。可是,個人免稅額取消了,子女人數多的家庭扣稅額減少。另一方面,孩童抵稅額(child tax credit)由每個孩子一千元升至二千元,不需要繳稅的家庭,每一個孩童可以為他們取回一千四百元,這些都是好消息。

新購買的房屋貸款,本來規定只有50萬元房屋貸款的利息可以扣稅,稅改最後版本增加為75萬,對房地產市場的影響減低。

由於標準扣稅額大幅度增加,明年可能許多家庭都不會再用逐項扣稅,假如今年可以用逐項扣稅的話,應該預付物業稅和州稅去增加今年的扣稅金額。

12/26/2017新稅法與扣稅額

新稅法將扣稅額(tax deduction)作了重大修改,目前大多數納稅人都是採用所謂「標準扣稅額」(standard deduction),每一個人$6,350,夫婦$12,700。稅例容許 扣稅金額比較高的家庭採用逐項扣稅(itemized deduction),只要扣稅總額超過上述標準扣稅的金額,便會用逐項扣稅。

新稅例將標準扣稅額增加了幾乎一倍,個人標準扣除額增加至$12,000,夫婦的標準扣稅額增加至$24,000。另一方面,使用逐項扣稅的納稅人通常都有相當高的物業稅和州稅,新例將物業稅和州稅的扣稅金額限制於$10,000,再加上標準扣稅額大幅度增加,不少一向使用逐項扣稅的家庭,都會改用標準扣稅。

除了物業稅和州稅的扣稅上限一萬元之外 新例對其他主要的扣稅項目沒有重大改變,包括慈善捐獻和房屋貸款利息扣稅維持現狀,醫療費用扣稅由收入10%以上費用可扣稅,改為收入7.5%以上費用可扣稅。

12/27/2017 新稅法與房地產

本來在兩院的稅改版本內都是有修改屋主自住免稅的條例,要將賣屋之前5年 改為8年,將自住兩年改為5年,才可以得到每個業主25萬元增值免稅,而且這個稅務優惠每5年才能用一次。稅改最後的版本竟然奇蹟性地沒有對目前稅例作任何修改,因此,屋主在賣屋前五年內自住兩年,便繼續可以享受25萬元免稅優惠,同時可以繼續每兩年使用一次。

2018年開始,購買自住房屋的貸款,只有在75萬元貸款以內的利息可以扣稅,與目前100萬元購屋貸款的利息可以扣稅減少了25萬。這個新例只影響2018年以後的購屋貸款,現有的貸款利息扣稅完全不受影響。

房屋淨值貸款equity loan或淨值信用額equity line of credit的利息扣稅是否也有影響?目前稅例容許10萬元之內的淨值貸款或淨值信用額產生的利息,可以放在逐項扣稅(itemized deduction)扣稅,新例取消了這個扣稅項目。唯一的例外,是假如淨值貸款是用來裝修自住房屋,而自住房屋的貸款金額連同淨值貸款不超過75萬元,則淨值貸款的利息可以當作房屋貸款利息扣稅。

12/28/2017新稅法與孩童稅務優惠

一向在報稅的時候,家中有17歲以下的孩童,可以為納稅人帶來每人一千元的孩童抵稅額(Child Tax Credit),可是,要拿到這個抵稅額,家庭收入必須在限額以下,許多中產家庭都無法取得這個抵稅額。

新稅例將孩童抵免稅額大幅度提高,由原來的一千元提高至二千元,但最重要的改變,是將收入的限額大幅度提高至40萬,即40萬總收入以下的家庭,每一個17歲以下的孩童都可以為父母帶來二千元抵稅額,直接幫助父母減少二千元稅款。

收入不高而無需繳稅的家庭,每一個17歲以下的孩童可以為父母帶來一千四百元的退稅。

假如你的孩子已經超過16歲,但依然是你報稅表上的受撫養人(dependent),稅改當中有一個新的抵稅額,名為「非孩童抵稅額」,不論年齡,報稅表上不能取得孩童抵稅額的受撫養人(包括父母),都可以為你取得500元非孩童受撫養人抵稅額。

12/29/2017 新稅法與普通收入家庭

五萬元以下收入的家庭,假定有一個或以上孩子,有沒有得到減稅?

答案是:他們得不到減稅,因為他們本身的稅已經是零,是減無可減的。五萬元收入以下的家庭,假如有一名或以上孩童受撫養人,他們一向都不需要繳稅,因為有最高六千多元的低收入津貼(Earned Income Tax Credit),另外還有孩童抵稅額。新例完全沒有改變低收入津貼,而孩童抵稅額的refundable部分 由$1,000增加至$1,400元,因此五萬元以下收入的家庭得到的好處不是減稅,而是得到更多退稅。

假如納稅人是單身人士,5萬元收入,一向用標準扣除額 ,每年都要付幾千元聯邦稅,他們有沒有減稅優惠?

答案是:這位單身的納稅人按舊稅率計算,聯邦收入稅是$5,740,新稅例將稅率減低了3-4%,標準扣稅額也增加了,他的聯邦稅減為$4,370,減幅為24%。

因此,即使是普通收入的人士也得到減稅的好處。其實,今次稅務改革,有8成的家庭都會受惠,包括普通收入的家庭。

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