利用汽車費用扣稅
自己做小生意的朋友，都知道不少與生意有關的費用可以扣稅，其中最重要的一項，是作為生意用途的汽車費用。假如該汽車是全部作為商業用途，當然可以將全部費用扣稅，但即使汽車只是部分作為商業用途，也可以按比例將費用扣稅。
扣稅的方法有兩種，第一種為「實際費用」方法，第二種為「哩數」方法。顧名思義，「實際費用」是所有與該汽車有關的費用，包括﹕汽油、維修、保險、牌照、貸款利息、租賃費用、稅項等。此外，國稅局還容許將車價「折舊」費用扣稅，去年新稅法將折舊金額大幅度提高。
「哩數」方法比較簡單，2018年每一哩可扣稅54.5仙，將做生意用的哩數乘37.5仙便是扣稅金額，此外，商用泊車與過橋費用及汽車貸款利息亦可另行扣稅。
兩種方法各有利弊，您應該小心比較後才作選擇，但請您注意﹕一旦選擇了「哩數」方法，以後還可以改選「實際費用」方法，可是，選擇了「實際費用」方法，以後便不能轉為「哩數」方法。
不論選擇任何方法，都必須有清楚和詳細的使用記錄，因為國稅局抽查使用SCHEDULE C 稅表的機會比較高。
超過六千磅汽車扣稅好處
做生意的朋友，要購買一部業務上使用的汽車，都應該注意汽車折舊的規例，因為折舊是一項重要的扣稅項目，可幫助您減低要付稅的收入。
以上折舊稅例是指一般商業上用的汽車，包括小型貨車和私家車。要得到更多折舊扣稅好處，便要購買超過六千磅的貨車或SUV，因為這類汽車是不受到上述折舊金額限制。這個重量是指汽車的「總重量」(GROSS VEHICLE WEIGHT RATING)，重量不是自己計算或決定的，而是要按政府是規定去決定那一種車種符合重量要求。大家購買汽車之前應該查清楚。
要取得最高的折舊好處，是要連同SECTION 179折舊稅例一起使用，20148年最高SECTION 179折舊金額為100萬元 (SUV汽車179折舊限額為二萬五千元)。
雇用孩子做工好處多
自己經營生意者，若有子女可以幫忙工作，在稅務上是有相當多的好處。不論他們在假期、周末期間等在自己商店工作、或在辦公室做打字或存檔等事情，只要他們真正是工作，就可以給予他們合理的工資。
如果他們在十八歲以下，便無需扣起他們任何社會安全Social Security稅及Medicare稅；二十一歲以下，也無需扣失業保險金。
如果他們所賺的工資，每年不超過標準扣稅金額，則他們完全無需繳付聯邦入息稅，也不用扣稅。若家長替他們開設一個可扣稅IRA帳戶，則他們年收收入達到＄17500也無需付收入稅。
雖然子女不用付稅，但他們的工資是家長生意上的支出，所以可以用來減低生意上的收入，即採用此方法有雙重的稅務好處。可是，子女一定要真正工作，工作時間必須有紀錄，有關工資也要合理。此外，值得注意是，孩子們的收入，在他們申請大學經濟援助時，可能會有負面影響；若他們要申請經濟援助的話，則他們的年收入最好不超過$7000。
Note: FICA tax may not have to be withheld on work performed by a child under the age of 18 while employed by a parent in an unincorporated business (sole-proprietorship, single member LLC or a partnership where the only partners are the child’s parents). However, there is no FICA or FUTA exemption for employing a child in an incorporated business (S or C Corp) or in a partnership that includes non-parent partners. In these cases, the children are subject to the same withholding rules that apply to all other employees.
However, there is a workaround: Instead of paying your children directly from your S Corp, you pay them out of a family management company. You can create this simple family management company as a Sole Proprietorship separate from your S Corp, and owned by yourself or your spouse. Its only purpose is to support the operations of your Corporation, which can include the scheduling and monitoring of jobs done by your child(ren) — and all the bookkeeping and documentation necessary to keep the jobs within IRS standards. The family management company would charge the Corporation a management fee for these services and can then pay your child — which removes them from your corporate payroll. And since the family management company is a Sole Proprietorship owned by a parent, you or your spouse, it falls under the IRS exemption where payroll taxes don’t have to be withheld.
By following this workaround, you’ve found a way to truly pay your kids $12,200 per year (this year’s standard deduction) tax-free using nothing but the IRS’s own rules.
Do not forget to put some of the kid’s earnings in a Roth IRA.
家庭辦公室(Home Office)可扣稅嗎？
自己做生意的朋友，可能會利用自住房子某部份作為家庭辦公室，如果該部份是您的主要辦公室，亦完全為生意業務使用，包括會見客戶，或者辦行政事務，都有可能將屬於這部份的費用（例如﹕貸款利息、水電、物業稅、保險、維修、折舊等）扣稅。以前使用家庭辦公室扣稅有一個壞處，就是將來賣屋時，家庭辦公室這部份不可以當作自住房屋，故不可以享用自住房屋資金增值(Capital Gain)免稅優惠，連折舊金額也要付稅。但自從去年開始稅例放寬，只要家庭辦公室不是一間獨立的建築物，便可以當為自住房屋，亦即賣屋時不會失去免稅優惠（但折舊那部份仍要付稅）。
不是做生意而是作為雇員的讀者，如果在家中設立家庭辦公室，是否可以有同等扣稅好處呢？雇員也有可能利用家庭辦公室扣稅，但條件比較嚴格。首先，除了上述條件外，該辦公室必須是「為了方便雇主」才設立，通常是要由雇主規定，並且正常上班的地點沒有設立您辦工的地方。即使您符合資格，扣稅金額也有限制，因為只能作為逐項扣稅(Itemized Deduction)中的「雜項扣稅」，要超過總收入百分之二才真正可以扣稅
自僱者退休儲蓄選擇多
論到退休儲蓄計劃，普通僱員(Employee)通常只有公司提供的401-K之類計劃，2018年最高限額是$18,500，五十歲或以上可額外儲蓄六千元。另外，僱員還可以自行利用個人退休帳戶儲蓄$5,500，五十歲或以上可增加一千元。除了這兩種工具之外，僱員沒有其他本金有稅務好處的退休儲蓄選擇。
自僱者就不一樣了 — 政府給自僱者的退休儲蓄選擇，比一般僱員為多，此外，可以享受稅務優惠的儲蓄金額，也比僱員高。自僱者可以選擇SEP IRA 計劃，每年將淨「自僱收入」最高百分之二十五，或不超過四萬六千元作延稅儲蓄。SEP IRA的好處還包括手續簡單，沒有每年要填交的報表。
另外一種工具，名為KEOGH，最高儲蓄金額也可達到四萬六千元，但手續比較複雜。近期有一種新工具，稱為SOLO 401-K 計劃，適用於沒有僱員的自僱人士。
未建立退休儲蓄計劃的自僱人士，應該與會計師商議，去比較那一種工具較適合。SEP IRA是可以在報稅期限之前設立，所以還可以為去年自僱收入減稅。
預知稅局如何查稅
大家有否擔心會被稅局查稅呢？近年來由於國稅局人手短缺，所以大家被查稅的機會大為減少，但卻不等於稅局查稅的效率減低，目前是電腦化時代，稅局有更嚴密的電腦核對方式。例如大家少報了收入，稅局是可以將大家的報稅表、W-2及1099表格核對，即使查稅個案減少，但工作效率卻增加了。
很多人都知道做生意有Schedule C收入的納稅人，被稅局查稅的機會比普通打工一族為高，相信是由於Schedule C的收入比較容易少報及漏報，而Schedule C上的生意費用，很容易被誇大。
如果是做小生意者，預先知道稅局會來調查這類生意時，會注意那些方面？那麼，在知己知彼的情況中，就能對稅局的調查更有效地提高警覺。原來大家可以免費看到國稅局給自己核數員的內部指示，教導他們查某一類生意時，所需查核的事項。例如調查一間餐館時，是有很詳細的程序，來核對他們的現金生意額。
這些文件包括多種不同行業，大家可在國稅局的網址查看。網址是：www.irs.gov，然後進入Business，再進入Industries/Professions那一部份就可看到。
公司可向員工作贈予嗎？
僱員所賺到的工資或做生意的收入，當然是需要付稅的收入。但是接受贈予(Gift)，受贈人是無需要當為收入，亦即是不需要為贈予報稅的。若果僱主將部份的收入，當作禮物贈予僱員，是否可以為僱員省稅呢？
大家都會想到，如果有如此好處的省稅方法，就會被很多人採用。事實上，僱主是不可以隨便將工資變成贈予，來為僱員省稅。因為任何由僱主付出的福利或報酬，都是需要付稅的收入。不過，是會出現個別例外的情況。例如，僱主為員工提供的醫療保險、不超過五千二百五十元的進修教育費用津貼、員工購買公司產品的折扣、在公司飯堂用膳的折扣、不超過五萬元保額的定期人壽保險等，這些一般都不會當作為員工的收入。
此外，一些不經常性和價值較低的員工獎勵或禮物，例如不超過四百元的員工良好表現獎勵、假期前一些應節的非現金禮品、退休時送贈的金錶、甚至超時工作給予交通的費用等，都是不需要當為收入的。
自雇者善用「健康儲蓄帳戶」
「健康儲蓄帳戶」(Health Savings Account)，讓某些雇員可以將稅前收入，放入這個儲蓄帳戶，用來支付健康保險保費和自付金額。但參加的條件，是雇主提供的健康保險計劃，是屬於「高自付金額」。「高自付金額」定義，是規定自己要先自付$1,350，整個家庭要先自付$2,700。
除非雇主購買或更改現今為雇員提供的保險計劃，雇員未必合資格去設立「健康儲蓄帳戶」。可是，自雇(Self-Employed)的人士，由於自己是雇主和雇員，當然可以有自主權去決定購買那一種健康保險。他們隨時可以選擇符合「健康儲蓄帳戶」的保險計劃，保費應該比一般保險低。他們再利用「健康儲蓄帳戶」，存入的金額像一般可扣稅的IRA個人退休帳戶，不單存入的金額可以延稅，帳戶內的收入也可延稅。個人可以在2018年存入$3,450，全家可存入$6,900。過了五十五歲可存入的金額增加$1,000。
要利用這個帳戶好處，需要有兩項先決條件。首先，一定要參加「高自付金額」的保險，作為雇員，除非公司為您提供這樣的醫療保險計劃，您通常是不能自己去參加的。當然自雇者便沒有這個限制。但另一個限制，就是目前符合資格的保險計劃不是很多，但保險公司已經開始增加這類計劃。
第二個先決條件是要設立帳戶，目前不是每一家銀行或經紀行有提供這種帳戶，希望以後會更普及。
林修榮談天說地 