稅改問與答

有關年底前可以採取的行動

問：你提議有些家庭應該提前將第二期地稅，我擁有出租物業，是否也應該提前付清第二期地稅？

答：由於出租物業的稅例完全沒有更改，物業稅依然可以全部放在Schedule E上面扣除，所以不需要提前付清。

問：我可不可以提前付2018年的州稅，今年就用來扣稅，反正明年我多數會用標準扣稅額。

答：稅改法案裏面清楚講明，今年預付2018年的稅是當為明年付，不能用來在今年扣稅。

問：有甚麼州稅可以今年年底前付清，而在今年的報稅表上扣除？

答：屬於今年收入所產生的稅，或者在今年內收到的稅單，都可以今年內付款，和在今年報稅表上扣稅。這些包括自僱者（例如UBER司機）收入要付的州稅和自僱稅，還有第二期物業稅。

問：如今已經接近年底，我現在寄出第二期地稅，中間有假期，不知是否趕得及？

答：只要在12月31號之前寄出便屬於今年的付費，在今年的報稅表上就可以扣稅，對方什麼時候收到支票，和什麼時候兌現支票都沒有關係。

有關子女抵稅額（Child Tax Credit）

問：我有兩個十七歲以下的孩子，過去因收入過高一直都拿不到子女抵稅額，明年是否可以得到這個扣稅額？

答：只要你的總收入在40萬以下，明年每一個十七歲以下的小孩都可以拿到二千元的子女抵稅額，這個是新稅法裏面一個重要的稅務優惠。

問：這是個抵稅額，用來減少收入稅。假如我不用付稅，是否拿到退稅？

答：這個抵稅額是所謂Refundable抵稅額，即使你完全不需要付聯邦入息稅，都可以從國稅局拿錢回來，但不是＄2000，而是每一個小孩＄1400。

問：假如我的孩子在年底之前已經17歲，是否就拿不到這個抵稅額？

答：要拿到抵稅額，孩子必須是17歲以下，並且在你報稅表上是受撫養人（dependent）的身份。假如仔女 達到17歲或以上，但仍然是你報稅表上的受撫養人，便可以取得500元 非兒童受撫養人抵稅額（non-child dependent tax credit），這個新的抵稅額沒有年齡限制，連90歲的受撫養人也可以得到。

有關房屋與房屋貸款的稅務

問：業主在過去5年自住2年便得到25萬免稅這個優惠，新稅例沒有改變？

答：雖然兩院稅改的版本都有提到，要將擁有期5年改為8年，自住期2年改為5年，才能得到25萬免稅，並且改為每五年才能 用一次。但在最後的版本沒有通過任何的改變，因此目前自住兩年便可以得到25萬免稅的優惠完全沒有改變。

問：新稅例有限制房屋貸款75萬元內的利息才可以扣稅，這是否會影響我現在的房屋貸款利息扣稅？

答：現有的房屋貸款利息（包括今年12月15日之前購買的房屋貸款）扣稅完全沒有影響。今年12月16日之後購買房屋的 貸款金額，只有75萬元貸款產生的利息可以扣稅，超出的貸款金額產生的利息不能扣稅。其實現今稅例都有一百萬元的貸款限額，新例將這個金額減低至75萬。

問：房屋淨值貸款equity loan或淨值信用額equity line of credit的利息扣稅是否也有影響？

答：是的，目前稅例容許10萬元之內的淨值貸款或淨值信用額產生的利息，可以放在逐項扣稅（itemized deduction）扣稅，新例取消了這個扣稅項目。唯一的例外，是假如淨值貸款是用來裝修自住房屋，而自住房屋的貸款金額連同淨值貸款不超過75萬元，則淨值貸款的利息可以當作房屋貸款利息扣稅。

問：新稅例對重新貸款refinancing有沒有改變？

答：新例規定，重新貸款只要是用來付清原有的貸款，便不受到新例限制，即照樣可以扣稅。但超過原來貸款金額的所謂cash out refinance，超出的部份不能扣稅。

問： 出租物業的稅務有沒有改變？

答：沒有，完全與現在一樣，都是在Schedule E上面申報。

有關扣稅方面的問題

問：一萬元的扣稅限額是否只是物業稅和州稅？

答：是的，這個一萬元的上限只牽涉到物業稅和州稅。由於現今稅例容許以銷售稅（sales tax）代替州稅，正式來說一萬元限額是牽涉到物業稅、收稅和銷售稅。

問：房屋貸款利息扣稅有沒有影響？

答：對現有的房屋貸款（包括12月15日之前簽約的購屋貸款） 都完全沒有影響，12月15日之後購買房屋的貸款，利息扣稅有75萬元貸款的限額。見上文。

問：慈善捐獻（charitable donation）扣稅條例是否沒有改變？

答：沒有任何改變。

問： 醫療費用扣稅有沒有改變？

答：有改變，可扣稅的醫療費用由目前總收入10%以上的醫療費用方可以扣稅，改為總收入7.5％以上可以用來扣稅。

問： 雜項扣稅（miscellaneous deduction）是否不再存在？

答：是的，雜項扣除全部取消。目前雜項扣稅包括：僱員自己支付的商業費用（unreimbursed business expense）和 會計師報稅的費用等，新例下再沒有雜項扣除這個項目。

問：過去使用逐項扣稅（itemized deduction），以後是否可以改用標準扣稅（standard deduction）？

答：可以的。由於標準扣稅額大幅度增加至夫婦共有＄24000，相信許多家庭將來會改用標準扣稅額。

有關普通收入（五萬元以下）家庭

問：五萬元以下收入的家庭，假定有一個或以上孩子，有沒有得到減稅？

答：他們得不到減稅，因為他們本身的稅已經是零，是減無可減的。五萬元收入以下的家庭，假如有一名或以上孩童受撫養人，他們一向都不需要繳稅，因為有最高六千多元的低收入津貼（Earned Income Tax Credit），另外還有孩童抵稅額。新例完全沒有改變低收入津貼，而孩童抵稅額的refundable部分 由＄1000增加至＄1400元，因此五萬元以下收入的家庭得到的好處不是減稅，而是得到更多退稅。

問：假如納稅人是單身人士，5萬元收入，一向用標準扣除額 ，每年都要付幾千元聯邦稅，他們有沒有減稅優惠？

答：這位單身的納稅人按舊稅率計算，聯邦收入稅是＄5740，新稅例將稅率減低了3-4%，標準扣稅額也增加了，他的聯邦稅減為＄4370，減幅為24%。因此，即使是普通收入的人士也得到減稅的好處。民主黨說只是為公司和有錢人減稅，是一派胡言。

有關如何自己估計聯邦稅

問：如何計算自己在新例下的聯邦稅金額，以便比較，知道是否獲得減稅？

答：可以到以下的網頁 https://goo.gl/xCQe7x ，使用上面的計算器calculator，只要放入幾個數字，便馬上可以知道自己在新例下的聯邦稅。當然你亦要計算你按舊例的稅金，以作比較。2017年的稅率如下：