教牧財務問答

問﹕教友對我作愛心奉獻,有些是直接交到我手上,有的是通過教會轉交,我是否應該當為收入報稅?

答﹕接受禮物贈與通常不當為收入,故不用為此報稅。可是,對奉獻者來說,作私人的贈與是不能扣稅的,直接交到教牧同工手中當然沒有扣稅的問題,假如是交給教會代轉,教會是不應該發給扣稅收條的。

最近見到一家教會代轉奉獻後,向教牧同工發出1099-MISC 表格,該奉獻成為教牧同工收入,除了要付收入稅外,還要付15.3%自雇稅,原因極可能是為了要發給捐贈者扣稅收據,這個做法相當有問題,對教牧同工也不公平,應該盡量避免。

問﹕教會是否要每年向國稅局遞交某些與非牟利機構有關的申報表?

答﹕非某利機構每年要向國稅局繳交990 表格,將機構之捐獻收入與支出等資料申報,但大部份教會都被豁免。

問﹕我本來一直繳納自雇稅,但如今希望被豁免,我知道早已過了申請豁免的期限,如今快將轉換工場到另一家教會事奉,是否可申請豁免?

答﹕通常要申請豁免自雇稅,必須在獲得起碼$400 事工收入之後第二年的報稅期限前向國稅局以4361表格申請,之後被國稅局書面通知批準後便無需繳納自雇稅,之前三年內繳納的自雇稅也可以申請退還。過了這個期限是否依然可以申請豁免呢?通常這是不可能的,但在1984 年有一個HALL VS. COMMISSIONER的案件,上訴法庭判決指出假如牧師改變宗派重新被按立,便可重新獲得申請豁免的權利,國稅局在2003 年也承認這是可行的。最近我知道一位華人牧師在改換工場(沒有改變宗派也沒有重新被按立)後申請豁免,也一樣獲得批准。但後者似乎在國稅局一般原則以外,不能當為正式規則。

問﹕房屋津貼有無最高金額限制?假如我的工資不高,大部份或全部工資都當為房屋津貼,是否會引起稅局注意甚至拒絕接受?

答﹕稅例上沒有定立最高房屋津貼金額,但該金額乃按以下三者最低者為準﹕(1)真正住屋費用,(2)教會定立之津貼金額,(3)該地區之平均租金價值。只要符合上述條件,津貼金額為收入之大部份甚至全部也沒有問題。

問﹕教會鼓勵我到神學院讀進修課程,並為我全數繳交學費,這些費用是否要當為本人收入?

答﹕稅例上容許雇主為雇員提供教育費用福利,該教育費用不必用於與教牧事工有關的課程,但每年金額限額是$5,250,超出這個金額便要當為收入放上W-2 表格。假如教育費用超過這個金額,而該課程是與教牧同工的事奉有關的,便可用「實報實銷」(Accountable Reimbursement Plan)的方式,先由教牧同工支付,再全數向教會領回,便不用當為收入。